Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «РСВ нулевая какие листы сдавать?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НК РФ обязывает страхователей, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, подавать расчёт по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ). В список страхователей входят организации, ИП и иные физлица, которые производят оплату трудовой деятельности других физлиц (ст. 420 НК РФ).
Напоминаем, что с 2023 г. действуют новые сроки сдачи для расчета по страховым взносам. Нулевка подается в контролирующий орган в те же сроки, что и расчет при осуществлении выплат сотрудникам. В таблице представлены сроки сдачи отчета за 2023 год:
| 25.01.2023 | По итогам 2022 г. |
|---|---|
| 25.04.2023 | За первый квартал 2023 г. |
| 25.07.2023 | За полугодие |
| 25.10.2023 | За 9 месяцев |
| 25.01.2024 | По итогам 2023 г. |
Управление разъясняет, в каком случае индивидуальный предприниматель обязан представить «нулевой» расчет по страховым взносам
Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 , он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию (пункт 2 ).Таким образом, законодатель разделил индивидуальных предпринимателей на две отдельные категории страхователей и плательщиков страховых взносов: индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты физическим лицам, и индивидуальных предпринимателей, самостоятельно уплачивающих страховые взносы за себя.Индивидуальный предприниматель, уплачивающий страховые взносы в виде фиксированного платежа, является страхователем по отношению к себе самому.Индивидуальный предприниматель, заключивший трудовые (гражданско-правовые) договоры с наемными работниками, является страхователем по отношению к этим работникам и обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование данных работников.Согласно
Листы в составе нового РСВ
В обновленном РСВ будет 4 раздела (на данный момент их 3).
В разделе 1 указывается информация об обязательствах плательщика по страхвзносам, а именно здесь нужно проставлять суммы страхвзносов, которые требуется заплатить по:
- страхованию на ОПС, ОМС и ВНиМ (общей суммой по этим страхвзносам);
- страхованию на ОПС по доптарифам;
- дополнительному социальному обеспечению (страхвзносы за членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также страхвзносы за отдельных категорий сотрудников компаний угольной промышленности).
Внимание! Не требуется разделение суммы страхвзносов по видам страхования. Они будут считаться по единому тарифу в зависимости от того, имеется превышение предельного размера базы по страхвзносам либо отсутствует.
В разделе 1 будут 3 подраздела и 4 приложения.
В подразделе 1 разд. 1 потребуется указывать:
- стр. 010 — кол-во застрахованных лиц;
- стр. 020 — кол-во лиц, с выплат которым рассчитаны страхвзносы;
- стр. 021 — в т.ч. кол-во лиц, выплаты по которым не превысили предельную базу по страхвзносам;
- стр. 022 — в т.ч. кол-во лиц, выплаты по которым превысили предельную базу по страхвзносам;
- стр. 030 — размер всех вознаграждений, которые облагаются страхвзносами по ст. 420 НК;
- стр. 040 — необлагаемые суммы по ст. 422 НК;
- стр. 050 — база для расчета страхвзносов;
- стр. 051 — в т.ч. сумма, которая не превышает предельную величину;
- стр. 052 — в т.ч. сумма, которая превышает предельную величину.
Кроме того, отдельно в этом подразделе указываются суммы страхвзносов:
- стр. 061 — с базы, которая не превышает предельную величину;
- стр. 062 — с базы, которая превышает предельную величину.
Все суммы проставляются по нарастающей с начала года, а также с помесячной разбивкой в текущем отчетном периоде.
Информация в подраздел 1 вносится согласно применяемым тарифам страхвзносов, кодировка которых определяется на основании прил. № 5 к Порядку заполнения. Кодировка тарифа ставится в стр. 001 этого подраздела. Когда в течение отчетного периода применяется больше одного тарифа, в РСВ нужно включать столько подразделов 1, сколько было тарифов.
В подразделе 2 разд. 1 указывается расчет страхвзносов на ОПС по доптарифам для лиц, которые имеют право на досрочную пенсию.
