Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда платить авансовые платежи по УСН 2024 за 2 квартал». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Упрощенка не зря пользуется популярностью: налог один, ставка относительно невелика, сумма авансового платежа по УСН уменьшается на сделанные страховые взносы, декларацию сдают только по итогам года, а не ежеквартально отчитываются. Возможно такое стечение обстоятельств и соотношение сумм, что будет достаточно заплатить исключительно страховку.
Новые документы по налогам и взносам на упрощенке в 2023 году
Деньги теперь приходят единым платежом, поэтому необходимо уточнять их целевое назначение с помощью уведомлений и отчетов. Требование действует и для ООО, и для индивидуальных предпринимателей.
1. Уведомление об исчисленном налоге в ФНС по форме, которую утвердил приказ №ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022 (КНД 1110355).
Что указать: реквизиты из прежних платежных поручений (КПП, КБК, ОКТМО), сколько и когда платите.
В какой форме сдать: если вы отчитываетесь в гос. органы на бумаге, то и уведомление можно подать в бумажной форме; если отчитываетесь онлайн, то исключительно в электронном виде.
2. Заявление о распределении денег на ЕНС для зачета на сокращение налогов (уточняйте, подавать ли его вашей компании).
А можно в 2023 году продолжать пользоваться раздельными платежным документами? Да, но только если вы еще не отправляли уведомление. В следующем году, по планам, должен остаться только один легальный способ перечисления средств.
Налоговый календарь на январь 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 9 января | Уведомление о переходе на УСН с 2024 г.
Уведомление о переходе на АУСН с 2024 г. Уведомление о переходе на ЕСХН с 2024 г. Уведомление о переходе на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль с 2024 г. Заявление об отказе или о приостановлении от освобождения от НДС с 1 квартала 2024 г. |
Фиксированные страховые платежи за ИП за 2023 г.*
Фиксированные страховые платежи ГФХ за себя и членов КФХ за 2023 г. |
| 15 января | Уведомление о снятии с УСН с 2024 г.
Уведомление об отказе от ЕСХН с 2024 г. |
Страховые взносы «на травматизм» за декабрь 2023 г. |
| 22 января | Журнал учёта счетов-фактур (выставленных и полученных) за IV квартал 2023 г. в электронном виде.
Декларация по косвенным налогам за декабрь 2023 г (при импорте из государств ЕАЭС). Единая упрощенная налоговая декларация за 2023 г. Декларация в Росалкогольрегулирование за IV квартал 2023 г. |
НДС за декабрь 2023 г. (при импорте продукции из государств ЕАЭС). |
| 25 января | Декларация по НДС за IV квартал 2023 г.
Уведомление по НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 января РСВ за 2023 г. Декларация по акцизам за октябрь, ноябрь и декабрь 2023 г. Декларация по водному налогу за декабрь 2023 г. Декларация по НДПИ за декабрь 2023 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за декабрь 2023 г. Подразделы 1.2 и 2 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за 2023 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС за 4 квартал 2023 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 2023 г. (по взносам «на травматизм») Декларация по налогу на игорный бизнес за декабрь 2023 г. Отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, за 4 квартал 2023 г. Декларация по налогу на сверхприбыль (однократно) |
|
| 29 января | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за январь 2024 г. | Страховые взносы за декабрь 2023 г.
НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 января 2024 г. НДС за 2023 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за IV квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за январь 2024 г. (при ежемесячной оплате авансов по результатам прошедшего квартала) НДПИ за декабрь 2023 г. Налог на сверхприбыль (однократно) Водный налог за 4 квартал 2023 г. Торговый сбор за 4 квартал 2023 г. Акциз за июль, октябрь, декабрь 2023 г. НПД самозанятым за декабрь 2023 г. Авансовый платёж по акцизам за январь 2024 г. Налог на игорный бизнес за декабрь 2023 г. |
Налоговый календарь на апрель 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 апреля | Годовая бухгалтерская отчётность за 2023 г. | |
| 3 апреля | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 31 марта 2024 г. | |
| 5 апреля | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 марта 2024 г. | |
| 15 апреля | Подтверждение основного направления деятельности в Социальный фонд.
Расчёт суммы экологического сбора за 2023 г. |
Страховые взносы «на травматизм» за март 2024 г.
Экологический сбор за 2023 г. |
| 20 апреля | Журнал учета счетов-фактур за I квартал 2024 г.
Декларация по косвенным налогам за март 2024 г. (по импорту продукции из государств ЕАЭС). Декларация в Росалкогольрегулирование за I квартал 2024 г. Единая упрощенная декларация за I квартал 2024 г. |
НДС за импорт продукции из стран ЕАЭС за март 2024 г.
