Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на дачи, загородные дома, коттеджи в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если не оплатить налог вовремя, можно получить штраф. А если продолжить игнорировать требования налоговой, ситуация может дойти до суда. Пени рассчитываются по формуле: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от суммы долга. Оба параметра — на каждую конкретную дату, то есть сумма пересчитывается ежедневно, пока не будет погашена задолженность.
С 1 февраля 2024 года вступят в силу поправки в Градостроительный кодекс РФ, благодаря которым Росреестр получит право ставить на кадастровый учет и вносить в ЕГРН сведения о земельных участках, когда их границы пересекаются с границами населенного пункта, а более 50% площади участка находится в границах или за границами поселения.
Ранее процедура регистрации была возможна только в том случае, если более 75% площади участка располагалось в границах или за границами населенного пункта или территориальной зоны. По мнению законодателей, такие поправки помогут ускорить темпы определения границ населенных пунктов.
Есть и еще один важный момент: поправки в ГК РФ сократят сроки устранения реестровых ошибок с трех до одного месяца.
Кaк paccчитaть нaлoг нa зeмлю: нaлoгoвaя бaзa
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Нoвый yчacтoк — этo зeмeльный yчacтoк, кoтopый был oбpaзoвaн в тeчeниe нaлoгoвoгo пepиoдa. Нaлoгoвoй бaзoй для тaкиx 3У cлyжит кaдacтpoвaя cтoимocть, oпpeдeлeннaя нa мoмeнт peгиcтpaции в EГPН.
Для yчacткoв, нaxoдящиxcя нa тeppитopии paзличныx MO, нaлoг paccчитывaeтcя пo кaждoй дoлe oтдeльнo. Чтoбы oпpeдeлить нaлoгoвyю бaзy дoли, пoнaдoбитcя yмнoжить кaдacтpoвyю cтoимocть вceгo зeмeльнoгo yчacткa нa oтнoшeниe плoщaди oтдeльнoй дoли к oбщeй плoщaди 3У.
Ecли y зeмли ecть нecкoлькo coбcтвeнникoв или yчacтoк paздeлeн нa нecкoлькo дoлeй c paзличнoй нaлoгoвoй cтaвкoй пo ним, НC для кaждoй дoли oпpeдeляeтcя oтдeльнo.
Льгoты для нaлoгoплaтeльщикoв
- B cooтвeтcтвии c п.5 cт 391 НК PФ, нaлoгoвый вычeт в paзмepe КC 600 квaдpaтныx мeтpoв oт oбщeй плoщaди 3У, мoгyт пoлyчить cлeдyющиe гpyппы гpaждaн:
Гepoи Poccийcкoй Фeдepaции и CCCP;
- Инвaлиды 1 и 2 гpyпп;
- Дeти-инвaлиды;
- Инвaлиды c дeтcтвa;
- Beтepaны BOB и бoeвыx дeйcтвий, a тaкжe, лицa пoлyчившиe инвaлиднocть в xoдe этиx coбытий;
- Лицa, пocтpaдaвшиe в peзyльтaтe кaтacтpoф нa ЧAЭC и ПO «Maяк» и пoпaвшиe пoд дeйcтвиe пpoгpaмм coц. зaщиты;
- Лицaм, ocyщecтвлявшим тpyдoвyю дeятeльнocть, cвязaннyю c ocoбым pиcкoм. B иx чиcлe: иcпытaния aтoмнoгo opyжия и ycтpaнeниe пocлeдcтвий ядepныx aвapий нa вoeнныx oбъeктax;
- Лицa, cтaвшиe инвaлидaми или пoлyчившиe лyчeвyю бoлeзнь в xoдe иcпытaний ядepнoгo opyжия или кocмичecкиx aппapaтoв;
- Лицa пeнcиoннoгo вoзpacтa.
Oбpaтитe внимaниe, чтo нaлoгoвый вычeт пpимeняeтcя тoлькo к oднoмy yчacткy, пpинaдлeжaщeмy нaлoгoплaтeльщикy (a тaкжe нaxoдящeмycя в бeccpoчнoм влaдeнии или пoльзoвaнии). Cooтвeтcтвeннo, ecли гpaждaнин oблaдaeт двyмя и бoлee зeмeльными yчacткaми, eмy пpeдcтoит caмocтoятeльнo выбpaть тoт, пo кoтopoмy бyдyт нaчиcлeны льгoты. O cвoeм peшeнии нeoбxoдимo извecтить нaлoгoвыe opгaны. Нo, нe пoзднee 1 нoябpя.