Приложения к разд. 1 заполняют те страхователи, которые применяют пониженные тарифы страхвзносов:
- прил. 1 — IT-компании и из сферы радиоэлектроники;
- прил. 2 — НКО на УСН;
- прил. 3 — российские компании, которые производят и продают свою анимационную аудиовизуальную продукцию;
- прил. 4 — компании, производящие выплаты в пользу обучающихся по очной форме за работу в студотрядах, включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений с господдержкой, по трудовым или ГПХ договорам.
На данный момент информация по выплатам за работу в студотрядах указывается в прил. 7 к разд. 1 формы РСВ. С этих выплат не начисляются страхвзносы на ОПС (пп. 1 п. 3 ст. 422 НК), но со следующего года эта норма перестанет действовать. С 2023 года выплаты за работу в студотрядах будут облагаться всеми видами страхвзносов, однако по сниженным тарифам (новый пп. 20 п. 1 ст. 427 НК).
Другие разделы РСВ остались прежними:
- разд. 2 — для указания сводной информации об обязательствах плательщиков-глав КФХ;
- разд. 3 — для указания персонифицированных сведений застрахованных лиц.
По разделам 2 и 3 никаких корректировок с 2023 года не предусмотрено.
Важно! В новом РСВ не надо в отдельном подразделе или приложении указывать информацию об иностранцах и лицах без гражданства, временно пребывающих в РФ. На данный момент сведения фиксируются в прил. 6 к разд. 1, т.к. с выплат этим лицам взносы на ВНиМ считаются по ставке 1,8% вместо стандартной 2,9%. С 2023 года временно пребывающие иностранцы и лица без гражданства будут включаться в число застрахованных по всем видам страхования. Страхвзносы, в т.ч. и на ВНиМ с выплат в их пользу потребуется рассчитывать по единым тарифам, как и с выплат гражданам России.
В новый РСВ добавили разд. 4, который заполняют организации, производящие выплаты госслужащим:
- прокурорам;
- сотрудникам Следственного комитета;
- судьям федеральных судов и мировым судьям.
С 2023 года по этим лицам выплаты будут облагаться страхвзносами по особым тарифам (новый п. 6.1 ст. 431 НК). Взносами на ОПС выплаты облагаться не будут, взносами на ОМС — по ставке 5,1%, взносами на ВНиМ по таким ставкам:
- 2,9% — с выплат, которые не превышают предельный размер базы;
- 0% — с выплат, которые превышают предельный размер базы.
Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления
Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту | НЕТ |
| НДС | |
| ПСН | |
| НПД (по желанию) | |
| АУСН | |
| Акцизы | |
| НДПИ | |
| Водный налог (по желанию) | |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию) | |
| Налог на игорный бизнес |
Изменения в заполнении РСВ с 2021 года
Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Предприниматель вправе нанимать работников, но может вести предпринимательскую деятельность и без привлечения сотрудников. ИП не обязан сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников. В этом случае сотрудники налоговой службы вправе потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников. Если же работники есть, но не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то сдать расчет придется.
Обязательно проверьте, какие страницы РСВ нулевого сдавать в 2020 году, и заполняйте только их:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
- приложение 2 к разделу 1;
- раздел 3.
В отчете необходимо указать наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается РСВ, и код налогового органа. Во всех полях с суммовыми показателями проставьте нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). При этом в связи с отсутствием начислений подраздел 3.2 заполнять не нужно.
Вопросы по сдаче нулевого расчета
У нас числятся работники, но в отчетном периоде выплаты не производились. Как заполнить РСВ?
В таком случае нужно заполнить Раздел 1 и по сотрудникам — Подраздел 3.1. В Подразделе 3.2 нулевые суммы выплат указывать не нужно, в противном случае возникнет ошибка при проверке формы перед отправкой.
Физическим лицом был нанят подсобный работник по дому. Нужно ли сдавать нулевую РСВ? И какой код тарифа выбрать?