Авансовый платёж по НВОС за 1 квартал 2024 г. |
| 25 апреля | РСВ за I квартал 2024 г.
6-НДФЛ за I квартал 2024 г. Персонифицированные сведения о физлицах за март 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 апреля 2024 Уведомления о земельном, транспортном, имущественном налоге юрлиц за I квартал 2024 г. Уведомление об авансе по УСН за I квартал 2024 г. Декларация по УСН для ИП за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за период с января по март 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Декларация по НДС за I квартал 2024 г. Декларация по НДПИ за март 2024 г. Декларация по налогу на игорный бизнес за март 2024 г. Декларация по акцизам за январь, март 2024 г. Декларация по водному налогу за 1 квартал 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за март 2024 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за март 2024 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 1 квартал 2024 г. по взносам «на травматизм» |
НДФЛ для ИП на общем налоговом режиме за I квартал 2024 г. |
Налоговый календарь на июль 2024
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 июля | Страховой взнос за ИП за 2023 год с части дохода свыше 300 000 рублей. | |
| 3 июля | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 30 июня 2024 г. | |
| 5 июля | НДФЛ, который удержан с 23 по 30 июня 2024 г. | |
| 15 июля | НДФЛ за 2023 г. для ИП, применяющих основной режим.
Страховые взносы «на травматизм» за июнь 2024 г. |
|
| 22 июля | Журнал учета счетов-фактур за II квартал 2024 г.
Декларация по косвенным налогам за импорт из государств ЕАЭС в июне 2024 г. Единая упрощенная декларация за первое полугодие 2024 г. Декларация в Росалкогольрегулирование за II квартал 2024 г. |
НДС на импортированные из стран ЕАЭС товары за июнь 2024 г.
Авансовый платёж на НВОС за 2 квартал 2024 г. |
| 25 июля | РСВ за II квартал 2024 г.
6-НДФЛ за II квартал 2024 г. Персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июля Уведомления о земельном, транспортном, имущественном налоге юрлиц за 2 квартал 2024 г. Уведомление об авансе по УСН за II квартал 2024 г. Уведомление об авансе по ЕСХН за 1 полугодие 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за II квартал 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-июнь 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Декларация по НДС за II квартал 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за июнь 2024 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за июнь 2024 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 2 квартал 2024 г. по взносам «на травматизм» Декларация по налогу на игорный бизнес за июнь 2024 г. Декларация по НДПИ за июнь 2024 г. Декларация по акцизам за апрель, июнь 2024 г. Декларация по водному налогу за 2 квартал 2024 г. |
|
| 28 июля | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за июль 2024 г. | Налог на прибыль:
Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за II квартал 2024 г. Аванс по УСН за II квартал 2024 г. Страхвзносы за июнь 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июля 2024 г. НДС за II квартал 2024 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за II квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДФЛ для ИП на общем режиме за первое полугодие 2024 г. Аванс по ЕСХН за первое полугодие 2024 г. Торговый сбор за 2 квартал 2024 г. Водный налог за 2 квартал 2024 г. НДПИ за июнь 2024 г. Налог на игорный бизнес за июнь 2024 г. Акциз за январь, апрель, июнь 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за июль 2024 г. |
Сроки уплаты авансовых платежей по УСН
Если вы работаете на Упрощенной системе налогообложения (УСН), то вам, как и другим предпринимателям в России, необходимо периодически уплачивать авансовые платежи. Важно знать, когда и каким образом оплачивать эти платежи, чтобы избежать нежелательных штрафов и проблем с налоговой.
Сроки уплаты авансовых платежей по УСН устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Обычно платежи производятся четыре раза в год, в равных промежутках времени.
Страховые взносы по УСН уплачиваются в течение 10 календарных дней, следующих за окончанием отчетного периода. Если же вы решили уменьшить авансовые платежи, то обратите внимание, что вам также необходимо уменьшить и сумму страховых взносов.
Вполне естественно, что предприниматель заинтересован в том, чтобы знать, какие суммы необходимо уплачивать. В этом случае можно воспользоваться специальными калькуляторами или обратиться к налоговому консультанту.
Также важно понимать, что существуют разные системы учета платежей. Если вы предпочитаете уплачивать авансовые платежи на основании расчета среднемесячной суммы налогов, то это можно сделать, но обратите внимание, что налоговая инспекция может запросить у вас отчетность за предыдущие периоды.
Теперь, когда вы знаете о сроках уплаты и расчете авансовых платежей по УСН, вы можете уверенно планировать свою финансовую деятельность и избежать возможных проблем с налоговой.
