Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок сдачи декларации по УСН в 2024 году для ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Персонифицированные сведения о физ.лицах
Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:
- отечественные организации и их подразделения;
- зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
- ИП с сотрудниками;
- глав КФХ с сотрудниками;
- нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.
Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:
| За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Налоговый календарь на апрель 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 апреля | Годовая бухгалтерская отчётность за 2023 г. | |
| 3 апреля | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 31 марта 2024 г. | |
| 5 апреля | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 марта 2024 г. | |
| 15 апреля | Подтверждение основного направления деятельности в Социальный фонд.
Расчёт суммы экологического сбора за 2023 г. |
Страховые взносы «на травматизм» за март 2024 г.
Экологический сбор за 2023 г. |
| 20 апреля | Журнал учета счетов-фактур за I квартал 2024 г.
Декларация по косвенным налогам за март 2024 г. (по импорту продукции из государств ЕАЭС). Декларация в Росалкогольрегулирование за I квартал 2024 г. Единая упрощенная декларация за I квартал 2024 г. |
НДС за импорт продукции из стран ЕАЭС за март 2024 г.
Авансовый платёж по НВОС за 1 квартал 2024 г. |
| 25 апреля | РСВ за I квартал 2024 г.
6-НДФЛ за I квартал 2024 г. Персонифицированные сведения о физлицах за март 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 апреля 2024 Уведомления о земельном, транспортном, имущественном налоге юрлиц за I квартал 2024 г. Уведомление об авансе по УСН за I квартал 2024 г. Декларация по УСН для ИП за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за период с января по март 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Декларация по НДС за I квартал 2024 г. Декларация по НДПИ за март 2024 г. Декларация по налогу на игорный бизнес за март 2024 г. Декларация по акцизам за январь, март 2024 г. Декларация по водному налогу за 1 квартал 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за март 2024 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за март 2024 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 1 квартал 2024 г. по взносам «на травматизм» |
НДФЛ для ИП на общем налоговом режиме за I квартал 2024 г. |
Кто должен сдавать декларацию по УСН
Налоговая декларация сдается, если:
- ООО и ИП ведут коммерческую деятельность и получают доходы;
- ООО и ИП не ведут деятельность, у них отсутствует налогооблагаемая база;
- ООО и ИП закрываются (ликвидируются).
Декларация УСН – 2023
Налог по УСН по повышенной ставке платят те упрощенцы, у которых в соответствии с п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ:
— доходы, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, превысили 188,55 млн руб., но не превысили 251,4 млн руб.;
— среднесписочная численность работников составила более 100 человек, но не более 130 человек;
— или произошло и то, и другое.
Налогоплательщики с объектом «доходы» при таких обстоятельствах начиная с того квартала, когда произошло превышение, платят налог по ставке 8%, а с объектом «доходы минус расходы» — по ставке 20%.
Если организации (или ИП) на УСН пришлось в 2023 году применять более высокую ставку налога, то в декларации ей нужно будет указать код признака ставки «2». Если же в течение всего 2023 года «упрощенец» считал налог только по одной (базовой) ставке, то он ставит код признака «1».
Соответствующий код указывается в п.п.5.2, 7.2 Порядка заполнения декларации (далее – Порядка):
— в строке 101 раздела 2.1.1 при объекте «доходы»;
— в строке 201 раздела 2.2 при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Новые виды деятельности по УСН
С 2024 года действуют поправки в ст 346.12 НК РФ, согласно которым из списка запрещенных видов деятельности исключили инвестиционных советников, не являющихся кредитными организациями и не совмещающих деятельность по инвестиционному консультированию с иной профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг.
