Что нужно знать о стандартных налоговых вычетах

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что нужно знать о стандартных налоговых вычетах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если ИП оплатил свое обучение либо обучение иждивенцев, близких родственников своими деньгами и/или кредитом на обучение, то ему положен вычет в размере понесенных расходов. К близким родственникам относятся дети, супруги, родители/усыновители, родные братья и сестры, дедушка, бабушка, внуки, прадедушка, прабабушка, правнуки.

Пример № 1: Доход до 2835 BYN

ИП имеет право на вычет в размере 468 BYN в квартал, в котором у него не было основного места работы, а его налогооблагаемый доход, уменьшенный на сумму расходов, не превысил 2835 BYN.

Наименование	Расчет, BYN
Доход ИП за I квартал 2023 г.	3000
Расходы ‒ 20% от выручки	600 (3000*20%)
Доходы, уменьшенные на сумму расходов	2400 (3000‒600)
Остаток после применения вычета «по уровню дохода»	1932 (2400‒468)
Подоходный налог	386,40 (1932*20%)

Имущественный налоговый вычет

На него и раньше могли рассчитывать граждане, которые построили/купили квартиру или дом. Фактически в течение нескольких лет белорусы могут сэкономить 13% (напомним, именно столько составляет подоходный налог) от всей стоимости купленной квартиры, а также 13% от всей суммы уплаченных процентов банку по кредитному договору.

В 2023 году в этом механизме расчетов практически ничего не изменилось. Новшеством стало то, что Налоговый кодекс дополнен нормой, которая позволяет состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий физлицам получить имущественный вычет при приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры по договору купли-продажи с оплатой в рассрочку. Вычет предоставляется с даты заключения такого договора купли-продажи, независимо от даты государственной регистрации права собственности на этот одноквартирный жилой дом или эту квартиру.

Профессиональный налоговый вычет

Порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов в 2023 году не изменился.

По-прежнему право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют физлица, получившие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также за изобретения, создание полезных моделей, промышленных образцов и иные результаты интеллектуальной деятельности. Эта норма не распространяется на ИП.

В отношении таких доходов профессиональный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Вместо этого физлицо вправе получить профессиональный налоговый вычет в установленных размерах:

• 20% суммы начисленного дохода – по литературным, драматическим, музыкально-драматическим, хореографическим произведениям, за пантомиму и другие сценарные произведения; картам, планам, эскизам, иллюстрациям и пластическим произведениям, относящимся к географии, картографии и другим наукам; компьютерным программам; произведениям науки; производным произведениям; составным произведениям;
• 30% суммы начисленного дохода – по аудиовизуальным произведениям; произведениям архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства; фотографическим произведениям, в том числе произведениям, полученным способами, аналогичными фотографии; изобретениям, полезным моделям, промышленным образцам и иным результатам интеллектуальной деятельности;
• 40% суммы начисленного дохода – по музыкальным произведениям с текстом или без текста; произведениям изобразительного искусства; произведениям прикладного искусства.

Как может воспользоваться льготами?

• Воспользоваться указанными выше льготами белорусы могут только после предъявления документов, доказывающих право гражданина на вычеты. Это может быть свидетельство о рождении малыша, справка с места учебы и так далее.

• Если студент получает образование платно, его близкие имеют право получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения.

• Также вычет можно получать на ребенка, который достиг 18-летия, но еще учится в школе и так далее.

Вычет на ребенка предоставляется с месяца рождения малыша, а вычет на супругу — с месяца выхода в отпуск по уходу за ребенком. В случае, если жена уже вышла из декрета, а вычет за нее мужчина не получал, у супруга есть возможность сделать это позже.

Для граждан, которые из-за незнания закона не получили в полном объеме стандартный налоговый вычет, законодательством предусмотрено право вернуть излишне уплаченный подоходный налог за 5 прошедших лет.

К слову, помимо указанных стандартных налогов существует еще и имущественный налоговый вычет. Его получают при покупке квартиры или строительстве дома.

Стандартные налоговые вычеты в 2022 году

Рaссмoтрим кaкиe планируются произойти измeнeния с размерами налоговых вычетов по подоходному налогу в 2022 г., a также сравним с показателями 2021 года. (см. таблицу ниже).

