Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вычисляется период оборачиваемости дебиторской задолженности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Теперь рассмотрим, как надо проанализировать сведения и коэффициент оборачиваемости тоже. Целью анализа будет выявление быстроты возвращения денег в организацию, фирму или учреждение. Чрезвычайно важно для всех без исключения предприятий обладать сведениями, насколько оперативно продукция становится деньгами.
Как управлять дебиторской задолженностью
В первую очередь, показатели нужно планировать, а не пускать на самотёк.
Например, сейчас у вас доля дебиторской задолженности по отношению к активам — 20%. В следующем году вы ходите снизить этот показатель в полтора раза. Предполагается, что выручка в следующем году будет примерно 50 млн руб. Посчитаем, какая для этого должна быть среднегодовая дебиторка в следующем году:
50 Х 20% / 1,5 = 6,7 МЛН РУБ. — к этой цифре дебиторки нужно стремиться в следующем году.
Для этого можно изменить условия договоров с контрагентами:
- своим покупателям давать отсрочки на меньшие суммы или на меньший срок;
- поставщикам не выдавать авансы или выдавать в меньшем размере.
Как увеличить оборачиваемость дебиторской задолженности
Ускорение ОДЗ — одна из первоочередных задач предприятий и коммерческих организаций. Чтобы оборачиваемость дебиторской задолженности быстрее повышалась, обычно принимают такие меры:
- расширяют оптовую торговлю;
- развивают длительные связи с постоянными покупателями;
- снижают себестоимость — по возможности, не в ущерб качеству;
- предлагают разные формы расчетов и совершенствуют их систему, чтобы процесс оплаты был максимально быстрым и удобным;
- заключают предварительные договоры до начала производства;
- продумывают систему напоминания о сроках оплаты.
Если в результате малой оборачиваемости дебиторская задолженность занимает слишком большую долю среди всех активов, то это может отрицательно сказаться на финансовой устойчивости бизнеса. Компания рискует понести потери.
Но использование коммерческих кредитов в разумных объемах тоже может быть оправдано. Это увеличивает продажи, охват рынка и оказывает положительное действие на прибыль. Поэтому слишком высокая оборачиваемость дебиторской задолженности — не всегда хорошо.
Важную информацию об эффективности бизнеса дает сравнение оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности. Так сравнивается платежеспособность самой компании и ее клиентов. Если кОДЗ выше, чем кОКЗ (коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности), то это очень хорошо.
Особые волнения вызывает задолженность, когда она становится сомнительной или просроченной. В таких случаях задействуются механизмы взыскания, а это дополнительные затраты и средств, и рабочего времени. И оборачиваемость задолженности существенно уменьшается при высокой доле просроченных платежей.
Резкое снижение кОДЗ может предупреждать о том, что:
- кредитная политика компании неосмотрительна, фирма неразборчива в выборе партнеров;
- некоторые покупатели или клиенты стали неплатежеспособными и, возможно, банкротами;
- расчеты с покупателями недостаточно отрегулированы, и это приводит к бесконтрольному росту дебиторской задолженности;
- темпы наращивания объемов продаж слишком высоки.
Особенно важно удерживать от роста дебиторскую задолженность в периоды финансовых кризисов и скачков инфляции. В такие времена малая оборачиваемость становится крайне невыгодной. В периоды стабильности ОДЗ может быть и не очень высокой за счет большой доли коммерческих кредитов.
Срок оборачиваемости дебиторской задолженности — формула
Общая формула расчета коэффициента
| Kсодз = | Период в днях |
| Кодз |
где Кодз — коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.
Формула расчета по данным бухгалтерского баланса:
| Kсодз = | Период в днях * 0,5 * (стр.1230нач + стр.1230кон) |
| стр.2110 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях: формула
Кроме того, оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается в днях и указывает на число дней, требуемых для возврата ДЗ. Вычисляется она делением числа дней в анализируемом периоде на коэффициент оборачиваемости ДЗ в разах:
- ОД = Дп/КобДЗ, где Дп – длительность исследуемого периода в днях.
Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности будет неполным, если не установлен период оборачиваемости дебиторской задолженности, т.е. количество времени, необходимого для погашения долга.
Период оборачиваемости дебиторской задолженности вычисляют по формуле:
- Подз = 365 / Кодз. Число дней в формуле должно соответствовать их количеству в исследуемом периоде, например, за год 365 дней, за квартал 91 и т.п.
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
Оборачиваемость дебиторской задолженности – показатель, раскрывающий степень эффективности использования производственных ресурсов, а его колебания являются своеобразным индикатором состояния дел на предприятии: благополучны они или пора принимать меры по оздоровлению состояния фирмы и взысканию долгов.
Уменьшающийся срок оборачиваемости дебиторской задолженности ведет к росту КобДЗ, что говорит о погашении ДЗ потребителями и грамотном контролировании экономической ситуации в компании.
Некоторое снижение КобДЗ свидетельствует о недостаточности оборотных фондов и должно стимулировать предприятие на активизацию работы по взысканию ДЗ. Значительное же уменьшение показателя является сигналом о негативных проявлениях, например, таких как спад объемов продаж, проблемы сбыта и др.
Оно побуждает компанию к выявлению резервов оборотных фондов, усилению деятельности по взысканию ДЗ, проведению мероприятий по ускорению ее оборачиваемости.
Объяснение сущности показателя
Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности (англоязычный аналог — Accounts Receivable Turnover, Times) – показатель деловой активности, который указывает на эффективность управления задолженностью клиентов и прочих дебиторов. Значение коэффициента демонстрирует количество оборотов дебиторской задолженности, то есть сколько раз дебиторы погасили свои обязательства перед компанией. Показатель рассчитывается как соотношение выручки (чистого дохода) к средней за период сумме дебиторской задолженности.
Сложно сформулировать однозначный вывод о влиянии дебиторской задолженности на финансовое состояние компании. С одной стороны, дебиторы отвлекают финансовые ресурсы компании. Это может привести к увеличению финансовых расходов в связи с необходимостью дополнительного привлечения кредитных средств. Однако с другой стороны, увеличение товарного кредитования клиентов позволяет повысить уровень сбыта, ведь во многих сферах возможность получить товар и оплатить его позже является важной. Если расходы на привлечение дополнительных заемных средств на предоставление товарных кредитов превышают прибыль от увеличения продаж, то в этом случае рост оборачиваемости дебиторской задолженности будет иметь положительный эффект на работу компании. В остальных случаях увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности будет иметь негативный эффект на работу компании.
Пример расчета оборачиваемости дебиторской задолженности:
Компания ОАО «Веб-Инновация-плюс»
Единица измерения: тыс. руб.
| Баланс | На 31 12 2023 | На 31 12 2022 | На 31 12 2021 |
| Активы | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Дебиторская задолженность | 77 | 71 | 55 |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II | 261 | 266 | 253 |
| Баланс | 305 | 311 | 299 |
Значение и экономический смысл коэффициента дз
Любые показатели (коэффициенты) оборачиваемости иллюстрируют скорость оборота применения активов или обязательств: насколько эффективно и активно компания ведет бизнес.
Дебиторская задолженность отражает денежные обязательства сторонних контрагентов нашей фирме. Это те деньги, которые должны нам (за оказанные услуги, выполненные работы, отгруженные товары).
Косвенно дебиторскую задолженность можно назвать потерями предприятия. Услуга оказана, а денег еще нет – в оборот мы их пустить не можем. Кроме того, существует риск ликвидации или банкротства должника. Поэтому компания-кредитор обязательно оценивает финансовую стабильность и ликвидность контрагента.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности отображает быстроту возврата денежных средств за товары или услуги, характеризует эффективность взаимодействия между компанией и контрагентами. Чем выше показатель, тем быстрее предприятие рассчитывается со своими клиентами.
Для чего нужен коэффициент? Для поиска способов повышения рентабельности предприятия. Расчет показателя дает представление о динамике дебиторской задолженности. Управление ею заключается в увеличении коэффициента оборачиваемости. Для этого нужно либо увеличить выручку, либо уменьшить дебиторскую задолженность.
Дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность – денежные обязательства предприятий и физических лиц нашему предприятию. К примеру, мы оказали услугу, отгрузили товары, а деньги еще нам в кассу не поступили. Дебиторская задолженность сопровождается косвенными потерями в доходах предприятия. Объясняется это тем, что живые деньги у нашего предприятия от оказанных услуг и отгруженных товаров еще не появились и не могут быть направлены в оборот.
Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс
Бесплатный Экспресс-курс “Оценка инвестиционных проектов с нуля в Excel” от Ждановых. Получить доступ
Помимо дебиторской задолженности, которую можно получить существует еще задолженность, которую получить нельзя. Возникает она из-за:
- ликвидации должника,
- банкротства должника.
Именно поэтому, когда предприятие дает деньги (кредитует) другим предприятиям у него возникает кредитный риск (риск не возврата дебиторской задолженности). Чтобы его уменьшить, необходимо оценивать финансовую устойчивость и ликвидность нашего контрагента.
Как рассчитать дебиторскую задолженность?
Универсальной формулы для расчета ДЗ не существует. В каждой фирме структура дебиторки может быть различной, а потому состав формулы корректируется.
В общем случае используется следующая формула:
ДЗ = дебетовое сальдо (сч. 60 + сч. 62 + сч. 68 + сч. 69 + сч. 70 + сч. 71 + сч. 73 + сч. 76) – сч. 63,
где:
сч. 60 — «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по предоплате, связанной с поставкой МПЗ, выполнением работ и др.;
сч. 62 — «Расчеты с покупателями и заказчиками» по отгруженной продукции, выполненным работам, оказанным услугам;
сч. 68 — «Расчеты по налогам и сборам» в части имеющихся налоговых переплат;
сч. 69 — «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» по уплаченным в ФСС и ПФР излишним суммам;
сч. 70 — «Расчеты с персоналом по оплате труда» при наличии зарплатной переплаты;
сч. 71 — «Расчеты с подотчетными лицами» по денежным средствам, выплаченным сотрудникам под отчет;
сч. 73 — «Расчеты с персоналом по прочим операциям» по суммам предоставленных сотрудникам займов или по иным операциям;
сч. 75 — «Расчеты с учредителями» по долгам учредителей по вкладам в уставный капитал фирмы;
сч. 76 — «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в связи с начисленными доходами от совместной деятельности, санкциями, признанными должниками за невыполнение договорных условий и др.;
сч. 63 — «Резервы по сомнительным долгам» по сумме сформированного резерва.
Пример расчета среднего периода оборота дебиторской задолженности
Средний период оборота дебиторской задолженности является важным финансовым показателем для компаний. Он позволяет определить среднее время, в течение которого дебиторская задолженность оборачивается в деньги.
Расчет этого показателя осуществляется на основе данных о сроках поступления платежей от контрагентов. Для этого необходимо знать текущую сумму дебиторской задолженности и общую сумму поступивших платежей за определенный период.
Проблемы с долговыми обязательствами могут возникнуть, если средний период оборота дебиторской задолженности значительно превышает нормативные сроки. Это может привести к финансовым последствиям, таким как нехватка средств для текущих расчетов, риски связанные с нарушением сроков поставки товаров и услуг, а также проблемы с взысканием существующей дебиторской задолженности.
Пример нахождения среднего периода оборота дебиторской задолженности:
- Определите текущую сумму дебиторской задолженности.
- Определите сумму поступивших платежей за определенный период (например, год).
- Рассчитайте среднюю дебиторскую задолженность за этот период, поделив текущую сумму дебиторской задолженности на количество дней в периоде.
- Рассчитайте средний период оборота дебиторской задолженности, поделив среднюю дебиторскую задолженность на сумму поступивших платежей и умножив результат на количество дней в периоде.
Пример:
| Текущая сумма дебиторской задолженности | Сумма поступивших платежей за год | Количество дней в году | Средняя дебиторская задолженность | Средний период оборота дебиторской задолженности |
|---|---|---|---|---|
| 100 000 рублей | 400 000 рублей | 365 дней | 273,97 рублей | 0,68 дней |
В данном примере средний период оборота дебиторской задолженности составляет 0,68 дней. Это означает, что компания оборачивает свою дебиторскую задолженность в деньги менее чем за один день.