Toлькo пocлe этoгo пoявитcя нe oблaгaeмaя нaлoгoм cyммa, yмeньшaющaя зeмeльный нaлoг. Ecли paзмep нaлoгoвoгo вычeтa пpeвышaeт нaлoгoвyю бaзy, тo oнa бyдeт cчитaтьcя paвнoй 0.
Cpoки yплaты зeмeльнoгo нaлoгa
- B cooтвeтcтвии co cт. 398 НК PФ, дeклapaция o нaлoгax мoжeт быть пoдaнa нe пoзднee 1 фeвpaля тoгo гoдa, кoтopый cлeдyeт зa иcтeкшим пepиoдoм.
- Нaлoги yплaчивaютcя в cpoк, ycтaнoвлeнный opгaнaми мecтнoй влacти. Нo пpoиcxoдит этo нe paньшe, чeм нacтyпит cpoк пoдaчи дeклapaции.
- Для физичecкиx лиц кpaйний cpoк yплaты нacтyпaeт 1 дeкaбpя.
- Для юpидичecкиx лиц, в cooтвeтcтвии c п. 2 cт. 397 НК PФ, нaлoгoвыe выплaты ocyщecтвляютcя aвaнcoвыми плaтeжaми (ecли в НПA нe пpeдycмoтpeнo дpyгoe). Нaлoги yплaчивaютcя зa 3 квapтaлa. Итoг нaлoгoвoгo пepиoдa — paзницa мeждy гoдoвoй выплaтoй и aвaнcoвыми плaтeжaми (п. 5 cт. 396 НК PФ).
Пример расчета земельного налога
Эксперт по корпоративным финансам, директор АКГ «Капитал» (аудиторско-консалтинговой группы) Ирина Екимовских:
— Земельный налог — это местный налог, поэтому окончательные ставки налога, налоговые льготы устанавливаются нормативными актами муниципальных образований. Нормативные акты муниципальных образований по любому из имущественных налогов можно найти на сайте ФНС по ссылке.
Если рассчитать налог за 2023 год, уплачиваемый в 2024 году, на примере города Балашиха Московской области, то необходимо руководствоваться решением Совета депутатов городского округа Балашиха Московской области «Об установлении земельного налога на территории городского округа Балашиха» № 02/03 от 10.06.2015. Тогда в отношении земельного участка, занятого домом индивидуальной жилой постройки, ставка налога составит 0,3%. В Балашихе установлены местные льготы для отдельных категорий граждан. Например, для граждан, достигших предпенсионного возраста (женщины 55 лет, мужчины 60 лет) и пенсионного возраста, предусмотрено уменьшение суммы налога на 85%, для многодетных — на 50%, для некоторых категорий предусмотрено полное освобождение от налога.
Для расчета будем исходить из следующих данных:
— кадастровая стоимость земельного участка — 2 млн. руб.;
— доля владения — 1/2;
— собственник владел участком все 12 месяцев налогового периода;
— право на налоговый вычет в соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ отсутствует;
— существует право на льготу в виде уменьшения суммы налога на 85%;
— за предыдущий год сумма налога составила 350 руб.
Расчет суммы налога будет выглядеть так:
поскольку 2 000 000 руб. × 0,3% × (12 мес./12) × (100% — 85%) × 50% = 450 руб. > 350 × 1,1,
то налог равен:
350 × 1,1 = 385 руб.
Таким образом, поскольку по расчету сумма налога выросла более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом, налог начисляется в сумме, равной налогу за предыдущий год и умноженному на 1,1.
Отмена налога при утрате имущества произойдет автоматически
С 1 января 2024 года заработает закон, согласно которому налоговая будет автоматически получать данные об уничтожении имущества (например, о сгоревшей даче) от других ведомств. Это необходимо для того, чтобы не платить налог за утраченную недвижимость. Раньше собственник должен был написать заявление в налоговую службу, чтобы не платить налог в связи с утратой объекта.
«В случае уничтожения имущества начисление налога прекратят не только на основании заявления налогоплательщика, но и на основании сведений, полученных от других органов», — пояснила соруководитель практики защиты прав инвесторов компании «Интерцессия». Налог по таким объектам автоматически прекратит начисляться с первого числа месяца, в котором это случилось. Изменения вносятся в п. 4.1 ст. 382 Налогового кодекса.