Кому положен вычет	Размер вычета (за месяц)
2021	2022
Плательщикам, получившим доход за месяц в сумме, не превышающей установленный предел	126 р.	135 р.
при условии, что размер дохода, подлежащего налогообложению, не превышает
761 р.	817 р.
Индивидуальным предпринимателям (нотариусам, адвокатам), не имеющим в течение отчетного (налогового) периода (его части) места основной работы (службы, учебы) и получившим доход, не превышающий установленный предел	126 р.	135 р.
при условии, что размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов, не превышает в соответствующем календарном квартале
2 283 р.	2 452 р.
На ребенка в возрасте до 18 лет и (или) каждого иждивенца	37 р.	40 р.
Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю — на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и (или) каждого иждивенца	70 р.	75 р.
Родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, — на каждого ребенка
Категориям плательщиков, указанным в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса РБ	177 р.	190 р.

В случае если плательщик несвоевременно представил налоговому агенту документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты, то налоговый агент должен произвести перерасчет подоходного налога. Излишне удержанные суммы подоходного налога засчитываются налоговым агентом в уплату предстоящих платежей подоходного налога либо возвращаются по заявлению плательщика.

Дополнительный повышенный вычет отделенным категориям

В 2020 году 165 рублей.

Представляется следующим категориям:

• лицам, заболевшим и перенесшим лучевую болезнь, вызванную последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий, инвалидов, в отношении которых установлена причинная связь увечья или заболевания, приведших к инвалидности, с катастрофой на ЧЭС, другими радиационными авариями;
• лиц, принимавших участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС в 1986 — 1987 годах в зоне эвакуации (отчуждения) или занятых в этот период на эксплуатации или других работах на ЧАЭС (в том числе временно направленных и командированных), включая военнослужащих и военнообязанных, призванных на спецсборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы, а также участников ликвидации последствий других радиационных аварий, указанных в п.п. 3.1 — 3.4 п. 3 ст. 13 Закона РБ от 06.01.2009 года «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на ЧАЭС, других радиационных аварий»;
• Героев Социалистического Труда, Героев СССР, Героев РБ, полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества;
• участников Великой Отечественной войны, а также лиц, имеющих право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17 апреля 1992 года «О ветеранах»;
• лиц — инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет.

При наличии права по двум льготным категориям вычет предоставляется однократно.

Как изменили суммы доходов, с которых не надо платить налоги

Доходы от дарения, которые не облагают подоходным налогом, повысили до 9338 рублей (было — 8078 рублей). Белорусы могут получить определенную сумму в подарок и не платить с нее подоходный налог. С суммы превышения нужно заплатить налог по ставке 13%, а также подать налоговую декларацию по итогам года.

Чиновники также повысили в 2023 году:

• доходы от основного нанимателя и не являющиеся оплатой труда (путевки, призы, подарки и так далее), в том числе пенсионерам, ранее работавшим у этого нанимателя — до 2821 рубля от каждого источника в течение года (было — 2440 рублей);
• доходы от иных организаций и не являющиеся оплатой труда (призы, подарки и так далее) — до 186 рублей от каждого источника в течение года (было — 161 рубль);

• безвозмездную (спонсорскую) помощь, а также пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке — в размере 18 660 рублей в сумме от всех источников в течение года (было — 16 142 рубля);

• страховые взносы по договорам добровольного страхования за работника по месту основной работы — в пределах 4830 рублей в течение календарного года (было — 4178 рублей).

Размер вычетов в Беларуси в 2021 году

На данный момент граждане вправе претендовать на следующие установленные действующим законодательством РБ вычеты:

Для кого предназначается данный вычет	Размер вычета за один месяц
Для налогоплательщиков, кто в общей сумме получил доход, не превышающий установленный предел	102 р. при условии, что уровень официального дохода не превышает 619 р.
Для ИП (нотариусы, адвокаты), которые не имели основной работы за отчетный период, при этом получили доход, который не превышает установленный предел	102 р. в том случае, когда сумма доходов, подвергнутых вычету профессиональных вычетов, не превышает предел 1186 р.
Для несовершеннолетних детей (на каждого ребенка)	30 р.
Одинокому родителю или попечителю на каждого ребенка	57 р.
Для родителей, у кого на иждивении двое и более детей, а также один ребенок несовершеннолетнего возраста с инвалидностью	57 р.
Для отдельных слоев общества, что предусмотрено НК РБ статьей № 164	144 р.

