Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Зачем нужна оценка компаний и оценка ос». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Оценкой ОС называют процедуру установления их восстановительной стоимости, или размера затрат, которые бы понесло предприятие при полной их замене на такие же объекты согласно рыночным ценам, установленным на момент переоценки. К этой стоимости относят расходы на приобретение/строительство, перевозку и монтаж оцениваемых объектов, включая сопутствующие траты. Во время процедуры также устанавливается остаточная восстановительная стоимость средств труда, вычисляемая с учетом степени их изнашивания.
Алгоритм проведения оценки
Выбор оценщика – на рынке сейчас огромное предложение компаний по помощи в проведении оценки. Однако, далеко не все предоставляют данную услугу на должном уровне.
При выборе оценщика рекомендуем обращать внимание на:
- опыт работы;
- наличие положительных отзывов;
- наличие грамотного интернет-сайта;
- стоимость услуг (слишком низкая стоимость должна насторожить ровно также, как и завышенная цена);
- личную консультацию с представителем компании (вы должны четко понимать за что будете платить деньги и какой результат получите);
- договор об оказании услуг (он должен быть составлен юридически грамотно и включать все аспекты вашего взаимодействия).
Документация – оценщик запросит определенный пакет документов, на подготовку которого может уйти значительное время. Рекомендуем подготовить необходимую документацию заранее.
Способы поступления основных средств
Способами поступления основных средств на баланс принято считать:
|
№ |
Наименование |
Характеристика способа |
|
1 |
Покупка |
Осуществляется из бюджета предприятия. До момента начала эксплуатации его отражение на балансе соответствует показателю 0,8. Также отражаются налоговые обязательства и имеющиеся перед поставщиком задолженности. |
|
2 |
Учредительный взнос |
Производится постановка частной собственности учредителя на баланс предприятия. |
|
3 |
Дарение |
На баланс ставится имущество, полученное на безвозмездной основе третьими лицами. |
|
4 |
Строительство за счет предприятия |
При необходимости увеличения полезных площадей (цеха, склады, административные здания) предприятие на своей территории имеет право дополнительно возвести требуемые объекты. |
|
5 |
Мена |
Один внеоборотный актив заменяется на другой. |
Износ основных средств
Под данным понятием подразумевают сразу два термина: физический и моральный износ основных средств предприятия. Первый фактор зависит от качества исходных объектов, их срока эскплуатации, а также квалификации обслуживающего персонала. Характеристика степени такого износа приводится в двух показателях:
- Коэффициент физического износа, представляющий собой соотношение степени износа к первоначальной стоимости.
- Коэффициент годности, характеризующийся как разница между первоначальной стоимостью и коэффициентом физического износа.
Если говорить о моральном износе, то его применяют в случае, когда объект обесценивается быстрее появления физических изъянов. Данный параметр проявляется в двух случаях:
- При удешевлении схожих изделий на рынке вследствие упрощения их производства и снижения себестоимости.
- При обесценивании вследствие появления более новых моделей, обладающих улучшенными техническими характеристиками.
Для сокращения потерь, возникших из-за морального износа компании, прибегают к повышению интенсивности их использования, что может привести к ускорению физического старения объекта. При грамотном управлении оба критерия находятся в балансе, в противном случае компания может понести финансовые убытки.
Что такое основные средства организации
Основными средствами предприятия называют активы, применяемые с целью главной производственной деятельности организации. При этом срок их эксплуатации должен превышать один год. Подобные активы не изменяют своего предназначения и первоначальной формы, однако имеют свойство изнашиваться, что негативно сказывается на их текущей стоимости.
Раз в год компании дается право на осуществление переоценки основных средств по отношению к восстановительной стоимости. Поэтому выполняется перерасчет или индексация по рыночной стоимости с учетом разницы, равной добавочному капиталу.
Оценка основных средств предприятия позволяет решить большое количество задач экономической направленности. Это дает возможность повысить финансовую эффективность предприятия, улучшив его прибыльность и показатели рентабельности. Еще оценка основных средств позволяет сделать правильные выводы в пользу сокращения издержек и себестоимости товаров, без снижения объемов выпуска.