Новое в налогообложении
Что точно изменится?
Вырастет размер социальных налоговых вычетов (на лечение, обучение)
С 1 января будет увеличен совокупный размер социальных налоговых вычетов (например, на лечение и обучение): было 120 тыс. — станет 150 тыс. рублей. Изменения закреплены в статье 219 Налогового кодекса РФ (Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ).
При этом вычет на обучение каждого из детей налогоплательщика (сумма, общая на родителей) до 1 января не превышает 50 тыс. рублей, а после 1 января — 110 тыс. рублей.
Вычеты можно суммировать, напоминает Вадим Баранча, эксперт по налоговым вопросам, основатель собственной налоговой школы.
ПРИМЕР
«Допустим, вы купили квартиру за 4 млн рублей, а затем продали за 7 млн рублей. Фактически прибыль составляет 3 млн рублей, и с этой части вы должны уплатить 13% налога. Новое правило позволяет уменьшить эти 3 млн рублей не только на сумму налогового вычета (до 2 млн рублей) при покупке жилья (если раньше вы никогда не пользовались этой возможностью — это можно сделать только один раз), но и на сумму расходов на лечение, обучение и прочее», — объясняет Вадим Баранча.
Произойдет окончательный переход на единый налоговый счет (ЕНС)
Переход на единый налоговый счет — новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов — в 2024 году станет окончательным и бесповоротным. По сути, ЕНС — это единый налоговый кошелек, через который будут проводиться все налоговые платежи и взносы.
«Применительно к рынку недвижимости это правило приведет к большей прозрачности, в том числе для сегмента краткосрочной аренды. Прямым образом это коснется недобросовестных налогоплательщиков — уклоняться от уплаты налогов станет сложнее», — комментирует независимый эксперт в области налогообложения Василий Кисленко.
Для застройщиков апартаментов возвращают НДС
С 1 января снова вводится НДС на услуги застройщиков при передаче апартаментов, которые строились и продавались по договорам долевого строительства. Это правило было отменено в 2010 году, но теперь оно возвращается. Такое нововведение отразится на конечной стоимости апартаментов — покупательский интерес будет смещаться в сторону покупки недвижимости с жилым статусом (у апартаментов его нет).
КОРОТКО
По итогам 2023 года Федеральная налоговая служба прогнозирует поступление в бюджет налогов на сумму 46 трлн рублей, что на 4 трлн больше, чем в 2022 году.
Василий Кисленко приводит несколько примеров, которые свидетельствуют о повышенном внимании государства к источникам пополнения бюджета. В частности, отклонены законопроекты, которые потребовали бы дополнительных денежных средств из бюджета в форме налоговых вычетов:
1. Отклонено предложение увеличить имущественный налоговый вычет, предусмотренный в связи с расходами граждан на новое строительство либо приобретение жилья (законопроект № 227777-8).
2. Отклонено предложение освободить от уплаты НДФЛ при продаже единственного жилья ради улучшения жилищных условий (законопроект № 223105-8).
3. Этот же отклоненный законопроект (№ 223105-8) предлагал отменить сроки владения недвижимостью для продажи без уплаты налогов.
Россиян будут предупреждать о финансовой нагрузке до выдачи нового кредита
Банки и микрофинансовые организации с 1 января 2024 года при рассмотрении заявок на кредиты и займы должны будут в обязательном порядке рассчитывать долговую нагрузку заемщиков, и если ежемесячные платежи превышают 50% дохода, высылать письменное уведомление о рисках.
Заемщику нужно будет подтвердить получение информации и подписать документ.
«Нововведение нацелено на борьбу с ростом уровня закредитованности граждан. Не все заемщики могут объективно оценить уровень своей долговой нагрузки и затем не справляются с ней. Принятие данной меры позволит гражданам получить систематизированную наглядную информацию о своих кредитах, осознать уровень своей финансовой нагрузки, более взвешенно принимать решение, а возможно — перераспределить доходы во избежание последующей ситуации с неисполнением обязательств по кредиту», — рассказала Юлия Дымова.
Кадастровая стоимость недвижимого имущества
Данные о кадастровой стоимости зарегистрированных объектов недвижимости размещены в базе данных Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии. Для проверки актуальной величины кадастровой стоимости недвижимого имущества рекомендуется пользоваться электронным ресурсом Росреестра «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».