На 2021 год с соответствующими поправками, которые были внесены в курсы вычетов, граждане смогут претендовать на данные льготы, что предусмотрено действующим в Беларуси Налоговым Кодексом.

Социальные налоговые вычеты

Еще один вид снижения налогового бремени для физического лица — это социальные налоговые вычеты. Их отличие от стандартных в том, что такие вычеты предоставляются уже после того, как налог удержан. То есть, надо сначала налог заплатить, а потом его вернут при определенных обстоятельствах.

Социальные вычеты регулируются статей 219 Налогового кодекса. Самые популярные из них — это вычеты на:

За налоговый период по этим вычетам принимается календарный год.

Налоговый вычет за обучение в 2021 году аналогичен тому, что применяется в текущее время, потому что налоговое законодательство по этому вопросу не изменилось. Физическое лицо имеет право на возврат налога за собственное обучение, а также обучение своих детей. Это положение распространяется также на братьев и сестер, за которых налогоплательщик оплатил обучение.

Вычет предоставляется в размере фактических затрат, но не более 50 тысяч рублей за каждого ребенка в год. Осталось и ограничение по возрасту: до 24 лет при обучении на дневном отделении учебного заведения (очная форма).

Пример 2. У Кораблевых двое детей учатся в учебных заведениях на дневных отделениях: Иван — в техникуме, ему 16 лет, а Василий — в университете, ему уже исполнилось 23 года. В 2017 году родители оплатили учебу сыновей в общей сумме 125 000 рублей. Поскольку существует ограничение в размере вычета, то Кораблевы имеют право возвратить налог за 2021 год в сумме 13 000 рублей: (50 000 + 50 000) * 0,13 = 13 000. Оставшаяся сумма в 25 тысяч рублей на следующий год не переносится.

Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

По данным Минфина, на 1 января этого года в стране работало без малого 270 тысяч «ипэшников», из них 84% не имеют наемных работников. Власти решили дать некоторым из них возможность работать в качестве самозанятых.

«По своей сути такие индивидуальные предприниматели являются самозанятыми. Вместе с тем им требуется вести учет, предусмотренный для индивидуальных предпринимателей, самостоятельно производить исчисление налогов, взносов в ФСЗН, представлять налоговые декларации, принимать наличные денежные средства с использованием кассового оборудования, — объясняет новшества Минфин. — В рамках выработанной концепции предлагается расширить круг самозанятых и значительно упростить администрирование их деятельности, что позволит работающим сейчас в статусе индивидуальных предпринимателей гражданам перейти в категорию самозанятых граждан».

Сбор за осуществление ремесленной деятельности останется, но изменится размер. С 2022 года ставку отвяжут от базовой величины и установят конкретную сумму в рублях, которую будут индексировать в зависимости от инфляции. С 2023 года ремесленники смогут выбирать между уплатой сбора и НПД. Сбор для ремесленников с 1 января составит 62 рубля, для агроэкотуризма — 31 рубль за каждую усадьбу в месяц (сейчас это две базовые в год).

С 1 января 2022 года физлица — собственники жилых помещений в многоквартирном или блокированном жилом доме (доли в праве собственности или в наследстве на указанное имущество) должны будут платить налог на недвижимость. Сейчас такой налог уплачивают лишь собственники двух и более квартир, а с принятием — также владельцы первой и единственной квартиры. Для расчета налога будут использовать расчетную стоимость квартир, которая будет определяться в НК. А затем от этой суммы владелец заплатит ставку в размере 0,1%.

Воспользоваться льготами на подоходный налог можно только после того, как будут предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то они имеют возможность получить вычеты лишь когда у них отсутствует основное место работы в те периоды.

О проекте изменений Налогового кодекса с 2022 года

При обучении ребёнок старше 18 лет признаётся иждивенцем для его родителей. Только при очном обучении. Вычет предоставляется на основании справки учебного заведения о том, что гражданин является обучающимся на дневной форме. Согласно п. 6.3 Перечня административных процедур, утв Указом от 26.04.2010 N 200, срок действия справки, составляет 6 месяцев, по истечении срока действительности справки, предоставление вычета незаконно, студент мог отчислиться либо уйти в академический отпуск.