Что такое основные средства организации
Основными средствами предприятия называют активы, применяемые с целью главной производственной деятельности организации. При этом срок их эксплуатации должен превышать один год. Подобные активы не изменяют своего предназначения и первоначальной формы, однако имеют свойство изнашиваться, что негативно сказывается на их текущей стоимости.
Раз в год компании дается право на осуществление переоценки основных средств по отношению к восстановительной стоимости. Поэтому выполняется перерасчет или индексация по рыночной стоимости с учетом разницы, равной добавочному капиталу.
Оценка основных средств предприятия позволяет решить большое количество задач экономической направленности. Это дает возможность повысить финансовую эффективность предприятия, улучшив его прибыльность и показатели рентабельности. Еще оценка основных средств позволяет сделать правильные выводы в пользу сокращения издержек и себестоимости товаров, без снижения объемов выпуска.
Износ основных средств
Под данным понятием подразумевают сразу два термина: физический и моральный износ основных средств предприятия. Первый фактор зависит от качества исходных объектов, их срока эскплуатации, а также квалификации обслуживающего персонала. Характеристика степени такого износа приводится в двух показателях:
- Коэффициент физического износа, представляющий собой соотношение степени износа к первоначальной стоимости.
- Коэффициент годности, характеризующийся как разница между первоначальной стоимостью и коэффициентом физического износа.
Если говорить о моральном износе, то его применяют в случае, когда объект обесценивается быстрее появления физических изъянов. Данный параметр проявляется в двух случаях:
- При удешевлении схожих изделий на рынке вследствие упрощения их производства и снижения себестоимости.
- При обесценивании вследствие появления более новых моделей, обладающих улучшенными техническими характеристиками.
Для сокращения потерь, возникших из-за морального износа компании, прибегают к повышению интенсивности их использования, что может привести к ускорению физического старения объекта. При грамотном управлении оба критерия находятся в балансе, в противном случае компания может понести финансовые убытки.
Среди оснований для проведения оценивания фондов можно выделить:
- Проведение сделок обмена, купли, продажи;
- Разрешение спорных ситуаций с имущественной базой;
- Признание предприятия банкротом;
- Установление суммы страховых выплат;
- Добавление ОС в уставной капитал компании;
- Осуществление процессов реструктуризации компании;
- Операции по выдаче кредита с залогом в виде имущества.
Оценка основных средств осуществляется по системе оценок стоимости, отличительной особенностью которой является дифференциация. В данном случае речь идет о целевой установке обозначения стоимости основного капитала. Полученный результат выступает в качестве основы для проведения операций:
- Формирование отчета о результатах работы;
- Залоговые операции;
- Сдача имущества в аренду;
- Осуществление операции по продаже;
- Расчет налоговых обязательств;
- Определение амортизационных начислений.
Что относят к основным средствам?
К основным средствам относят такие материальные активы, которые организация использует длительное время (здания, сооружения, транспортные средства, оборудование, вычислительная техника, хозяйственный инвентарь). В сельскохозяйственных фирмах –скот, насаждения, земля и т. п. Если активы находятся на складе производственной компании, то к основным средствам их не относят, а учитывают как товары для продажи, готовую продукцию. Капитальные вложения в арендованные объекты включаются в ОС.
Чтобы имущество было признано как объект основных средств, нужно соблюдать такие условия:
- Его нужно использовать в деятельности для получения прибыли.
- Эксплуатационный период должен быть не менее года.
- Объект нельзя продавать, но от него должен быть доход.
Для чего нужна оценка бизнеса
Говоря о том, зачем нужна оценка бизнеса, можно отметить следующие цели:
- Определение реальной рыночной цены для последующей продажи. Это важно, как при полной продаже бизнеса другому лицу, так и при выходе одного из участников и покупке его доли другими членами.
- Привлечение инвестиций, получение кредита под залог.
- Совершение сделок на фондовом рынке.
- Увеличение эффективности текущего управления предприятием, планирование дальнейшей стратегии развития.
- Реорганизация юридического лица, например, слияние или присоединение.
- Предоставление объективных данных другим организациям, государственным органам и судам.
- Сравнение компании с конкурентами.