В текущем году в Московской области проводится переоценка кадастровой стоимости капитальных объектов. Она коснется также и объектов капитального строительства, которые расположены на земельных участках по Ярославскому направлению в поселке Дубровский лес. Весь комплекс работ осуществляет ГБУ «Центр кадастровой оценки», оценка охватит свыше девяти миллионов строений. Последний пересмотр кадастровой стоимости капитальных сооружений проводился в 2018 году, с тех пор число объектов увеличилось почти на миллион. Результаты оценки утвердят по состоянию на 01.01.2024, а в целях налогообложения они будут учтены для расчета с бюджетом начиная с 2025 г.
Новые правила по строительству на дачном участке
С 2024 года вступают в силу новые правила по строительству на дачных участках, которые необходимо учесть при планировании будущих строительных проектов. В данной статье мы расскажем о основных изменениях и требованиях, которые касаются строительства на даче.
Одним из главных изменений является то, что теперь категории дачных участков подразделяются на регулярные и нерегулярные. Для регулярных участков действуют определенные строительные нормы и правила, которые необходимо соблюдать при проектировании и строительстве. Нерегулярные участки, в свою очередь, имеют более свободный режим строительства, однако существуют некоторые ограничения и требования, которые также следует учитывать.
Важным аспектом нового законодательства является также то, что дачные участки предназначены исключительно для индивидуального садоводства и рекреации. Это означает, что на участке нельзя будет размещать нежилые строения, такие как гаражи или пристройки к дачному дому, которые могут использоваться в коммерческих целях.
Категории дачников и их налогообложение
В соответствии с новыми налоговыми изменениями, начиная с 2024 года, дачники будут разделены на несколько категорий в зависимости от их статуса и размера участка. Каждая категория будет иметь свои особенности налогообложения.
Категория | Описание | Ставка налога |
---|---|---|
Категория 1 | Дачники с участками площадью менее 600 квадратных метров | Ставка налога включена в общую сумму налога на недвижимость для первого жилого дома |
Категория 2 | Дачники с участками площадью от 600 до 1200 квадратных метров | Ежегодный фиксированный налог в размере 5000 рублей |
Категория 3 | Дачники с участками площадью более 1200 квадратных метров | Налог рассчитывается исходя из площади участка и его кадастровой стоимости |
Категория 1 включает дачников, чьи участки имеют площадь менее 600 квадратных метров. В этом случае, налог на дачу включается в общую сумму налога на недвижимость для первого жилого дома. Дачники этой категории освобождаются от дополнительных платежей.
Категория 2 включает дачников, чьи участки имеют площадь от 600 до 1200 квадратных метров. Владельцы таких участков должны уплачивать ежегодный фиксированный налог в размере 5000 рублей.
Категория 3 включает дачников, чьи участки имеют площадь более 1200 квадратных метров. В данном случае, налог рассчитывается исходя из площади участка и его кадастровой стоимости. Конкретные ставки для категории 3 будут определены в соответствии с региональными законодательными актами.
Схемы уклонения от уплаты налогов: новые методы борьбы государства
Одним из таких новых методов является использование технологий и автоматизации для более эффективного контроля за налоговыми платежами. Многие государства внедряют системы электронного учета, которые позволяют автоматически отслеживать доходы и расходы граждан и бизнесов. Такие системы позволяют государству более точно оценить налоговое обязательство каждого налогоплательщика и выявить возможные нарушения.
Другим новым методом борьбы с уклонением от налогов является использование международного сотрудничества. Государства активно обмениваются налоговой информацией, что позволяет выявлять скрытые активы и доходы граждан за границей. Также проводятся совместные операции по выявлению и привлечению к ответственности лиц, занимающихся незаконными схемами уклонения от налогообложения.
Для эффективной борьбы с уклонением от налогов также применяются административные и уголовные меры. Государства вводят более жесткие штрафы и наказания для налогоплательщиков, выявленных в совершении налоговых преступлений. Также усиливаются контрольные функции налоговых органов и проводятся более частые и глубокие налоговые проверки.
Для привлечения большего числа граждан к уплате налогов, государства также предлагают различные стимулы. Это могут быть налоговые льготы, снижение налоговых ставок для определенных категорий налогоплательщиков или программы социальной поддержки, которые доступны только для тех, кто регулярно выполняет свои налоговые обязательства.