Вопрос. Положен ли родителям стандартный вычет, если ребёнок обучаясь на очной форме обучения в ВУЗе имеет своего ребёнка и сам работает и получает стандартные вычеты на себя и на уже своего ребёнка и супругу в декретном отпуске. Ответ. Да положен. В НК чётко указано какие документы требует бухгалтерия для предоставления стандартного вычета.

Пример. Дочь родителей на четвёртом курса института вышла замуж. У её родителей сохраняется право на стандартный вычет.

Вопрос. Имеют ли родители на получение стандартного вычета при обучении ребёнка в аспирантуре. Ответ. Не имеют, аспирантура в соответствии с законом об образовании не является ступенью высшего образования.

Вопрос. Положен ли стандартный вычет родителям при обучении ребёнка, достигшего 18 лет, на подготовительном отделении в ВУЗе. Ответ. Нет не положен.

Вопрос. Предоставляется ли вычет при академическом отпуске.

Ответ. Нет,это не обучение.

Вопрос. Стандартные вычеты предоставляются только при получении первого высшего образования на дневной форме.

Ответ. Да только при получении первого образования. Но если сначала ребёнок получал первое профессионально-техническое образование а потом первое высшее образование, вычет положен в обоих случаях.

Обучение за границей. Родители имею право на получение стандартного вычета при обучении детей в заграничных учебных заведениях. Трудности возникают при получении в иностранном ВУЗе справки об обучении и получении первого высшего образования на очной форме. Если справка на русском языке, требуется заверенный перевод.

См. запись СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ОБУЧЕНИИ ДЕТЕЙ

Дети достигают 18 лет в разное время, некоторые обучаются ещё в школе, другие уже учатся в институте. Есть некоторые особенности, связанные с представлением вычетов детям в период достижения ими 18 лет:

1. До 18 лет вычет представляется как на детей до 18, и в этом случае действует правило о повышенном вычете на двоих детей до 18 лет.
2. После 18 лет вычет на обучающихся детей представляется как на иждивенцев, правило о повышенном размере вычета не действует.
3. Школа — это также среднее учебное заведение.

Пример. Ребёнку, общающемуся в школе 18 лет исполнилось 18.01.2020 года. Так как в бухгалтерии нет иной информации представление вычета прекратят с февраля. Во многих бухгалтериях учёт вычетов автоматизирован, просто в программу внесена дата рождения ребёнка, и по достижения 18 лет программа автоматически снимет вычет. Однако, если работник представить справку об обучении ребёнка в школе вычет будет предоставлен. Срок давности 5 лет.

Другой вопрос, когда ребёнок не достигший 18 лет поступает в колледж или ВУЗ. В данном случае если в семье двое детей, то до 18 лет родители получают повышенный (двойной) вычет на каждого ребёнка, а после достижения 18 лет на одного ребёнка одинарный вычет и на студента, как иждивенца, также одинарный вычет.

Второй родитель ребёнка умер (погиб).

Тут имеется три варианта:

• вдова не вступила в новый брак;
• вступила в брак, но новый супруг ребёнка не усыновил;
• новый супруг усыновил ребёнка;
• также надо различать по количеству детей, один или два и более.

Если вдова не вступила в новый брак вычет представляется в повышенном «двойном» размере.

Если в вдова вступила в новый брак, и её новый супруг ребёнка не усыновил (отчим), женщина имеет право на получение повышенного (почти двойного) вычета. Отметим, что так было не всегда, одно время при вступлении в брак женщина лишалась права на двойной вычет, а её новый супруг, не усыновивший ребёнка, право на вычет за пасынка не получал, что было не справедливо.

Если ребёнок в новом браке супругом усыновлён, то усыновитель получает право на вычет, а матери вычет начинает представляется в одинарном размере (так как у ребёнка появляется отец).