Срок подачи заявления на УСН
Сроки уплаты УСН в 2024 году для ИП не единственные, которых следует придерживаться. Переход на «упрощенку» можно осуществить лишь с наступлением нового отчетного года. На это же время нужно планировать переход с одного объекта на другой.
Поэтому подать заявление в инспекцию необходимо до 31 декабря, и уже в новом году можно будет выплачивать налог по «упрощенке». Перейти на нее посреди года нельзя.
Если 31 декабря выходной, крайнюю дату для подачи прошения переносят по общим правилам. К примеру, в 2023 предновогодний день совпал с субботой, после тоже шли выходные праздничные дни, поэтому подавать заявление можно было до 9 января 2024.
В 2025 крайний срок также сдвинется, поскольку 31 декабря совпало с воскресеньем. Претендовать на одобрение заявления можно также до 9 января. Хотя лучше не затягивать и подать его еще до наступления новогодних праздников.
-
5 февраля в ФНС сдаётся уведомление по НДФЛ с 23 по 31 января.
-
26 февраля в СФР направляется заполненный подраздел 1.1 формы ЕФС-1 за январь 2024 года.
-
26 февраля отправляем в ФНС уведомления по земельному, транспортному, имущественному (для юридических лиц) налогам за 2023 год, НДФЛ за период с 1 по 22 февраля 2024 года, по страховым взносам за сотрудников за январь 2024 года. В эту же дату направляется декларация по имущественному налогу компаний, если активы оцениваются по среднегодовой стоимости. Если фирма ежемесячно сдаёт отчётность по налогу на прибыль, то направляется декларация за январь 2024 года. Также нужно сдать персонифицированные сведения о работниках за январь 2024 года и 6-НДФЛ за 2023 год.
-
4 марта в ФНС сдаётся уведомление по НДФЛ за 23-29 февраля 2024 года.
-
25 марта в СФР направляется заполненный подраздел 1.1 формы ЕФС-1 за февраль 2024 года.
-
25 марта в ФНС сдаём уведомления по НДФЛ с 1 по 22 марта, по страховым взносам за февраль 2024 года. Дополнительно направляются персонифицированные сведения о физических лицах за февраль 2024 года. Также сдаётся декларация по налогу на прибыль организаций за 2023 год, а если она сдаётся помесячно, то за январь-февраль 2024 года. Необходимо сдать декларацию по ЕСХН и УСН (для компаний) за 2023 год.
-
3 июня в ФНС направляется уведомление по НДФЛ за 23-31 мая.
-
25 июня в СФР направляется заполненный подраздел 1.1 формы ЕФС-1 за май 2024 года.
-
25 июня в ФНС сдаются уведомления по НДФЛ за 1-22 июня, по страховым взносам за май 2024 года. Если компания сдаёт помесячную декларацию по налогу на прибыль, направляются документы за январь-май. Также сдаются персонифицированные сведения о физических лицах за май.
Все изменения по УСН 2023 года
В статье мы охватили все ключевые новшества по упрощенке, пробежимся по ним еще раз:
-
поднялись лимиты для расчета налога;
-
для уменьшения суммы платежей на страховые взносы нужно теперь подавать два документа в ИФНС;
-
платить авансы и налог по итогам года нужно в новом порядке – в составе ЕНП;
-
сроки перечисления платежей стали едиными;
-
форма декларации скоро обновится;
-
появилась возможность перейти на автоматизированную упрощенку.
Сроки отчетов и платежей по УСН в 2023 году
Декларация по УСН: до 25.03 для ООО, до 25.04 для ИП.
Авансы по УСН: 28 число месяца, который следует за прошедшим кварталом.
Годовой налог по УСН: 28.03 для ООО, 28.04 для ИП.
Уведомления по платежам за квартал: до 25 числа месяца, который следует за прошедшим периодом.
|
Отчетный период |
Когда подавать декларацию |
Когда подавать уведомление |
Когда переводить аванс и налог |
|
2022 год |
ООО – 27.03.2023, ИП – 25.04.2023 |
– |
ООО – 28.03.2023, ИП – 28.04.2023 |
|
Первый квартал 2023 года |
– |
25.04.2023 |
28.042023 |
|
Шесть месяцев 2023 года |
– |
25.07.2023 |
28.07.2023 |
|
9 месяцев 2023 года |
– |
25.10.2023 |
30.10.2023 |
|
2023 год |
ООО – 25.03.2024, ИП – 25.04.2024 |
29.04.2024 |
Для кого в 2023 году АУСН
С 1 июля 2022 года в России действует экспериментальная система налогообложения – АУСН. Иначе говоря, автоматизированная упрощенка.