ОТРАСЛИ ЭКОНОМИКИ, В КОТОРЫХ ПРИМЕНЯЕТСЯ ОЦЕНКА ПРЕДПРИЯТИЯ.
Оценка предприятия проводится в самых различных экономических и производственных областях, начиная с нефтедобывающей промышленности и заканчивая выпечкой хлеба в ограниченном количестве. Цель оценки предприятия – выявить стоимость производства, его конкурентоспособность и инвестиционную привлекательность. Наиболее часто исследуются предприятия в следующих областях:
- Банковский сектор. Оцениваются государственные банки, крупные коммерческие банки, малые и средние банки, региональные кредитные организации, банки, управляемые иностранным капиталом, банковские филиалы, фирмы, действующие в области финансового бизнеса.
- Здравоохранение. Оцениваются предприятия по оказанию медицинских услуг, производству медикаментов и медицинского оборудования, санатории, профилактории и дома отдыха, детские лечебные и профилактические учреждения.
- Инвестиции и финансовые услуги. Анализируются предприятия, работающие в области инвестиций, а также инвестиционные фонды. Также может оцениваться инвестиционная деятельность самого предприятия, работающего в другой области.
- IT. В настоящее время появляется все больше предприятий, работающих в области информационных технологий и систем. Подобные предприятия являются активными участниками рынка, не говоря уже о многомиллиардных корпорациях, производящих программное обеспечение и компьютерную технику. Оценка предприятий в области IT – одно из наиболее популярных направлений экспертизы стоимости.
- Медиа. К области относятся предприятия, производящие продукты для средств массовой информации, то есть организации, работающие в области телевидения, радио, периодических изданий, а также в Интернете.
- Производство продуктов питания. Самая многочисленная группа предприятий, подвергающихся оценке.
- Лесоперерабатывающая промышленность. В связи с увеличением объема строительства в Российской Федерации интерес к предприятиям в этой области постоянно возрастает.
- Промышленность.
- Электроэнергетика.
- Туризм и гостиничный бизнес.
- Цифровая связь.
- Нефте- и газодобывающие предприятия.
- Другие отрасли.
Как происходит оценка стоимости фирмы?
Оценка бизнеса организации происходит с применением 3-х подходов:
- доходного;
- затратного;
- сравнительного.
Каждый из этих подходов имеет свои методы оценки стоимости предприятий.
- Доходный подход к оценке стоимости предприятий использует метод капитализации и метод дисконтирования. Сущность подхода заключается в определении текущей стоимости фирмы, исходя из прибыли, которую она способна принести в будущем с учетом возможной последующей продажи.
- Затратный подход использует два метода оценки стоимости предприятия: чистых активов и ликвидационной стоимости. Сущность одного метода заключается, следуя логике его названия, в определении стоимости чистых активов предприятия, а оценка ликвидационной стоимости предприятия происходит с учетом дополнительных затрат, необходимых для ликвидации фирмы.
- Сравнительный подход применяет методы сделок и рынка капитала. Оценка стоимости промышленного предприятия при помощи этого подхода определяется путем сравнения и анализа стоимости сделок со схожими предприятиями и компаниями.
Что относится к основным средствам
К основным средствам относят активы, используемые организациями и ИП для производства, предоставления услуг и извлечения прибыли. То есть, это то, что используется в основной деятельности в течение минимум одного года.
Правила бухучета предполагают принятие на баланс объекта по первой стоимости, а не по восстановительной. Она определяется исходя из договора или на основании иных расходов (как пример, общих трат на создание объекта, его регистрацию и оформление). Но практически ни один вид собственности не обладает статичной ценой – она подлежит динамике ввиду изменения рыночных факторов или физического износа.
Согласно Положений по бухгалтерскому учету ПБУ 06/11, принятых Минфином, существует несколько видов основных средств:
- Недвижимые, включающие здания, сооружения, инженерные коммуникации, различные передаточные сети, дороги.
- Машины, в том числе силовое и энергетическое оборудование, технику, автомобили.
- Инструмент и оборудование сотрудников, производственный инвентарь.
- Сельскохозяйственные и племенные животные.
- Многолетние деревья.
