Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли сдавать РСВ ИП без работников 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С расчетного периода 2024 года расчеты по страховым взносам представляются плательщиками в налоговые органы по обновленной форме в соответствии с приказом ФНС России от 15.10.2022 N ЕД-7-11/751@.Теперь в новую РСВ него включается информация о среднесписочной численности работников организации. Указанный показатель отражается на титульном листе расчета.Плательщики, у которых число работников превышает 10 человек, направляют расчет по страховым взносам в электронной форме. Если же у компании 10 сотрудников и менее, она вправе представить указанный расчет как в электронной форме, так и на бумаге.Отчетная кампания по приему расчетов за 2024 год стартует 1 января 2024 года.
Статистическая отчётность ИП без работников
Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.
Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.
Сведения о трудовой деятельности работников
До 25 января 2024 года включительно организации и ИП должны представить в СФР сведения о трудовой деятельности своих работников за декабрь 2023 года. Для этого работодатели заполняют и сдают в фонд подраздел 1.1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» единой формы ЕФС-1.
Сведения нужно представить по форме, установленной в соответствии с приказом СФР от 17.11.2023 № 2281. Данные сведения необходимо представить только тем работодателям, у которых в декабре 2023 года произошли следующие кадровые изменения:
- переименование организации;
- перевод работника на другую постоянную работу;
- установление работнику второй и последующей профессии;
- установление работнику иной квалификации;
- переход работника на электронную трудовую книжку;
- подача работником заявления о продолжении ведения бумажной трудовой книжки;
- отмена ранее произведенных кадровых мероприятий.
-
5 февраля в ФНС сдаётся уведомление по НДФЛ с 23 по 31 января.
-
26 февраля в СФР направляется заполненный подраздел 1.1 формы ЕФС-1 за январь 2024 года.
-
26 февраля отправляем в ФНС уведомления по земельному, транспортному, имущественному (для юридических лиц) налогам за 2023 год, НДФЛ за период с 1 по 22 февраля 2024 года, по страховым взносам за сотрудников за январь 2024 года. В эту же дату направляется декларация по имущественному налогу компаний, если активы оцениваются по среднегодовой стоимости. Если фирма ежемесячно сдаёт отчётность по налогу на прибыль, то направляется декларация за январь 2024 года. Также нужно сдать персонифицированные сведения о работниках за январь 2024 года и 6-НДФЛ за 2023 год.
-
2 мая ИП, применяющие ОСНО, сдают в ФНС 3-НДФЛ.
-
3 мая в ФНС направляется уведомление по НДФЛ за 23-30 апреля.
-
27 мая в СФР направляется заполненный подраздел 1.1 формы ЕФС-1 за апрель 2024 года.
-
27 мая в ФНС сдаются уведомления по НДФЛ за 1-22 мая, по страховым взносам за апрель 2024 года. Если компания сдаёт помесячную декларацию по налогу на прибыль, направляются документы за январь-апрель. Также сдаются персонифицированные сведения о гражданах за апрель.
Декларация УСН при закрытии ИП на упрощёнке
Предприниматели на УСН при ликвидации подают только декларацию. Книгу учёта доходов и расходов сдавать в налоговую не нужно.
В декларации УСН 10 страниц. Предприниматели заполняют те разделы, что соответствуют выбранному объекту налогообложения:
- на УСН «Доходы» — 1.1, 2.1.1 и 2.1.2, если уплачивают торговый сбор, работая в Москве;
- на УСН «Доходы — Расходы» — 1.2 и 2.2.
Заплатить взносы за работников и НДФЛ
Взносы и НДФЛ, удержанный из выплат уволенным работникам, нужно перечислить до того, как ИП подаст заявление о закрытии в инспекцию. Хотя для уплаты всех обязательств сейчас действует единый срок — 28 число каждого месяца — здесь на него можно не ориентироваться. Главное, успеть всё перечислить до того, как предпринимателя снимут с учёта.
Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления
Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту | НЕТ |
| НДС | |
| Косвенные налоги при импорте из ЕАЭС | |
| ПСН | |
| Страховые взносы ИП за себя | |
| Торговый сбор | |
| НПД (по желанию) | |
| АУСН** | |
| Акцизы | |
| НДПИ | |
| Водный налог (по желанию) | |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию) | |
| Налог на игорный бизнес |
Сейчас действуют и новые сроки подачи отчетности по расчету по страховым взносам. Сдавать документы необходимо каждый квартал не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Согласно пунктам 13 и 14 статьи 2 ФЗ № 239 от 14.07.2022 новые сроки будут применимы начиная с первого квартала 2023 года и далее – ежегодно. Таким образом, уже 25 июля юридическим лицам предстоит сдать РСВ за первое полугодие 2023 года. 25 октября подойдет срок отчетности за девять месяцев, а до 25 января 2024 года необходимо будет отчитаться за весь 2023 год.
Днем сдачи расчета считается день, в который налоговому инспектору передан отчет и получена печать о приеме на втором экземпляре. Если документы направляются почтой, то днем расчета будет установлена дата отправки пакета. При отправке по ТКС — день, когда оператор зафиксировал отправку расчета.
Рекомендации по сдаче РСВ без начислений зарплаты в 2024 году
Сдача РСВ (расчета страховых взносов) без начислений зарплаты в 2024 году может быть актуальной задачей для индивидуальных предпринимателей (ИП). Поэтому рекомендуется уделить особое внимание данному процессу.
Существуют случаи, когда предпринимателю необходимо передать отчетность в Фонд социального страхования (ФСС) без указания начислений зарплаты. Это может быть обусловлено различными факторами, такими как перерыв в деятельности, отсутствие работников, списание всех начислений или другие обстоятельства.