Если гражданин нанимает работников, то он должен уплачивать за них страховые взносы и подавать РСВ. Физические лица не имеют права применять льготный тариф, поэтому при заполнении расчета следует указать код тарифа «01» и код категории «НР». Расчет может быть нулевым только в том случае, если выплаты нанятому улицу не производились.
Работа организации имеет сезонный характер, и персонал нанимается во 2 квартале. Соответственно, в 1 квартале не было ни сотрудников, ни выплат. Нужно ли подавать РСВ за 1 квартал?
Да, обязательно (письмо Минфин от 24.03.2017 03-15-07/17273). В такой ситуации подается нулевой расчет, в котором заполняется Титульный лист, Раздел 1, Приложение 1 с Подразделами 1.1 и 1.2, Приложение 2.
При этом в Контур.Экстерн важно соблюсти следующие правила:
- в Приложении 1 обязательно должен быть указан код тарифа;
- в Приложении 2 — признак выплат.
Без этого форма перед отправкой не пройдет проверку.
В организации не ведется деятельность, не осуществляются выплаты физлицам. Нужно ли при сдаче нулевого РСВ заполнять в Контур.Экстерн Раздел 3?
Нет, при подаче РСВ через Контур.Экстерн в Раздел 3 такой ситуации вообще заходить не нужно.
Нужно ли сдавать нулевой РСВ?
Расчет по страховым взносам содержит в себе информацию об исчисленных и уплаченных в отчетном периоде страховых взносах за сотрудников. РСВ как нулевой, так и с начислениями, сдается в отношении:
- сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры;
- граждан, работающих по гражданско-правовым договорам;
- физлиц, с которыми заключены договоры об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательские лицензионные договоры, а также лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности;
- авторов произведений в рамках договора авторского заказа.
Нужно ли сдавать нулевой РСВ?
Расчет по страховым взносам содержит в себе информацию об исчисленных и уплаченных в отчетном периоде страховых взносах за сотрудников. РСВ как нулевой, так и с начислениями, сдается в отношении:
- сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры;
- граждан, работающих по гражданско-правовым договорам;
- физлиц, с которыми заключены договоры об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательские лицензионные договоры, а также лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности;
- авторов произведений в рамках договора авторского заказа.
К лицам, обязанным сдать РСВ, относятся:
- организации — независимо от наличия наемных работников;
- обособленные подразделения российских компаний (ОП) — если они самостоятельно перечисляют зарплату своим работникам и платят с нее страховые взносы;
- ОП иностранных компаний — если они ведут деятельность на территории РФ;
- ИП — при наличии наемных работников;
- главы КФХ — независимо от наличия сотрудников;
- физические лица без статуса ИП — если имеют сотрудников.
Факт выплаты дохода сотрудникам и уплаты с него страховых взносов для сдачи нулевого РСВ значения не имеет. Отчет сдается всегда при наличии наемных работников. Если взносы с дохода не уплачивались, в ИФНС нужно сдать нулевой РСВ.
Как сдавать нулевой РСВ за 2020 год
Сдача обычного РСВ напрямую привязана к количеству сотрудников, которым выплачен доход. Если их больше 10, то отчет сдается только в электронной форме, если 10 и меньше — допускается представление РСВ на бумаге.
Нулевой РСВ не привязан к количеству сотрудников, так как причиной его представления является отсутствие выплат в целом. А это значит, что сдать его можно:
- На бумаге.
Сдать отчет в ИФНС можно лично, через представителя или направив заказным письмом с описью вложения.
- В электронной форме.
РСВ в форме электронного документа направляется в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота. Перед этим отчет подписывается ЭЦП.
Способ сдачи работодатель выбирает на свое усмотрение.
Расчет подается в налоговую не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если последний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на следующий первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Сроки сдачи нулевой РСВ в 2021 году (п. 7 ст. 431 НК РФ):
| Период | Последний день сдачи |
| 4 квартал 2020 | 01.02.2021 |
| 1 квартал 2021 | 30.04.2021 |
| Полугодие 2021 | 30.07.2021 |
| 9 месяцев 2021 | 01.11.2021 |
| 4 квартал 2021 | 31.01.2022 |
Нужно ли сдавать нулевой РСВ?