Размер стандартных налоговых вычетов в Беларуси в 2020 году

Стандартный налоговый вычет составляет:

• 117 бел руб. для тех, чей ежемесячный доход не превышает 709 руб.
• 34 руб. за каждого ребенка не достигшего совершеннолетия или иждивенца. Под иждивенцем подразумеваются мужчины или женщины, ухаживающие за малолетним до 3-х лет, не работающие или находящиеся в отпуске. Тогда стандартный вычет применяется к одному из родителей или к усыновителю/опекуну. Если же в отпуске по уходу находится человек, не имеющий мужа или жены, то он считается иждивенцем для родителей малыша. Чтобы получить вычеты за наличие ребенка до 18-ти, необходимо предоставить его свидетельство о рождении. Льготой они смогут пользоваться, пока ребенок не достигнет 18.

Иждивенцами будут признаны совершеннолетние студенты, которые получают следующее образование на дневной (очной) форме:

• Первое высшее
• Общее среднее
• Специальное
• Первое профессионально-техническое
• Первое среднее специальное

Тогда воспользоваться налоговой льготой могут родители или опекуны учащегося, пока последний не прекратит обучение в образовательном учреждении. Для того, чтобы претендовать на вычет в соответствующем учреждении образования необходимо получить справку о том, что совершеннолетний ребенок действительно там обучается.

Если же студент получает образование платно, то он или его близкие родственники (опекуны) могут получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения. Если уплачено больше, чем месячный заработок, вычет делится на несколько месяцев. Справку обычно нужно предъявить на работе плательщика, но иногда документы подаются сразу в налоговую инспекцию вместе с декларацией.

Стандартный налоговый вычет в 65 бел. руб. могут получить воспитывающие детей в одиночку, вдовы или вдовцы, а также родители, имеющие 2 и более ребенка, либо несовершеннолетних детей-инвалидов.

165 руб. составляет в этом году стандартный налоговый вычет для некоторых категорий белорусов с правом на льготное налогообложение. Категории таких граждан перечислены в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса РБ.

Налоговые вычеты в 2020 году в РБ могут получить те, кто купил или построил дом или квартиру. Претендовать на них могут те, кто числится на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. На льготу может претендовать стоящий на учете и члены его семьи. Сумма для вычета будет равна либо стоимости покупки (строительства) квартиры или дома, либо сумме жилищного кредита, который необходимо погасить.

Если в строительство привлекаются подрядчик или застройщик, то налоговый вычет составит сумму в пределах стоимости или затраченной на строительство дома, долевого строительства квартиры, или же строительства по справке ЖСК.

Если же подрядчик не привлекался, то сумма льготы будет приблизительно равной стоимости, которую укажет в своём заявлении претендующий гражданин. В стоимость строительства в данном случае включается не только цена покупки, но также расходы на отделку изнутри и отдельно на материалы, стоимость разработки проектно-сметных документов.

Налоговую льготу на строительство можно использовать только в отношении одного объекта недвижимости. При этом если весь вычет не использовался за год, в который были поданы документы, остаток переносится на следующий до тех пор, пока не будет использован полностью.

В 2020 году цифры налоговых вычетов несколько изменились:

Кто может получить налоговый вычет	2018 год	2019 год	2020 год
Граждане, чья зарплата ниже установленного предела	103 (при доходе ниже 620)	110 (при доходе ниже 665)	117 (при доходе ниже 709)
На несовершеннолетнего ребенка и каждого иждивенца	30	32	34
Родителю, который воспитывает ребенка до 18 один (вдове, вдовцу, опекуну, попечителю)	57	61	65
Родителям, у которых 2 и больше несовершеннолетних детей или дети-инвалиды младше 18	57	61	65
Некоторые граждане РБ, указанные в подпункте 1.3 п. 1 статьи 209 Налогового кодекса РБ	144	155	165

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году для подоходного налога

Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

• коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
• коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
• код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
• код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
• код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
• код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
• код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
• код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:

• код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
• код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
• код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.

О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.

В 2020 году составляет — 117 рублей.

Особенность представления стандартного вычета на самого работника — он предоставляется при условии, что доход подлежащий налогообложению за месяц не превышает определённую величину (в 2020 году — 709 рублей).

Правило начисления. Доходы включаются в месяц их начисления. Если доходы исчислены в одном месяце, но приходятся на другие месяцы года (текущего, следующего либо предшествующего), такие доходы включаются в месяц, за который они начислены. Это в частности: перерасчёт заработной платы, отпускные, больничные (пособие по временной нетрудоспособности).

