Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При приобретении квартиры, земельного участка, строительстве дома иностранец-резидент может применить право на налоговый вычет в пределах 2 000 000 руб. без учета процентов по целевому кредиту, израсходованному на приобретение недвижимости. Предоставление вычетов возможно путем подачи декларации о доходах либо уведомления, выданного налоговым органом.
Возврат НДФЛ иностранцу на патенте в 2024
В 2024 году иностранные граждане, находящиеся на территории России и работающие по патенту, имеют возможность получить возврат НДФЛ, если этот налог был уплачен.
Процедура возврата НДФЛ иностранцу на патенте в 2024 году является отдельным этапом его увольнения. Для получения возврата необходимо выполнение следующих условий:
- Уплата НДФЛ при получении заработной платы. Иностранный гражданин должен был уплатить НДФЛ в соответствии с требованиями действующего законодательства.
- Предоставление документов. Для получения возврата иностранный гражданин должен предоставить нужные документы, подтверждающие ранее уплаченный налог.
- Соблюдение сроков. Иностранный гражданин должен обратиться за возвратом НДФЛ в установленные сроки. Сроки могут быть разными в зависимости от региона, поэтому необходимо своевременно узнать подробности в налоговой инспекции.
Таблица ниже содержит перечень документов, которые обычно требуются для возврата НДФЛ иностранцу на патенте:
| Документ | Предназначение |
|---|---|
| Заявление на возврат НДФЛ | Заявление, которое заполняет и подписывает иностранный гражданин |
| Копия паспорта | Документ, подтверждающий личность иностранного гражданина |
| Копия патента | Документ, подтверждающий разрешение на работу иностранного гражданина |
| Копия договора о работе | Документ, подтверждающий трудовые отношения иностранного гражданина |
| Документы о выплате заработной платы | Документы, подтверждающие выплату заработной платы иностранному гражданину |
Вычет по расходам на покупку жилья или земли (имущественный вычет)
Например, если совершена покупка квартиры по ипотеке стоимостью 10 000 000 руб. с ежегодной уплатой процентов 300 000 руб. в течение 5 лет, то в итоге максимально можно вернуть:
2 000 000 * 13% = 260 000 руб. и 300 000 * 5 * 13%=195 000 руб.
Итоговая выгода составит 455 000 руб.
Обращаем внимание, что все вычеты распространяются только на доходы, облагаемые по ставке 13%. Именно поэтому на них могут претендовать только налоговые резиденты.
Страховые взносы и ставки налогообложения
Статус иностранного гражданина в России определяется законом 115-ФЗ от 2002 года. Статья 13.3 данного НПА описывает порядок оформления и перечень лиц, имеющих право работать исключительно при условии получения трудового патента.
До того как иностранец найдет себе официальную работу, он должен сам позаботиться о своей медицинской страховке и оформить полис ДМС. Как только контракт о найме подписан, сотрудник из другой страны попадает под защиту российского трудового и страхового законодательства,которое и определяет, какие налоги он будет платить.
В соответствии с законом, к работникам из-за границы применяют следующие ставки обложения доходов:
- НДФЛ – 13% или 30% в зависимости от статуса постоянного сотрудника (резидент/нерезидент), ст. 224 НК;
- пенсионное страхование – наниматель начисляет 22% на всю сумму заработка, если его годовая величина не превышает 1150000 рублей, и 10% на все средства, превышающие граничную величину, пп 1 части 2 ст. 425 НК;
- на случай нетрудоспособности – 2,9% от рассчитанной зарплаты работника-резидента (максимальная сумма обложения за 2019 год – 865 000 рублей), для нерезидентов (и временно пребывающих в России) действует ставка 1,8% до момента изменения статуса, пп 2 части 2 ст. 425 НК;
- медицинское страхование – 5,1% от полученного дохода, пп 3 части 2 ст. 425 НК;
- от травматизма на производстве – от 0,2% до 8,5%, в соответствии с присвоенным классом риска для производства (одинакова для граждан РФ и иностранцев), ст. 22 закона 125-ФЗ от 1998 года.
Условия для предоставления налогового вычета
Чтобы уменьшить общую сумму НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, работодатель должен получить от налогового органа по своему месту жительства уведомление о подтверждении права на уменьшение. Для этого производятся следующие действия.
Работник (иностранный гражданин) пишет в адрес работодателя заявление (в произвольной форме) о проведении указанного перерасчета. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие уплату фиксированных авансовых платежей.