- Использование технологий и автоматизации для более эффективного контроля за налоговыми платежами;
- Международное сотрудничество в обмене налоговой информацией;
- Применение административных и уголовных мер для уклоняющихся от налогов;
- Предлагать стимулы для тех, кто регулярно исполняет свои налоговые обязательства.
В целом, схемы уклонения от уплаты налогов становятся все сложнее, но государства разрабатывают новые методы и схемы для эффективной борьбы с этой проблемой. Важно, чтобы государство имело достаточные ресурсы и полномочия для проведения аудитов, расследований и наказания нарушителей налогового законодательства. Только тогда можно достичь справедливой и эффективной налоговой системы, которая будет способствовать развитию экономики и общества в целом.
Штрафы и ответственность за налоговые нарушения
Нарушение налогового законодательства может повлечь за собой штрафные санкции и другие виды ответственности. В случае невыплаты налогов или неправильного их уплаты дачник могут ожидать следующие последствия.
1. Финансовые санкции: владелец дачи может быть обязан уплатить штраф или дополнительный налог, рассчитанный согласно установленным процентным ставкам. Размер штрафа может зависеть от множества факторов, включая сумму недоплаченных налогов и срок задолженности.
2. Практические меры: наряду с финансовыми штрафами дачнику может быть ограничен доступ к различным государственным услугам и льготам. Например, он может быть лишен права получать субсидии, льготы или другие виды государственной поддержки.
3. Уголовная ответственность: в случае совершения преступления в сфере налогообложения, дачнику грозит уголовная ответственность в соответствии с действующим уголовным законодательством. Это может включать арест, штрафы или другие виды уголовного наказания.
Для избежания неприятностей и нарушений закона, рекомендуется дачникам внимательно ознакомиться с налоговыми обязательствами, своевременно выплачивать налоги и следовать требованиям налогового законодательства.
Как определить стоимость коттеджа для расчета налога
Во-первых, одним из основных методов определения стоимости коттеджа является оценка его рыночной стоимости. Этот подход предполагает изучение цены аналогичных объектов на рынке недвижимости в данном регионе. Такая информация может быть получена через риэлторские агентства, специализированные сайты и базы данных, а также путем обращения к независимым оценщикам.
Во-вторых, для определения стоимости коттеджа можно использовать данные о его площади, материалах, из которых он построен, а также о его техническом состоянии. При этом следует учитывать, что стоимость коттеджа может различаться в зависимости от местоположения, инфраструктуры и других факторов.
Кроме того, стоит обратить внимание и на финансовые документы, связанные с приобретением и обслуживанием коттеджа. Может потребоваться анализ договоров купли-продажи, документов о выплаченных кредитах, уведомлений о ремонтах и модернизациях.
Знание стоимости коттеджа имеет важное значение, поскольку оно влияет на размер налоговых обязательств. Правильное определение стоимости поможет избежать недооценки или переоценки объекта и, как следствие, вникновения в лишние финансовые затраты.
Налог на ИЖС в 2024: порядок расчета и льготы
Налог на имущество жилых строений (ИЖС) — это налог, который взимается с граждан за право собственности на дома и долевые квартиры. Налоговая база определяется по кадастровой стоимости земли и постройки. Для налогообложения ижс в 2024 году к участкам будут применяться новые ставки налога, в зависимости от категорий земли.
Налоговая база налога на ИЖС для ЛПХ будет определяться по отдельности. Расчет налога производится по формуле, которая включает в себя стоимость земельного участка и кадастровую стоимость постройки. Налоговые льготы на налог на ИЖС предоставляются только в случае наличия соответствующих документов и при соблюдении всех условий.
Для ЛПХ налог на ИЖС не будет взиматься с некоторых категорий земли, в том числе с земли, на которой расположены сады, огороды, виноградники и другие участки, используемые в сельском хозяйстве. Льготных категорий налогоплательщиков будет несколько, и для каждой из них будут устанавливаться разные ставки налога.
- Например, налог на ИЖС для пенсионеров будет рассчитываться по более низкой ставке, чем для других категорий населения;
- для многодетных семей будут предусмотрены также льготы налогового характера;
- налог на ИЖС для граждан, проживающих на дачных участках, будет расчитываться с учетом особенностей использования дачных участков.