Расчет по страховым взносам содержит в себе информацию об исчисленных и уплаченных в отчетном периоде страховых взносах за сотрудников. РСВ как нулевой, так и с начислениями, сдается в отношении:
- сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры;
- граждан, работающих по гражданско-правовым договорам;
- физлиц, с которыми заключены договоры об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательские лицензионные договоры, а также лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности;
- авторов произведений в рамках договора авторского заказа.
К лицам, обязанным сдать РСВ, относятся:
- организации — независимо от наличия наемных работников;
- обособленные подразделения российских компаний (ОП) — если они самостоятельно перечисляют зарплату своим работникам и платят с нее страховые взносы;
- ОП иностранных компаний — если они ведут деятельность на территории РФ;
- ИП — при наличии наемных работников;
- главы КФХ — независимо от наличия сотрудников;
- физические лица без статуса ИП — если имеют сотрудников.
Факт выплаты дохода сотрудникам и уплаты с него страховых взносов для сдачи нулевого РСВ значения не имеет. Отчет сдается всегда при наличии наемных работников. Если взносы с дохода не уплачивались, в ИФНС нужно сдать нулевой РСВ.
Стандартные требования по заполнению расчета РСВ по итогам 1 квартала 2023 года
— информация об отчетном периоде (шифр «21» соответствует 1-му кварталу);
— информация об экономическом субъекте, который сдает отчет;
— код местного отделения налоговой инспекции, куда направляется расчет;
— указание КБК по платежам, которым предназначен отчет;
— дата и подпись ответственного сотрудника;
— в разделе № 3 прописать порядковые номера каждого месяца отчетного квартала.
— знакоместа, предназначенные для числовых расчетных показателей, заполняются нулями.
При заполнении РВС с нулевыми показателями от руки, что важно соблюсти:
- Цвет пасты должен быть черным, синим или фиолетовым.
- Места, предназначенные для заполнения, заполняются заглавными печатными буквами
- Указывать денежные показатели в рублях с копейками.
- В случае отсутствия числового показателя в отведенной для него ячейке ставят «0».
Вместе с тем запрещено:
- Распечатывать страницы отчета с двух сторон листа.
- Использовать корректор для исправления ошибок.
- Скрепляя листы делать в них отверстия, что ведет к порче документа.
Нужно ли сдавать нулевой РСВ?
Расчет по страховым взносам содержит в себе информацию об исчисленных и уплаченных в отчетном периоде страховых взносах за сотрудников. РСВ как нулевой, так и с начислениями, сдается в отношении:
- сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры;
- граждан, работающих по гражданско-правовым договорам;
- физлиц, с которыми заключены договоры об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательские лицензионные договоры, а также лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности;
- авторов произведений в рамках договора авторского заказа.
К лицам, обязанным сдать РСВ, относятся:
- организации — независимо от наличия наемных работников;
- обособленные подразделения российских компаний (ОП) — если они самостоятельно перечисляют зарплату своим работникам и платят с нее страховые взносы;
- ОП иностранных компаний — если они ведут деятельность на территории РФ;
- ИП — при наличии наемных работников;
- главы КФХ — независимо от наличия сотрудников;
- физические лица без статуса ИП — если имеют сотрудников.
Факт выплаты дохода сотрудникам и уплаты с него страховых взносов для сдачи нулевого РСВ значения не имеет. Отчет сдается всегда при наличии наемных работников. Если взносы с дохода не уплачивались, в ИФНС нужно сдать нулевой РСВ.
Нулевой расчет по страховым взносам должны сдавать все организации, в том числе не выплачивающие заработную плату сотрудникам в течение отчетного периода, и ИП, у которых заключен хотя бы один трудовой договор, но по каким-то причинам также не осуществляющие выплаты по таким договорам.
Нулевка будет содержать только обязательные листы, все остальные не подлежат включению в расчет.