Работодатель представляет в свою налоговую инспекцию заявление с просьбой подтвердить право на вышеуказанное уменьшение сумм начисленного НДФЛ. Рекомендуемая форма заявления приведена в приложении 1 к Письму ФНС России от 19.02.2015 № БС-4-11/2622.
Представление иных документов Налоговым кодексом не предусмотрено. В связи с этим ФНС в Письме от 07.05.2018 № БС-4-11/8635@ указала на недопустимость нарушения положений НК РФ в части истребования у налоговых агентов документов, необходимых для выдачи уведомления.
Налог на доходы иностранцев из стран ЕАЭС
Граждане, которые прибыли в Россию с целью заняться бизнесом или для работы из стран ЕАЭС (Евразийский экономический союз) имеют гораздо больше льгот и привилегий по сравнению с другими иностранными гражданами. К примеру, миграционный учет для них сильно упрощен, они не обязаны оформлять патент на работу или разрешение. Кроме того, особое положение среди имеют жители Белоруссии, так как с Россией белорусы образуют Союзное государство. Однако не смотря на то, что порядок трудоустройства граждан стран ЕАЭС (Белоруссия, Армения, Казахстан, Киргизия) приближен к тому, что применяется для российских работников, они все же являются иностранными работниками, А это значит, что необходимо своевременно уведомить миграционную службу и налоговые органы о заключении с ними договора.
О расчёте фиксированного авансового платежа по НДФЛ в 2021 году
- 5 Как рассчитать стоимость патента для иностранных граждан 2021 в РФ по формуле
- 5.1 Патент на работу для мигрантов в Москве и Московской области, пример расчета стоимости
- 5.2 Новые бланки для выдачи патентов мигрантам
- граждан Российской Федерации — для обеспечения личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью;
- юридических лиц или индивидуальных предпринимателей;
- частных нотариусов;
- адвокатов, учредивших адвокатский кабинет;
- иных лиц, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию.
Законодателю не важно, на сколько времени была просрочка документа. И неважно, что вы просрочили срок оплаты. Сразу придётся срочно покинуть Россию, чтобы была возможность вернуться и оформить новый документ, разрешающий работать.
В конце 2021 года заксобрания субъектов Российской Федерации воспользовались правом изменить региональные коэффициенты и тем самым установить окончательный размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ в своих регионах для работающих по патенту иностранных работников.
В подавляющем большинстве регионов стоимость патента увеличилась. На прежнем уровне оставили размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ лишь во Владимирской, Волгоградской, Калужской, Ленинградской, Московской, Челябинской областях и Санкт-Петербурге. В Саратовской и Томской области стоимость патента даже снизилась.
Из чего состоят платежи по патенту для иностранцев: изменения 2024 года
Авансовый платеж по патенту – это подоходный налог, который иностранец платит не с зарплаты, как другие работники, а заранее.
Формула расчета платежей по патенту выглядит так:
Налоговый платеж по патенту = базовая сумма * действующий коэффициент-дефлятор * региональный коэффициент на текущий год
Каждый год в правительстве РФ корректируют цифры для расчета итогового платежа.
- Коэффициент-дефлятор
Минэкономразвития приказом от 23.10.23 № 730 установило коэффициенты-дефляторы на 2024 год, в том числе, коэффициент-дефлятор по НДФЛ. Если в 2023 году он составлял 2,270, то в 2024 году составит 2,400.
- Региональный коэффициент
ФНС России: куда иностранец может подать заявление об уменьшении НДФЛ на сумму авансовых платежей по патенту
Налоговым законодательством предусмотрено право уменьшить общую сумму НДФЛ, уплачиваемую иностранцем с доходов от трудовой деятельности по найму в РФ (в организациях и у предпринимателей) на основании выданного патента, на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду (п. 6 ст. 227.1 Налогового кодекса).
Также налоговым законодательством установлено, что налоговые агенты, имеющие обособленные подразделения, представляют отчетность по НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту их учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). А значит, налоговое администрирование обособленных подразделений, осуществляющих удержание и перечисление сумм НДФЛ с выплат наемным работникам, осуществляется по месту нахождения непосредственно таких обособленных подразделений. Помимо этого, самой формой уведомления предусмотрено указание реквизита «Код причины постановки на учет» для реквизитов как самой организации, так и ее обособленных подразделений.
Уменьшается сумма налога на основании уведомления, которое направляет налоговая инспекция по месту постановки на учет (или месту жительства) налогового агента. Выдать такой документ налоговый орган может только при наличии у него информации, полученной от территориального органа МВД, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента.