Самые главные плюсы нового спецрежима:
-
меньше отчетности в ИФНС и Соцфонд,
-
освобождение от уплаты страховых взносов с фонда заработной платы сотрудников. Но только до 5 сотрудников.
Пока бизнес может перейти на АУСН до 31 декабря 2027 года только в четырех регионах России: Москва и Московская область, а также Калужская область и Республика Татарстан.
Основные условия для перехода на АУСН:
-
работников в штате не более 5 человек;
-
годовой доход до 60 млн руб.;
-
остаточная стоимость ОС не превышает 150 млн руб.;
-
зарплата сотрудникам выплачивается только в безналичной форме;
-
не применяются иные спецрежимы.
Правила расчета авансовых платежей
В году 2024 по УСН вы должны выплатить авансовые платежи. Их ставка составляет 6% от дохода, полученного за предыдущий налоговый период. Чтобы вы узнаете, какой размер авансового платежа вам нужно будет выплатить, необходимо взять за основу сумму дохода, полученного за прошлый год и умножить на ставку.
Срок уплаты авансовых платежей — это начала подачи налоговой декларации и до даты уплаты. Если вы платите авансовые платежи два раза в год, то для первого полугодия платежи необходимо уплатить до 30 июня, а второй платеж — до 31 декабря.
Если у вас произошла просрочка авансового платежа, то вам нужно будет дополнительно уплатить повышенную ставку за каждый день просрочки. Сумма повышенной ставки используется в качестве пени за просрочку платежей. Если вы перестали заниматься предпринимательской деятельностью и прекратили работу на УСН, то обязательства по уплате авансовых платежей не исчезают и будут рассматриваться отдельно во время закрытия налоговой декларации.
Таким образом, правильный расчет и своевременная уплата авансовых платежей является важным условием для выполнения всех условий налоговой декларации.
Какие сроки уплаты налога УСН в 2024 году?
Сроки уплаты налога УСН в 2024 году зависят от периода налоговой отчетности. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на основе патентов и не ведущих бухгалтерского учета, сроки уплаты налога УСН согласно новому порядку устанавливаются:
— Первый квартал: уплата в срок от 1 апреля до 20 апреля года, следующего за отчетным годом;
— Второй квартал: уплата в срок до 25 июля года, следующего за отчетным кварталом;
— Третий квартал: уплата в срок до 25 октября года, следующего за отчетным кварталом;
— Четвертый квартал: уплата в срок до 25 января года, следующего за отчетным кварталом.
В случае неуплаты налога УСН в сроки, предусмотренные законодательством, налогоплательщик может получить штраф или другие виды финансовой ответственности.
Какие сроки уплаты налога УСН в других кварталах и годах?
В таблице ниже указаны сроки уплаты налога УСН за разные кварталы и годы:
| Квартал | Год | Срок уплаты налога УСН |
|---|---|---|
| 1 | 2023 | до 25 апреля 2024 года |
| 2 | 2023 | до 25 июля 2024 года |
| 3 | 2023 | до 25 октября 2024 года |
| 4 | 2023 | до 25 января 2024 года |
| 1 | 2023 | до 25 апреля 2024 года |
| 2 | 2023 | до 25 июля 2024 года |
| 3 | 2023 | до 25 октября 2024 года |
| 4 | 2023 | до 10 января 2024 года |
Уплата налога УСН в установленные сроки является обязательным требованием для всех организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по упрощенной системе налогообложения. В случае несоблюдения сроков уплаты налога УСН могут возникать финансовые и правовые проблемы, а также предусматривается ответственность.
Если у вас возникли вопросы по уплате налога УСН или требуется подробная консультация, вы всегда можете обратиться в налоговую службу для получения необходимой информации и решения ваших вопросов.
Важно обратить внимание на следующие особенности сроков оплаты УСН:
- Оплата авансовых взносов по УСН должна производиться в полном объеме до подачи декларации.
- В случае присутствия убытков, авансовый платеж по УСН не выплачивается.
- Перенос авансовых платежей с одного квартала на другой не допускается.
- При наличии страховых взносов, плательщику необходимо учесть сумму страховых авансовых платежей при расчете и платеже по УСН.
- При отправке авансового платежа плательщик должен обязательно сохранить уведомление о приеме платежа.
- Важно обратить внимание на календарь праздников, так как в эти дни прием платежей может быть ограничен, и нужно учитывать этот фактор при выполнении оплаты.
- В случае нарушения сроков оплаты УСН может быть применена ответственность со стороны ФНС.