Пример. Работник с зарплатой 500 рублей уходит на месяц в отпуск с 1 августа, отпускные исчисляются и выплачиваются в июле, если отпускные включить в июле вместе с зарплатой за июль, то не будет вычета и за июль (превышение лимита) и за август (отсутствие дохода), поэтому по правилу начисления отпускные необходимо включить в доходы августа и работник получит стандартный вычет и за июль и за август.

Пример. Работник с 27.03.2020 по 08.04.2020 года находился на больничном, в апреле начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере 150 рублей, из которых 50 рублей приходится на апрель, соответсвенно данная сумма должна быть учтена в доходах за апрель.

Надо отметить, что если такие доходы исчисляются за прошедшие месяцы, то происходит перерасчет налога за месяц, за который они начислены.

Исключения из правила начисления. Ряд доходов включаются в месяце, в котором они начисляются:

• премии и вознаграждения любого характера (стимулирующего, поощрительного) и периодичности;
• индексация заработной платы в связи с повышением цен (ст. 58 Трудового кодекса РБ);
• доходы, выплачиваемые на основании судебных постановлений и решений.

Пример. В марте 2020 работнику начислена заработная плата 700 рублей и премия за февраль 150 рублей. Налогооблагаемая база составит 700+150= 850 рублей, личный вычет не положен так как доход, подлежащий налогообложению превысил 709 рублей.

Предел установлен только для налогооблагаемого дохода и в него не включаются суммы:

• освобождаемые от налогообложения, в том числе в определённых пределах (ст. 208 НК);
• не признаваемые объектом налогообложения (ч. 2 ст. 196 НК).

Пример. За март 2020 года работнику начислен доход 1100 рублей, из которых 400 рублей материальная помощь, освобождаемая от налогообложения в пределах, установленных п. 23 ст. 208 НК РБ (1984 руб. в 2020 г.), таким образом налогооблагаемый доход составит 700 рублей и стандартный налоговый вычет на работника будет предоставлен.

Пример. Работник по суду взыскал с организации компенсацию за вынужденный прогул с 29.11.2019 года по 04.01.2020 года. Начисление произведено в январе, соответсвенно в целях стандартного вычета эти доходы включаются в январь и предоставляются в размерах действовавших в 2020 году.

Вопрос. При работе у одного нанимателя одновременно и по трудовому договору и по договору подряда, складываются ли в целях предоставления стандартного вычеты начисленные суммы.

Ответ. Да складываются и соответсвенно при превышении установленного размера дохода личный стандартный вычет не применяется. Если у разных нанимателей, то суммы не складываются. Аналогичная ситуация с работой по внешнему и по внутреннему совместительству.

Налоговое законодательство в целях представления вычета разделяет детей на:

• детей до 18 лет;
• детей после 18 лет, который признаются иждивенцами если получают образование в учебных заведениях;
• инвалиды I и II группы старше 18 лет, признаются иждивенцами для их родителей.

ОСНОВАНИЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ВЫЧЕТОВ НА ДЕТЕЙ:

Основанием для предоставления рассматриваемого стандартного налогового вычета являются:

• имеющиеся в организации сведения о наличии у работника ребенка (детей), а при отсутствии таких сведений — копия свидетельства о рождении ребенка;
• справка (ее копия) о том, что лицо старше 18 лет является (являлось) обучающимся и получает (получало) в дневной форме получения образования общее среднее, сп��циальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное или первое высшее образование, — для родителей этих лиц. В справке также указывается период, в течение которого данное лицо является (являлось) обучающимся.

Пример. Родители имеют сына обучающегося в Военной академии РБ. Курсант находится на государственном обеспечении. Так ка курсант получает высшее образование на дневной форме, оба родителя имеют право на однократных вычет, как на иждивенца старше 18 лет.

Какие налоговые вычеты можно получить в 2021 году

Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:

Условие	Месяц, с которого вычет не положен
Доход сотрудника превысил 350 000 руб.	Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит
Ребенку исполнилось 18 лет	Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение	Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение	Следующий месяц после окончания учебы
Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет	Следующий месяц после окончания учебы

Для людей с невысоким доходом есть стандартный налоговый вычет — это фиксированная сумма в размере 126 рублей. Если ваша зарплата на полную ставку менее 761 рубля, то 126 рублей из нее не будут облагаться налогом. Допустим, вы получаете 600 рублей до вычета налогов. Без него на выплату подоходного налога из зарплаты уйдет 78 рублей, а с ним — 61,6 рубля ((600 – 126) × 13%). Экономия — примерно 197 рублей в год.