При этом, как поясняет ФНС России, если направить заявление о получении уведомления в налоговый орган по месту нахождения головной организации, находящейся по иному адресу, чем обособленное подразделение,. В котором трудится иностранец, может быть получен отказ в связи с отсутствием в налоговых органах соответствующей информации от территориального органа МВД (письмо ФНС России от 10 декабря 2023 г. № БС-4-11/25288@).
Поэтому, по мнению налоговой службы, если иностранец работает в обособленном подразделении организации, находящимся на территории субъекта РФ, отличного от места нахождения головной организации, то заявление о получении уведомления может быть представлено в налоговый орган по месту учета непосредственно обособленного подразделения.
Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы
Если временно пребывающий иностранец, работающий на основании патента, получает разрешение на временное проживание (РВП), то происходит изменение его статуса с временно пребывающего на временно проживающего. Дата смены статуса иностранца — день принятия решения органом миграционного учета о выдаче иностранному гражданину РВП. Какие особенности необходимо учитывать при расчете НДФЛ и страховых взносов с этой даты – в статье.
- Взносы на ОПС: 22%
- Взносы ФСС (ВНиМ): 1,8%
- Взносы на ОМС: не начисляются (ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ)
- Ставки страховых взносов для временно проживающих иностранных граждан, установлены следующие:
- Взносы на ОПС: 22%
- Взносы в ФСС (ВНиМ): 2,9%
- Взносы на ОМС: 5,1%
Следовательно, при смене статуса иностранного гражданина с временно пребывающего на временно проживающего, база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование продолжает определяться нарастающим итогом с начала расчетного периода в общеустановленном порядке, поскольку иностранный гражданин остается застрахованным в системе обязательного пенсионного страхования и тариф страховых взносов не меняется.
Пройдите обучение на соответствие профстандарту «Бухгалтер» и получите Диплом о профессиональной переподготовке 272 ак.часов
Курс «Бухгалтерский и налоговый учёт, отчетность, налоговое планирование при ОСНО. Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А,В)»При этом, согласно п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен фиксированный авансовый платеж. Аннулирование патента, в случае получения иностранным гражданином статуса временного проживающего, не происходит.
В организации работает временно пребывающий иностранный гражданин на основании патента, который он оплатил за 6 месяцев на период с 20 апреля 2023 по 19 октября 2023 года. 25 июня 2023 года принято решение о выдаче иностранному гражданину разрешения на временное проживание. Начиная с этой даты, несмотря на то, что иностранный гражданин приобрел статус временно проживающего, до окончания срока действия патента, до 19 октября 2023 года, НДФЛ рассчитывается в прежнем порядке, действующем для иностранных граждан, работающих по патенту, по ставке 13%, с зачетом уплаченных фиксированных авансовых платежей. Если после указанной даты, иностранный гражданин является налоговым резидентом России, то есть, его срок пребывания в России превысил 183 календарных дня, то НДФЛ продолжает рассчитываться с применением ставки 13%, но прекращается зачет, ранее уплаченных, фиксированный авансовых платежей.
Сбор за земельный участок
Размер земельного налога не зависит от гражданства его владельца. Налогоплательщиками признаются все, кто обладает землей на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Арендаторы земли такой сбор не вносят.
Оплата происходит один раз в год, в срок до 31 декабря. В качестве исходной базы берется кадастровая стоимость участка, а ставка устанавливается местными муниципальными органами. Однако, она не может превышать:
- 0,3% в отношении сельскохозяйственных земель, участков для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, участков, занятых жилищным фондом и инфраструктурой;
- 1,5% в отношении иных земель.
Современные руководители предприятий, которым требуется устроить на работу граждан иных стран, задают в сети множество разных вопросов. К самым часто встречающимся можно отнести следующие.
Вопрос 1. На каких условиях трудоустраивать в компании граждан Казахстана?
Данные страны установили лояльный безвизовый режим. Жители данных государств могут трудиться по патенту. Недавно был организован специальный ЕАЭС. Казахстан входит в подобный состав. Потому его жители нанимаются на достаточно лояльных условиях.
Трудовой контракт с иностранным специалистом
Официальное трудоустройство любого профессионала можно подтвердить только с помощью подписания трудового договора в письменной форме. Не стал в этом отношении исключением и способ закрепления отношений с иностранцами. Более того, Трудовой кодекс (ТК) РФ гарантирует всем категориям приезжих специалистов, что они могут требовать от нанимателя заключения контракта без ограничения срока его действия. И хотя миграционные службы настаивают на том, что по истечении действия или патента договор теряет свою силу, трудовое законодательство предполагает лишь отстранение от работы на период продления или переоформления документов.