Напомним! согласно п. 2 ст. 1 ФЗ № 47 от 09.03.2022, привнесшему изменения в ст. 346.12 НК, с 2023 г. введен запрет на применение УСН для тех, кто занимается ювелирным бизнесом. Поэтому те компании, ИП, которые производят ювелирные, иные изделия из драгметталов либо продают их оптом, в розницу, применять УСН с января 2023 г. уже не вправе. Они с 2023 г. автоматически были переведены на общий режим (ОСНО),
| Контрольный период. | Отчетность обществ с ограниченной ответственностью при упрощенной системе налогообложения работников | Подчиняется. |
|---|---|---|
| Любой квартал (сроки варьируются в зависимости от обстоятельств) | ||
| День приема на работу или увольнения или следующий рабочий день | Аннулирование и получение документов после найма или увольнения | ПФР |
| 15 числа каждого месяца | SSV-TD за месяц службы в случае кадровых изменений | |
| 2021 Отчетная кампания | ||
| 17 янв. | SSVV-M за декабрь месяц | ПФР |
| 20 янв. | 4 ФСС на бумаге | ФСС на бумаге |
| 25 января | 4-FSS Electronics | ФСС на бумаге |
| 31 янв. | RSVS | SES |
| 1 марта | SSV-STAJ | ПФР |
| 1 марта | 6-НДФЛ | SES |
| Отчетная кампания за 1 квартал 2022 года (часть ежеквартального отчета SPV-M!) | ||
| 15 февраля. | SSVV-M в январе | ПФР |
| 15 марта | ССВВ-М на февраль | ПФР |
| 15 апреля | SSV-M За март | ПФР |
| 20 апреля | 4 ФСС на бумаге | ФСС на бумаге |
| 25 апреля | 4-FSS Electronics | ФСС на бумаге |
| 4-май | RSVS | SES |
| 4-май | 6-НДФЛ | SES |
| Отчетная кампания за 2 квартал 2022 года (часть отчета SVV-M — в течение квартала!) | ||
| 16 мая | Апрель SSVV-M | ПФР |
| 15 июня | SSVV-M за май | ПФР |
| 15 июля | SSV-M в июне | ПФР |
| 20 июля | Четыре ФССС по шесть месяцев на бумаге | ФСС на бумаге |
| 25 июля | Семестр 4-FSSS Электроника | ФСС на бумаге |
| 1 авг. | Полугодовой DIF | SES |
| 1 авг. | 6-НДФЛ Полугодие | SES |
| Отчетная кампания за 3 квартал 2022 года (отчетная часть SVV-M — в течение квартала!) | ||
| 15 авг. | Июль SSV-M | ПФР |
| 15 сентября | SSVV-M за август | ПФР |
| 17 октября | SSV-M Сентябрь | ПФР |
| 20 октября | 4 ФССС за 9 месяцев на бумаге | ФСС на бумаге |
| 25 октября | 4 ФССС за 9 месяцев НА ЭЛЕКТРОННОМ носителе | ФСС на бумаге |
| 31 октября | DIF 9 месяцев | SES |
| 31 октября | 6-НДФЛ 9 месяцев | SES |
| Отчетная кампания 4 квартала 2022 года (часть отчета СЗБ-М — в течение квартала — остальные отчеты, включая декабрьский СЗБ-М — до конца 2022 года). | ||
| 15 ноября. | Октябрь СЗВВ-М | ПФР |
| 15 дек. | ССВ-М за ноябрь | ПФР |
Отчетность ООО на УСН в 2023 году
Отчетность ООО, работающего на упрощенной системе налогообложения (УСН), в 2023 году требует соблюдения определенных правил и сроков предоставления информации. В соответствии с законодательством РФ, компании на УСН обязаны представлять отчетность к определенным датам и в определенной форме.
Согласно требованиям Федеральной налоговой службы (ФНС), ООО на УСН должно представлять годовой налоговый отчет, который содержит информацию о доходах, расходах и налоговых обязательствах за отчетный период. Кроме того, компании на УСН должны предоставлять квартальную налоговую отчетность, в которой указываются данные о доходах и расходах за соответствующий квартал.
Для заполнения и предоставления отчетности на УСН в 2023 году компании могут воспользоваться электронными сервисами ФНС, такими как «Портал государственных услуг» или «Личный кабинет налогоплательщика». Также возможно предоставление отчетности в бумажном виде через налоговые органы.
Важно отметить, что сроки предоставления отчетности на УСН в 2023 году могут отличаться в зависимости от типа ООО. Например, для ООО с ежегодным оборотом до 150 миллионов рублей срок предоставления годового налогового отчета составляет 1 апреля 2024 года, а для ООО с оборотом свыше 150 миллионов рублей — 28 февраля 2024 года.
В итоге, отчетность ООО на УСН в 2023 году требует внимательного соблюдения правил и сроков предоставления информации. Корректное заполнение и своевременная представление отчетности позволит избежать штрафных санкций и упростит взаимодействие с налоговыми органами.
Документы, необходимые для сдачи отчетности
Сдача отчетности является обязательным процессом для каждого юридического лица, включая ООО на УСН. Для того чтобы правильно подготовить и сдать отчетность, необходимо знать, какие документы требуются.
В первую очередь, необходимо иметь копию устава ООО и свидетельства о постановке на учет в налоговой службе. Эти документы подтверждают легальность деятельности компании и ее право на применение УСН.
Также необходимо предоставить бухгалтерскую отчетность за отчетный период, включая баланс, отчет о финансовых результатах и отчет об изменении капитала. Эти документы позволяют налоговой службе оценить финансовое состояние и деятельность компании.
Для ООО на УСН также требуется сдавать книгу доходов и расходов, где фиксируются все поступления и расходы компании. Этот документ позволяет подтвердить правильность расчета налоговой базы по УСН.
Кроме этого, в случае наличия сотрудников, необходимо предоставить отчет о начисленных и уплаченных заработных платах, а также соответствующие расчетные ведомости. Эти документы позволяют контролировать правильность начисления и уплаты налогов в отношении сотрудников.