Такой вычет предоставляется тем, кто зарегистрировался в очереди на улучшение жилищных условий и покупает либо строит жилье, находясь в такой очереди. От суммы, которую вы на это потратили, вам вернется 13% подоходного налога. И тут не важно, купили вы квартиру на льготных или общих основаниях. Если стоите в очереди на улучшение жилищных условий — имеете право на вычет. Но имущественный вычет можно получить только один раз.

Please wait while your request is being verified…

Вычет может получить и тот, кто заключил договор о добровольном страховании жизни, открыл пенсионный накопительный счет или оформил добровольную медицинскую страховку на себя или близкого родственника. Но это должна быть страховка в белорусской компании и на срок от трех лет.

— Если ваша зарплата больше, чем сумма страховки, весь налоговый вычет могут применить за месяц. Если у вас доход в месяц 1000 рублей, а страховка обошлась в 3000 рублей, то вычет будет применяться три месяца, — объясняет консультант.

Если вдруг вы счастливый обладатель жены в декрете и троих маленьких детей, платите 200 рублей в месяц по кредиту и при этом пытаетесь получить первое высшее образование за 50 рублей в месяц, то для вашей зарплаты можно учесть все вычеты. Считаем экономию. Допустим, вы получаете 1000 рублей. Не будь вычетов, вы платили бы подоходный налог 130 рублей, а с вычетами с вас снимут чуть более 65 рублей (13% × (1000 – (70 × 3) – 37 – 200 – 50)).

Второй пример. Если ваша жена в декрете с двумя малышами, не будут снимать налог с суммы 177 рублей (37 + (70 × 2)). Если вы получаете при этом менее 761 рубля, к сумме вычета добавляется еще 126 рублей.

Если вы безработный — никаких вычетов получать не можете. Нет дохода — нет и вычета по подоходному налогу. Но на то он и закон, чтобы иметь тысячу исключений.

— Если на вас оформлены кредит и покупка льготного жилья, а вы ушли в декретный отпуск, начислять вычет просто не на что. Тогда его может получать муж, если напишет заявление в налоговую, — говорит Ольга Федорова. — Если же вы в последние пять лет работали и имели право на вычет, но документов не предоставили или не знали об этом, суммы вычета еще можно вернуть.

---

• 126 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 761 бел.руб. в месяц);[∗]подпункт 1.1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
• 37 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);[∗]подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
• 70 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;[∗]подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
• 70 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;[∗]подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
• 177 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.[∗]подпункт 1.3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Стандартные налоговые вычеты 2021: порядок применения в практической работе

---

2020 год:[∗]приложение 10 к Указу Президента Республики Беларусь 31.12.2019 № 503 и подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

• 117 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 709 бел.руб. в месяц);
• 34 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
• 65 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
• 65 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
• 165 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.

2019 год:[∗]статья 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

• 110 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 665 бел.руб. в месяц);
• 32 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
• 61 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
• 61 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
• 155 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.

2018 год:[∗]статья 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

• 102 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 620 бел.руб. в месяц);
• 30 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
• 57 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
• 57 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
• 144 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.

В 2020 году составляет — 117 рублей.

Особенность представления стандартного вычета на самого работника — он предоставляется при условии, что доход подлежащий налогообложению за месяц не превышает определённую величину (в 2020 году — 709 рублей).

Правило начисления. Доходы включаются в месяц их начисления. Если доходы исчислены в одном месяце, но приходятся на другие месяцы года (текущего, следующего либо предшествующего), такие доходы включаются в месяц, за который они начислены. Это в частности: перерасчёт заработной платы, отпускные, больничные (пособие по временной нетрудоспособности).

Пример. Работник с зарплатой 500 рублей уходит на месяц в отпуск с 1 августа, отпускные исчисляются и выплачиваются в июле, если отпускные включить в июле вместе с зарплатой за июль, то не будет вычета и за июль (превышение лимита) и за август (отсутствие дохода), поэтому по правилу начисления отпускные необходимо включить в доходы августа и работник получит стандартный вычет и за июль и за август.