Естественно, что от человека, прибывшего из другой страны, будущий работодатель вправе, а иногда и обязан, требовать большее число бумаг для последующего трудоустройства. К ним, в частности, относится и обязательный полис ДМС, и патент на работу, и .
Больше информации о том, какие еще документы необходимы руководству компании для спокойной работы с заграничным специалистом, можно почерпнуть из статьи про .
Как получить возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина 2024 за 2024 год
Если вы являетесь иностранным гражданином, работающим на патенте в Российской Федерации, вы имеете возможность получить возмещение НДФЛ (налог на доходы физических лиц) за 2024 год. Для этого вам необходимо выполнить следующие шаги:
1. Соберите все необходимые документы:
| Документы | Описание |
|---|---|
| Заявление на получение возмещения НДФЛ | Составляется на имя налогового органа и содержит данные о вашем патенте и заработной плате за 2024 год. |
| Копия патента | Документ, подтверждающий ваше право на работу на патенте. |
| Справка о заработной плате | Документ, выдаваемый вашим работодателем, который содержит информацию о вашей заработной плате за 2024 год и уплаченном НДФЛ. |
| Паспорт иностранного гражданина | Оригинал паспорта с действующей визой или разрешением на пребывание в России. |
| ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика) | Если у вас уже есть ИНН, принесите его. Если нет, вам необходимо обратиться в налоговый орган для его получения. |
2. Приходите в налоговый орган по месту вашей регистрации и предоставьте все собранные документы.
3. Подождите рассмотрения вашего заявления и проверки предоставленных документов. Обычно этот процесс занимает несколько недель.
4. Получите решение налогового органа по вашему заявлению. Если ваше заявление одобрено, вы получите возмещение НДФЛ на свой банковский счет или в виде чека.
Сроки рассмотрения заявления
При подаче заявления на возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина за 2024 год в зависимости от региона, времени года и других факторов сроки рассмотрения могут варьироваться.
Согласно Приказу Минфина России от 13 ноября 2023 года № 234 «О порядке и сроках представления патентным представителям документов и сведений, необходимых для рассмотрения заявления на возмещение НДФЛ по патенту», рассмотрение заявления должно проводиться в течение 15 дней с момента его поступления в налоговый орган.
В течение указанного срока налоговый орган осуществляет проверку предоставленных документов, сверяет данные из заявления с фактически осуществленной деятельностью иностранного гражданина.
По результатам проверки налоговый орган принимает решение о возмещении НДФЛ или отказе в его возмещении. Решение принимается в письменной форме и направляется заявителю.
Если заявление было подано правильно и соблюдены все требования, то налоговый орган должен сообщить заявителю о результатах рассмотрения в течение 15 дней.
В случае отказа в возмещении НДФЛ заявителю должны быть предоставлены мотивированные объяснения налогового органа. При этом заявитель имеет право обжаловать решение в вышестоящем налоговом органе или в судебном порядке.
В целом, сроки рассмотрения заявления на возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина за 2024 год составляют до 30 дней с момента подачи заявления.
Какие расходы могут быть возвращены?
Организация вправе получить возврат:
- Налога, удержанного из заработной платы иностранца за период работы в России по патенту
- Суммы авансовых платежей по налогу, удержанных со всей заработной платы иностранца за год, если были излишне удержаны
Какие начисления могут быть учтены при возврате налога:
- Зарплату иностранца, полученную за работу по патенту
- Его дополнительную оплату за работу (если были выплаты)
- Взносы на обязательные платежи (на фонд социального страхования, фонд медицинского страхования)
Порядок подтверждения выплат:
- Нужно предоставить документ, подтверждающий уплату зарплаты
- Должно быть подтверждение иностранцем наличия у него патента на работу в России
- Органы кадрового учета должны подтвердить факт работы иностранца в организации
- Заявление на возврат налога нужно подавать в течение месяца с момента выплаты заработной платы
- Размер налога возможно самостоятельно исчислить по определенной формуле, предусмотренной законодательством
Стоит учитывать, что:
- Организация не обязана возвращать налог иностранным работникам без патента на работу в России
- Возврат налога не предусмотрен для граждан России и иностранных работающих в России без патента
- Возврат налога возможен только при наличии всей необходимой документации и соблюдении всех требований и порядка подачи заявления и выплаты налога
Вопросы, связанные с возвратом налога, можно решить вместе с:
- Главным налоговым управлением
- Межрайонной налоговой инспекцией
- На сайте Федеральной налоговой службы