В таких случаях, чтобы сдать отчетность без начислений зарплаты, ИП должен проявить особую бдительность и следовать определенным рекомендациям:
- Тщательно проверьте данные. Перед сдачей отчетности убедитесь, что все данные, предоставленные в РСВ, корректны и соответствуют действительности. Это позволит предотвратить возможные ошибки и проблемы в будущем.
- Обратитесь за консультацией. Если у вас возникли вопросы или неясности по поводу сдачи РСВ без начислений зарплаты, лучше проконсультироваться со специалистом или обратиться в Фонд социального страхования, чтобы получить необходимые рекомендации.
- Следуйте срокам. Убедитесь, что сдача отчетности происходит вовремя. Важно не пропустить ни один срок, чтобы избежать штрафных санкций и возможных проблем со страховыми выплатами в будущем.
- Сохраняйте документы. Все документы, связанные с сдачей РСВ без начислений зарплаты, должны быть надежно сохранены. Это позволит иметь все необходимые данные в случае проверок или спорных ситуаций.
- Будьте внимательны. При заполнении отчетности внимательно проверяйте каждое поле, чтобы исключить возможные ошибки. Используйте все доступные средства подтверждения, такие как электронная подпись или другие идентификационные средства, чтобы обеспечить безопасность данных.
Соблюдения данных рекомендаций поможет ИП успешно сдать РСВ без начислений зарплаты в 2024 году и избежать возможных проблем в будущем. Тщательность, бдительность и своевременность играют ключевую роль в данном процессе, поэтому следует придерживаться данных рекомендаций на практике.
Кто и куда сдает РСВ в 2024 году
Согласно п. 1 ст. 419 НК РФ, расчет в 2024 году сдают юрлица и ИП, которые выплачивают физлицам облагаемые взносами доходы. Сведения предоставить нужно в налоговый орган:
- организации – по своему адресу нахождения и по местонахождению обособленных подразделений, которые имеют расчетный счет и самостоятельно начисляют зарплату сотрудникам;
- ИП и частнопрактикующие граждане – по месту проживания;
- главы крестьянско-фермерских хозяйств – по месту учета.
В зависимости от количества лиц, которым в отчетном периоде начисляли облагавшиеся взносами суммы, отчет сдают следующим способом:
- в бумажном виде или по желанию по ТКС, если их не больше 10 человек;
- в электронном варианте – от 11 человек.
Ответственность за непредоставление нулевой формы
За несвоевременную сдачу РСВ страхователю грозит штраф — от 5% взносов, которые не уплачены за отчетный период, за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1 ст. 119 НК РФ, письмо ФНС № ГД-4-11/22730@ от 09.11.2017). Максимальный штраф составит 30%, минимальный — 1000 рублей. То есть за просрочку или несдачу нулевого отчета по страхвзносам придется заплатить 1000 рублей.
За просрочку накажут и должностных лиц — предупреждением или административным штрафом от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ). Если не сдать расчет по страховым взносам в течение 20 рабочих дней после окончания срока подачи, то налоговики вправе заблокировать расчетный счет (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ). А по правилам статьи 119.1 Налогового кодекса, если нарушите способ подачи РСВ, то есть сдадите бумажный вместо электронного отчета, то вас оштрафуют на 200 рублей.
Основная отчетность и сроки подачи
Для ИП без работников отчетность в 2023 году представляет собой набор отчетов и налоговых деклараций, которые необходимо сдать в налоговую.
Основная отчетность, которую необходимо представить, включает уплату налогов и взносов, а также сдачу отчетов о движении товаров и предоставлении услуг.
Сроки подачи отчетности различаются для разных видов налоговых режимов. Для общей системы налогообложения (ОСНО) и упрощенной системы налогообложения (УСН) существуют определенные прослеживаемые сроки подачи.
В 2023 году ИП, работающие по УСН, должны сдавать отчетность два раза в год — до 30 апреля и до 31 октября. В то же время, ИП, выбравшие ОСНО, обязаны сдавать отчетность ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Однако для ИП без работников есть возможность уменьшить объем отчетности, выбрав упрощенный налоговый режим (УСН). При этом будет необходимо сдавать только две декларации — по налогу на прибыль и по налогу на имущество. Это значительно сократит количество отчетов, которые необходимо предоставить налоговой.
Возможные последствия отмены РСВ
-
Увеличение безработицы. Отмена РСВ может привести к сокращению рабочих мест в сфере обслуживания и продажи РСВ-товаров и услуг, что может привести к увеличению безработицы.
-
Увеличение социального неравенства. РСВ является одним из инструментов государственной поддержки, который помогает снизить социальное неравенство. Если РСВ будет отменено, это может привести к увеличению разрыва между богатыми и бедными слоями населения.
-
Снижение спроса на РСВ-товары и услуги. Отмена РСВ может привести к сокращению спроса на товары и услуги, связанные с РСВ. Многие предприятия могут столкнуться с уменьшением выручки и прибыли, что может негативно сказаться на их деятельности и экономике в целом.
-
Ухудшение жизненного уровня некоторых граждан. Отмена РСВ может негативно отразиться на жизненном уровне некоторых граждан, особенно на тех, кто зависел от этой формы государственной поддержки.
-
Увеличение бедности. Отмена РСВ может привести к увеличению числа людей, живущих за чертой бедности. Это может оказать негативное влияние на их качество жизни и социальный статус.
-
Ухудшение демографической ситуации. Отмена РСВ может оказать негативное влияние на демографическую ситуацию в стране. Ухудшение условий жизни и уровня доходов может отрицательно сказаться на рождаемости и желании у людей иметь детей.