Пример. Работник с 27.03.2020 по 08.04.2020 года находился на больничном, в апреле начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере 150 рублей, из которых 50 рублей приходится на апрель, соответсвенно данная сумма должна быть учтена в доходах за апрель.

Надо отметить, что если такие доходы исчисляются за прошедшие месяцы, то происходит перерасчет налога за месяц, за который они начислены.

Исключения из правила начисления. Ряд доходов включаются в месяце, в котором они начисляются:

• премии и вознаграждения любого характера (стимулирующего, поощрительного) и периодичности;
• индексация заработной платы в связи с повышением цен (ст. 58 Трудового кодекса РБ);
• доходы, выплачиваемые на основании судебных постановлений и решений.

Пример. В марте 2020 работнику начислена заработная плата 700 рублей и премия за февраль 150 рублей. Налогооблагаемая база составит 700+150= 850 рублей, личный вычет не положен так как доход, подлежащий налогообложению превысил 709 рублей.

Предел установлен только для налогооблагаемого дохода и в него не включаются суммы:

• освобождаемые от налогообложения, в том числе в определённых пределах (ст. 208 НК);
• не признаваемые объектом налогообложения (ч. 2 ст. 196 НК).

Пример. За март 2020 года работнику начислен доход 1100 рублей, из которых 400 рублей материальная помощь, освобождаемая от налогообложения в пределах, установленных п. 23 ст. 208 НК РБ (1984 руб. в 2020 г.), таким образом налогооблагаемый доход составит 700 рублей и стандартный налоговый вычет на работника будет предоставлен.

Пример. Работник по суду взыскал с организации компенсацию за вынужденный прогул с 29.11.2019 года по 04.01.2020 года. Начисление произведено в январе, соответсвенно в целях стандартного вычета эти доходы включаются в январь и предоставляются в размерах действовавших в 2020 году.

Вопрос. При работе у одного нанимателя одновременно и по трудовому договору и по договору подряда, складываются ли в целях предоставления стандартного вычеты начисленные суммы.

Ответ. Да складываются и соответсвенно при превышении установленного размера дохода личный стандартный вычет не применяется. Если у разных нанимателей, то суммы не складываются. Аналогичная ситуация с работой по внешнему и по внутреннему совместительству.

Налоговое законодательство в целях представления вычета разделяет детей на:

• детей до 18 лет;
• детей после 18 лет, который признаются иждивенцами если получают образование в учебных заведениях;
• инвалиды I и II группы старше 18 лет, признаются иждивенцами для их родителей.

ОСНОВАНИЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ВЫЧЕТОВ НА ДЕТЕЙ:

Основанием для предоставления рассматриваемого стандартного налогового вычета являются:

• имеющиеся в организации сведения о наличии у работника ребенка (детей), а при отсутствии таких сведений — копия свидетельства о рождении ребенка;
• справка (ее копия) о том, что лицо старше 18 лет является (являлось) обучающимся и получает (получало) в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное или первое высшее образование, — для родителей этих лиц. В справке также указывается период, в течение которого данное лицо является (являлось) обучающимся.

Пример. Родители имеют сына обучающегося в Военной академии РБ. Курсант находится на государственном обеспечении. Так ка курсант получает высшее образование на дневной форме, оба родителя имеют право на однократных вычет, как на иждивенца старше 18 лет.

Если в семье два и более ребёнка вычет на каждого предоставляется в повышенном (почти двойном) размере.

Например. В семье два ребёнка, одному из которых в апреле 2020 года исполнилось 18 лет. Каждый из родителей ребёнка по апрель имеет право на получение стандартного вычета на каждого ребёнка в размере по 65 рублей, т.е 65+65=130 рублей. С мая каждый из родителей имеет право на вычет на одного ребёнка до 18 лет — 34 рублей. Если ребёнок, достигший 18 лет продолжает обучаться (в школе, колледже, институте и т.д.) то на него положен одинарный вычет, и в этом случае каждый из родителей имеет право на два вычет по 34 руб., 34+34=68 рублей.

Похожие записи:

• Нужно ли платить алименты с продажи машины?
• Обжалование решения ФАС: пошаговая инструкция
• Трудоустройство иностранцев из ЕАЭС: инструкция