Дополнительно к основным средствам относят некоторые виды капиталовложений и объекты природопользования.
Зачем нужна переоценка основных средств
На практике переоценка основных средств проводится для достижения следующих целей:
- Установление действительной рыночной стоимости конкретного актива.
- Привлечение инвестиций. Общая стоимость активов компании может повлиять на привлекательность компании. Кроме того, стоимость актива влияет на величину оформляемых кредитов, так как отражает залоговые возможности.
- Увеличение уставного капитала. Например, если в общество входит новое лицо, его доля устанавливается в соотношении с долями иных участников. Для точного расчета проводится переоценка.
- Реструктуризация. Для изменения структуры компании необходимо определить стоимость его активов.
- Изменение цены отпускаемой продукции или оказываемых услуг, если на них прямо влияет стоимость используемых активов. Например, фирма производит товары с использованием конкретной техники. Чем больше она стоит, тем дороже ее обслуживание и, соответственно, дороже стоит продукция.
- Исключение снижения стоимости активов фирмы ниже уставного капитала. В противном случае возможно серьезное последствие – ликвидация юрлица.
- Формирование отчетности по международным стандартам. Это, в свою очередь, необходимо для получение заемных средств или заключения международных договоров.
- Страхование имущества. Стоимость актива напрямую влияет на стоимость страхования.
- Изменение налогооблагаемой базы, а также сокращения налога на прибыль ввиду увеличения амортизационных расходов.
Переоценка может проводиться и для достижения иных задач. В любом случае, когда цена может повлиять на последующие расходы или доходы, процедура может быть реализована.
Что подразумевается под оценкой стоимости бизнеса
Главная задача оценочных мероприятий – объективно оценить текущую стоимость бизнеса. Объектами оценки выступают контрольный и миноритарный пакеты акций, а также имущественный комплекс организации. Удивительно, но многие предприниматели не знают, сколько на самом деле стоит их предприятие.
Регулярное проведение процедуры оценивания предприятия позволяет избежать микроэкономических и смягчить макроэкономические риски. Владельцы бизнеса своевременно узнают об объективном положении дел в индустрии, позиции конкурентов в отношении их собственного предприятия, потребительские запросы.
Результаты, полученные в процессе оценочных мероприятий, незаменимы в ходе судебных разбирательств. Кроме того, полученные данные используются как при оформлении страхового полиса, так и для заключения кредитного договора, согласно которому предприятие или его часть выступают залогом.
Оценка стоимости бизнеса необходима при его продаже, а также в процессе объединения, поглощения или слияния предприятий.
Методология оценки стоимости бизнеса
Чтобы определить ценность бизнеса, необходимо подсчитать денежные потоки, которые он способен генерировать. Для этого в настоящий момент времени требуется оценить совокупный поток всех выгод – как текущих, так и будущих. Процедура оценивания проводится в несколько взаимосвязанных этапов:
-
сбор и обработка документации, характеризующей объект оценки;
-
анализ профильного рынка;
-
изучение деятельности конкурентов;
-
проведение финансовых расчетов;
-
составление независимого отчета об оценке уполномоченным лицом.
Какие задачи решает услуга?
Переоценка основных фондов и средств — определение рыночной или справедливой стоимости активов путем пересчета его первоначальной или текущей стоимости. Переоценка проводится с целью получения полной стоимости восстановления или замещения стоимости на актуальную. В результате переоценки активы могут быть дооценены или уценены и впоследствии учитываются на балансе организации по новой стоимости.
Стоимость основных активов — это показатель, который постоянно находится в динамике, поэтому требует регулярного уточнения и бухгалтерского учета.
Согласно Положению Банка России от 22 сентября 2015 г. N 492-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета основных средств в некредитных финансовых организациях», пенсионные фонды, страховые компании, паевые инвестиционные фонды и иные некредитные финансовые организации ежегодно обязаны проводить переоценку основных средств, долгосрочных активов, инвестиционного имущества, запасов, средств и предметов труда, полученных по договорам, отступного, залога, назначение которых не определено, имущества и (или) его годных остатков, что позволяет отразить реальную рыночную стоимость активов на балансе компании.