Расчет среднего периода оборота дебиторской задолженности позволяет оценить эффективность управления дебиторской задолженностью и принять необходимые меры для снижения этого показателя. Например, компания может решить проблему с долговыми обязательствами путем улучшения контроля над сроками поступления платежей от контрагентов или сокращения срока кредитования покупателей.
Контроль дебиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает на динамику роста суммы кредита в какую-либо сторону. Главная часть управления и контроля задолженности сводиться к уровню оборачиваемости. Результата можно достичь несколькими способами:
- Повысить общий уровень прибыли от продаж;
- Снизить дебиторскую задолженность.
Уже на раннем этапе кредитования следует оценивать характер предприятий и лиц. Можно выделить три характерных вида политической направленности организации: сдержанная, устойчивая, агрессивная.
- При сдержанных действиях компания стремиться, как можно лучше следить за выданными кредитами, чтобы максимально снизить риски.
- Устойчивая активность означает, что предприятие придерживается средних показателей.
- Агрессивная политика говорит о том, что компания активно выдает кредиты.
Показатель оборота дебиторской задолженности является важным показателям финансовой активности, указывающей на продуктивности работы выбранного предприятия и контрагента. Данный коэффициент особо важен для анализа сотрудниками и руководством компании состояния предприятия. Увеличенный показатель свидетельствует о том, что объемы продаж в фирме увеличились или дебиторская задолженность уменьшилась.
Данный коэффициент напрямую связан с финансовым статусом организации и его ликвидностью, чем показатель выше, тем устойчивее и рентабельнее предприятие. Суть в том, что деньги за предоставленные товары быстрее приходят на счет компании, а значит, могут быть включены в дальнейший оборот для увеличения прибыли или погашения кредитов.
Срок оборота дебиторской задолженности является важным показателем для финансовой устойчивости компании. Он позволяет оценить, за какой период времени компания получает деньги за проданные товары или услуги от своих клиентов.
Срок оборота дебиторской задолженности определяется как период времени, в течение которого дебиторская задолженность пребывает на балансе компании. Чем меньше этот период, тем быстрее компания получает деньги от своих клиентов.
Оценка срока оборота дебиторской задолженности может быть осуществлена с помощью различных методов и формул. Наиболее распространенным методом является расчет с использованием коэффициента оборота дебиторской задолженности.
Для расчета коэффициента оборота дебиторской задолженности необходимо знать среднюю дебиторскую задолженность и выручку от продаж за определенный период. Формула расчета коэффициента оборота выглядит следующим образом:
Коэффициент оборота дебиторской задолженности = Выручка от продаж / Средняя дебиторская задолженность
Результат данного расчета показывает, сколько раз за период времени дебиторская задолженность оборачивается в выручку от продаж. Чем выше значение коэффициента оборота, тем быстрее компания получает деньги от клиентов.
Оценка срока оборота дебиторской задолженности также может быть проведена путем анализа среднего срока погашения дебиторской задолженности. Для этого необходимо знать среднюю дебиторскую задолженность и средний срок погашения дебиторской задолженности.
Формула расчета среднего срока погашения дебиторской задолженности выглядит следующим образом:
Средний срок погашения дебиторской задолженности = Средняя дебиторская задолженность / Выручка от продаж за период * 365
Результат данного расчета показывает, сколько дней в среднем требуется клиентам для погашения дебиторской задолженности. Чем меньше средний срок погашения, тем быстрее компания получает деньги от клиентов.
Важно отметить, что оценка срока оборота дебиторской задолженности может быть сделана с учетом дополнительных факторов, таких как наличие договоров об отсрочке платежа или гарантийного обеспечения.
В резюме, оценка срока оборота дебиторской задолженности является важным инструментом для анализа финансового состояния компании и ее взаимоотношений с клиентами. Определение этого показателя позволяет оценить эффективность управления дебиторской задолженностью и принимать решения по улучшению финансового положения компании.