Обязательно также необходимо предоставить сведения о налоговых вычетах и применяемых льготах, если они имеются. Эти документы помогают уменьшить налоговую базу по УСН и снизить налоговую нагрузку на предприятие.
УСН в 2024 году для ООО: сроки сдачи отчетности
Одним из важных вопросов, связанных с УСН для ООО, является срок сдачи отчетности. В 2024 году действует утвержденный порядок подачи деклараций и отчетов для организаций, применяющих УСН. Компании должны подавать отчетность в налоговые органы ежеквартально. Даты сдачи отчетности зависят от календарного года и даты регистрации ООО.
Для организаций, зарегистрированных до 1 января текущего года, сроки сдачи отчетов по УСН для ООО выглядят следующим образом:
- Отчетность за 1 квартал – с 1 апреля по 30 апреля;
- Отчетность за 2 квартал – с 1 июля по 31 июля;
- Отчетность за 3 квартал – с 1 октября по 31 октября;
- Отчетность за 4 квартал и годовая декларация – с 1 апреля по 30 апреля следующего года.
Для организаций, зарегистрированных после 1 января текущего года, сроки сдачи отчетности в УСН для ООО устанавливаются в следующем порядке:
- Отчетность за 1 квартал – в течение 35 дней с даты государственной регистрации;
- Отчетность за 2 квартал – в течение 35 дней после окончания первого квартала;
- Отчетность за 3 квартал – в течение 35 дней после окончания второго квартала;
- Отчетность за 4 квартал – в течение 35 дней после окончания третьего квартала, годовая декларация – в течение 3 месяцев после окончания отчетного года.
Ссылки ООО на упрощенный режим налогообложения в 2023 году
Сдача отчетности ООО, работающих на упрощенном режиме налогообложения (УСН) в 2023 году, требует соблюдения определенных правил и сроков предоставления информации. В соответствии с российским законодательством компании, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, обязаны представлять отчетность в определенные сроки и по определенной форме.
Согласно требованию Федеральной налоговой службы (ФНС), ООО на упрощенной системе налогообложения обязаны представлять годовой налоговый отчет, содержащий сведения о доходах, расходах и налоговых обязательствах за отчетный период. Кроме того, организации, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения, должны ежеквартально подавать налоговые декларации с указанием доходов и расходов за соответствующий квартал.
Для заполнения и сдачи отчетности по упрощенному режиму налогообложения в 2023 году предприятия могут воспользоваться электронными сервисами ФНС России, такими как «Портал Казначейства» и «Кабинет налогоплательщика». Кроме того, отчетность может быть представлена в печатном виде через налоговые органы.
Отчетность по налогу на прибыль
Отчет по налогу на прибыль является ключевым элементом документации, которую ООО будут представлять на упрощенном налоговом режиме в 2023 году. Он отражает финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит информацию о доходах, расходах, налоговых льготах и скидках.
Для составления отчета по налогу на прибыль необходимо учесть все доходы и расходы, выплаченные и осуществленные организацией в течение года. При этом могут быть использованы такие бухгалтерские ситуации, как бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, а также другие документы, содержащие информацию о финансовых операциях.
В отчете по налогу на прибыль должна быть указана сумма налога на прибыль, которую организация должна уплатить в соответствии с установленной законом налоговой ставкой. В случаях, предусмотренных законодательством, могут применяться налоговые льготы и скидки.
Важно отметить, что отчет по налогу на прибыль должен быть составлен и представлен в установленные сроки во избежание санкций и взысканий. Для этого целесообразно обратиться к специалисту, который поможет составить и сдать отчет в соответствии с требованиями законодательства. Также следует следить за изменениями в налоговом законодательстве, чтобы быть в курсе всех новых требований и изменений в отчетности.
Отчет о состоянии имущества и обязательств
При организации на УСН в 2024 году требуется предоставить отчет о состоянии имущества и обязательств, который подробно описывает все активы и пассивы вашей компании.
Отчет должен содержать следующую информацию:
- Перечень имущества компании, включая недвижимость, транспортные средства, оборудование и инвентарь.
- Стоимость каждого актива, указанная в балансовой стоимости или рыночной стоимости.
- Информацию о транспортных средствах, включая их регистрационные номера, год выпуска и пробег.
- Информацию о недвижимости, включая ее адрес, площадь и стоимость.
- Сведения о банковских счетах и других денежных средствах, находящихся на балансе компании.
- Информацию о долгах и обязательствах компании, включая краткосрочные и долгосрочные займы, кредиты и задолженности перед поставщиками.
Отчет о состоянии имущества и обязательств является важным финансовым документом, который помогает оценить финансовое положение вашей компании и ее способность выполнять свои обязательства. Убедитесь, что отчет предоставлен в соответствии с установленными правилами и сроками, чтобы избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами.