Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ваша заявка уже обрабатывается». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
Какое жилье считается единственным?
Если в собственности гражданина на момент продажи находится только одно жилое помещение, то оно признается единственным. Минимальный срок владения в этом случае будет составлять 3 года. При этом не учитывается жилье, которое было приобретено в течение 90 дней до продажи прежнего.
Например, вы купили квартиру в сентябре 2019 года и продали ее в октябре 2022 года — 3 года минимального срока уже прошло. При этом еще до продажи, в августе 2022 года, вы купили новое жилье, куда и собираетесь переехать. В этом случае налог не нужно будет платить, поскольку проданное жилье все еще считается единственным.
Несовершеннолетние налогоплательщики
Согласно нормам действующего законодательства, дети до восемнадцати лет не могут совершать юридически значимых действий в отношении недвижимого имущества самостоятельно.
Однако, не смотря на это, несовершеннолетние физические лица признаются налогоплательщиками НДФЛ на общих основаниях. В соответствии с п.2 ст.27 НК РФ, законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством РФ.
Согласно положениям главы 3 ГК РФ, несовершеннолетние участвуют в налоговых отношениях через своих законных представителей:
Вот что пишет по этому поводу Минфин в своем Письме от 03.05.2012г. №03-04-05/3-586:
«Каких-либо исключений в отношении обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных несовершеннолетними, в гл. 23 Кодекса не установлено.
Таким образом, если несовершеннолетний получает доход от продажи квартиры, находившейся в общей долевой собственности, он признается налогоплательщиком налога на доходы физических лиц в отношении таких доходов и имеет право наравне с другими налогоплательщиками на получение имущественного налогового вычета.
Физические лица исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 228 Кодекса, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц, а также представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
В соответствии с п. 1 ст. 26 Кодекса налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено Кодексом.
На основании п.3 ст.228 НК РФ, декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны представить налогоплательщики — физические лица, исчисляющие и уплачивающие НДФЛ с доходов, полученных от продажи принадлежащего им имущества, и имущественных прав, за исключением (п.17.1 ст.217 НК РФ):
За несовершеннолетних детей, при получении ими облагаемых доходов при продаже недвижимости, декларацию должны предоставить их законные представители (родители, опекуны, усыновители).
Декларацию необходимо представить в органы ФНС не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором состоялась сделка по продаже недвижимости (п.1 ст.229 НК РФ).
На основании положений ст.216 НК РФ, налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год.
В соответствии с п.4 ст.229 НК РФ, в налоговых декларациях физические лица указывают:
1. Все полученные ими в налоговом периоде доходы, за исключением доходов:
- не подлежащих налогообложению,
3. Налоговые вычеты.
4. Суммы налога, удержанные налоговыми агентами.
5. Суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей.
6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.
Подробнее с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ можно ознакомиться в статье «Декларация по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ за 2012 год».
Документы для подачи налоговой декларации при продаже гаража
Перед тем как идти в налоговую инспекцию, нужно собрать все необходимые подтверждающие документы, которые позволят точно высчитать сумму налогового вычета и подлежащую уплате сумму налога за продажу гаража.
В разных ситуациях список документов может отличаться, но рассмотрим основные справки и документы, которые нужны во всех случаях:
- – договор купли-продажи гаража и его копия;
- – правоустанавливающие документы, которые подтверждают что продавец это собственник гаража;
- – заполненный бланк налоговой декларации;
- – документы, которые могут подтвердить, какие расходы понес владелец гаража при его покупке;
- – если за предыдущий год гражданин получил доход от продажи любого имущества, или не получил, то нужно предоставить справку;
- – также потребуется предоставить паспорт гражданина России и его копию.
Значит, при обращении в налоговую инспекцию нужно принести и копии документов, их оригиналы, для того чтобы сотрудники налоговой инспекции могли их сверить. Также можно заранее обратиться к сотрудникам налоговой инспекции для того, чтобы уточнить какие именно документы нужно предоставить для подачи декларации.
Когда подавать декларацию и платить налоги
Ваш доход от продажи нужно указать в декларации по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ). Здесь же вписывают ту сумму, на которую он будет уменьшен. Это или вычет или расходы. Также в документе указывают и сумму налога, которую нужно заплатить. Когда налог платить не надо (например, доход равен или меньше вычета), то отчитаться вы обязаны, если доход от продажи превысит 250 000 руб.
Если вы уменьшили доходы на расходы, то к декларации прикладывают копии документов, которые подтверждают ваши затраты на приобретение гаража. Это может быть договор купли-продажи и расписки прежнего владельца, которые подтверждают, что вы заплатили деньги.
Декларацию и документы сдают в налоговую инспекцию по месту вашего жительства не позднее 30 апреля того года, который следует за годом продажи. Налог нужно заплатить до 15 июля этого же года.
Пример
15 августа 2023 года был продан гараж, который находился в собственности менее 3 лет. Вы обязаны:
- составить и сдать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ;
- заплатить налог с продажи гаража, если у вас есть доход, облагаемый НДФЛ.
Декларацию нужно сдать до 30 апреля, а заплатить налог до 15 июля 2024 года.
Когда можно продать жилье без уплаты налога
Налоговым кодексом установлены два разных срока владения недвижимостью — три года и пять лет, — по истечении которых платить налог при продаже и подавать декларацию не нужно. Какой именно срок применяется в том или ином конкретном случае, зависит от того, как была получена недвижимость.
Трехлетний срок владения для освобождения от НДФЛ:
- наследство. Трехлетний срок владения применяется к недвижимости, которая была получена по наследству. Сам срок считается со дня смерти наследодателя;
- подарок от близкого родственника. Продать квартиру или другую недвижимость без уплаты налога через три года можно, если она досталась в подарок от близкого родственника;
- приватизированная квартира. Трехлетний срок владения применяется к приватизированной недвижимости. Срок владения начинается с даты подписания договора передачи квартиры в собственность;
- недвижимость, полученная по договору ренты. В данном случае тоже не нужно платить налог с продажи, если полученная квартира по договору ренты была в собственности не менее трех лет;
- единственное жилье. С 1 января 2020 года минимальный срок владения жильем, купленным после 1 января 2016 года, сокращен до трех лет при условии, что это единственное жилье.
Что нужно знать о подаче декларации в ФНС после продажи квартиры?
-
Подавайте декларацию на сайте ФНС, если продали недвижимость, которой владели менее трех лет.
-
Заполните необходимые разделы и приложения.
-
Выберите способ оплаты налога: имущественный вычет или уменьшение суммы налога за счет расходов.
-
Из документов приложите копию договора купли-продажи, выписку из ЕГРН, акт приема-передачи собственности и платежные реквизиты.
-
Если владеете несколькими квартирами и одну из них продаете менее чем через пять лет после покупки, тоже придется подавать декларацию.
Налоговые послабления для граждан при продаже/покупке гаражного строения
При продаже гаража, как и любого имущества, образуется доход, с которого взимается налог (НДФЛ со ставкой 13% для резидентов РФ). Плательщик (продавец гаражной постройки, любое физическое лицо) имеет право при определенных условиях:
- заявить о возврате денег через вычет за счет уплачиваемого подоходного налога;
- уменьшить налоговую базу дохода от продажи на понесенные в этот момент затраты; учитываются только расходы, которые связаны с покупкой, строительством, ремонтно-отделочными работами (НК РФ, ст. 220, п.2, пп.2).
Решение вопросов по части налогообложения и права использовать вычет зависит от стоимости, за которую продается гараж, и времени нахождения его в собственности. Особенности использования права на имущественный налоговый вычет излагаются в ст. 220 Налогового кодекса РФ.
| Характерные особенности | Гараж в собственности до 3 лет | Гараж более 3 лет в собственности |
| Налогообложения | Не взимается налог:
с граждан на пенсии; если цена покупки недвижимого имущества менее величины вычетов |
С прибыли подоходный налог не высчитывается |
| Применения вычета | Максимальная величина за год — 250 тыс. руб. (НК РФ, ст. 220, п.2, пп.1) | — |
Вычет принимает силу только со времени совершения сделки и заключения договора купли-продажи. Если цена гаража при продаже не превышает 250 тыс. руб., подоходный налог не уплачивается, но декларация все же подается. Отсчет трехлетнего периода владения гаражом ведется с момента его регистрации (приватизации) и получения правоустанавливающих документов. Эти же правила имеют прямое отношение и к недостроенному гаражному строению. Если права собственника устанавливались в судебном порядке, срок владения определяется временем вступления в силу судебного акта.
Подпадает ли под вычет продажа земельного участка вместе с гаражом?
Все без исключения собственники гаража оплачивают налог на землю, где он расположен. Исключением являются ситуации, когда такие участки земли находятся в собственности кооператива (иной организации).
Посему даже если у льготной категории пенсионеров в собственности помимо гаража есть земля, то в таких случаях у них тоже возникает необходимость платить налог на землю при продаже. Пенсионеры-собственники, так же как и остальные граждане, вправе воспользоваться имущественными вычетами в отношении операций по земельному участку и расположенному на ней строению, если эти объекты находились у них в собственности до 3 (с 2016 г. — 5) лет.
Таким образом, если в собственности у гражданина имеется гараж вместе с землей, то при продаже он вправе заявить о вычете на общих основаниях по гаражному помещению и участку. В договоре купли-продаже при этом уместнее будет указывать отдельные цены на гараж и землю.
И здесь вновь основное значение имеют цена продаваемых объектов и время, которое земля и гаражное имущество находились в собственности. Иными словами, если срок владения ограничивается тремя годами (с 2016 г. — пятью), плательщик налога может заявлять о вычете. Следует учитывать, что при межевании (разделении) земли образуются новые земельные участки. С этого момента отсчет по владению ими ведется заново.
Применяются следующие установленные законом предельные величины:
- для гаражного помещения сумма остается той же — 250 тыс. руб.;
- для земли, на которой он расположен, — 1 000 000 руб.
Калькуляцию суммы, с которой будет взиматься НДФЛ, можно произвести по формуле: доход от продажи земли + доход при продаже гаражного строения — 250 000 (предельная сумма возврата средств по гаражу) — 1 000 000 (предельная величина суммы возмещения средств по земле).
Налог с продажи гаража
Обязательно нужно оплатить налог после получения дополнительного дохода, который может появиться и после продажи собственного имущества.
Но, если это объект недвижимости, то к нему применяются некоторые правила и льготы, прописанные в НК РФ.
Объектом недвижимости признаётся такой объект, которые неразрывно связан с участком земли, на котором он располагается.
То есть, он должен иметь прочный фундамент, и этот объект практически невозможно переместить с места на место. Такой объект и является недвижимым имуществом.
К таким можно отнести:
- Гаражи, расположенные в гаражных кооперативах.
- Индивидуальные строения, но стоящие на прочном фундаменте.
Такое строение, как «ракушка» не относится к недвижимости, так как не имеет фундамента и его можно легко переместить с места на место.
Граждане, получающие дополнительный доход, должны уплачивать налог с этого дохода. Продажа гаража является таким дополнительным доходом. Следовательно, с суммы продажи нужно уплачивать налог.
Но, существует несколько нюансов, которые необходимо учитывать:
- срок нахождения данного объекта во владении у одного лица;
- сумма, за которую он был продан.
Налог уплачивается в размере 13% от суммы полученного дохода. Такая ставка установлена для резидентов нашей страны.
Так нужно ли платить налог, если продали гараж?
Согласно положениям налогового законодательства в России с продажи гаража, как и любого другого имущества, уплачивается подоходный налог, который равен 13 процентам от стоимости реализованного имущества. При этом существуют ситуации и обстоятельства, которые могут значительно снизить данную сумму, либо освобождают от уплаты налога полностью.
Так граждане, владеющие имуществом в собственности в течение более чем трех лет, освобождаются от уплаты налога и подачи налоговой декларации. Начала срока владения отсчитывается от момента регистрации имущества, а не от момента его приобретения.
Если имущество в собственности менее 3 лет, при этом по той или иной причине его пришлось продать, то ситуация с налогами может развиваться в двух основных направлениях:
- Из полученных от продажи денежных средств вычитается имущественный вычет в размере 250 000 рублей, сумма налога в 13 процентов исчисляется от оставшейся суммы.
- При предоставлении документов о предыдущей покупке гаража, сумма налога в 13 процентов будет высчитываться от разницы между затратами на приобретение и доходами от продажи имущества.
Землякова Майя Сумаевна
Опыт работы более 22 лет
Высококвалифицированный специалист в области бухгалтерского и налогового учета.
Основной профиль
: внутренний аудитор, генеральный директор.
Образование
закончила Белгородский государственный университет , по специальности «Налоги и налогообложение» , квалификация « Специалист по налогообложению».
Ключевые навыки и достижения
Успешная многолетняя работа в области бухгалтерского и налогового учета: внутренний аудит, восстановление, ревизии, экспресс аудит.
Консультации по структурированию и оптимизации бизнеса, практическая реализация разрешения сложных бизнес-вопросов и ситуаций, при ведении бухгалтерского и налогового учета.
КОМПАНИЯ «БАЛАНС» ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО СЛЕДУЮЩИМ КЛАССАМ МКТУ
36 анализ финансовый; выпуск ценных бумаг; инвестирование; информация финансовая; менеджмент финансовый; операции факторные; перевод денежных средств в системе электронных расчетов; посредничество биржевое; агентства кредитные; агентства по операциям с недвижимым имуществом; аренда недвижимого имущества; аренда офисов [недвижимое имущество]; информация по вопросам страхования; консультирование по вопросам задолженности; консультации по вопросам страхования; консультации по вопросам финансов; ликвидация торгово-промышленной деятельности [финансовые услуги]; посредничество при операциях с недвижимостью; посредничество при страховании; управление недвижимостью; услуги брокерские; экспертиза налоговая.
38 телекоммуникационные службы; электронная доска сообщений; обеспечение доступа к базам данных; передача сообщений и изображений с использованием компьютера; предоставление онлайн форумов; передача цифровых файлов.
45 услуги юридические; службы безопасности для защиты имущества и индивидуальных лиц; персональные и социальные услуги, оказываемые другим для удовлетворения потребностей индивидуальных лиц; исследования юридические; представление интересов в суде; сопровождение в общественных местах [компаньоны]; услуги по внесудебному разрешению споров; услуги по разрешению споров.
Переверзева Ирина Васильевна
Более 10 лет
Умение практически реализовать сложные этапы сделок, в которых существуют подзадачи связанные с коммуникацией между контролирующим органом и предпринимателем. Применяет аналитический подход к достижению поставленных целей.
Основной профиль
Все виды регистрационных действий во всех типах контролирующих органов. Договорная работа
Образование
Закончила: «Белгородский юридический институт МВД России» по специальности «Юрист» с квалификацией «Юриспруденция»
Ключевые навыки и достижения
Предлагает самые быстрые способы создания организаций и предпринимателей, а также законные способы их ликвидации.
Провела успешные сделки по легализации организации и выводу активов на сумму более 1 млрд. руб.
Деклорация с продажи гаража в 2020 году для физических лиц
Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Деклорация с продажи гаража в 2020 году для физических лиц». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Можно уменьшить сумму, полученную от покупателя на фиксированный вычет, а можно уменьшить на фактические расходы, связанные с приобретением объекта. Физлицо вправе выбрать тот способ уменьшения налоговой базы, который для него более выгоден.
Человеку может понадобиться вычет при продаже гаража, менее 3 лет находившегося в собственности. Казалось бы, причем здесь срок владения имуществом? Дело в том, что налоговое законодательство устанавливает взаимосвязь периода владения и необходимость уплаты налога.
Уплата налога с продажи гаража
Если вы продаёте гараж, то нужно более внимательно рассмотреть некоторые особенности, которые могут и увеличить сумму налога, так и уменьшить.
Если гараж по факту находится во владении человека уже много лет, но вот приватизировала он его недавно, то есть менее чем 3 года назад, то налог на доходы от продажи гаража всё равно будет предусматриваться. В руках у владельца гаража должен быть документ в виде свидетельства о регистрации.
Если свидетельство о регистрации на гараж и земельный участок под ним были получены отдельно, и гараж продается вместе с участком, то можно уменьшить сумму подоходного налога. Это значит, что налоговый вычет можно получить и за продажу гаража, и участка.
Также в нашей стране по закону предполагается, что те, кто получил гараж по наследству, и на это есть свидетельство о праве на наследство, они освобождаются от уплаты налога при продаже гаража. В этом случае для оформления документа нужно заплатить государственную пошлину в размере примерно 0,5 процентов от стоимости гаража, и оплатить услуги нотариуса.
Вы можете использовать налоговый вычет, чтобы уменьшить сумму дохода, и заплатить 13% с остатка. Для гаража он составляет 250 000 руб. То есть сумму продажи вы уменьшаете на 250 000 руб. и 13% будет насчитано на остаток.
Пример:
Сидоров продал гаражный бокс за 750 000 руб. По идее, он должен заплатить налог с этой суммы – 97 500 руб. (750 000*13%). Но Сидоров использует вычет, уменьшая свой доход, и НДФЛ будет насчитан уже с 500 000 руб. (750 000 – 500 000), и составит 65 000 руб.
Иногда бывает так, что вычет полностью покрывает доход, и в этом случае налог не придется платить вообще.
Пример:
Егорова продала гаражный бокс за 200 000 руб. Использовав вычет, уменьшила свою налогооблагаемую базу (доход от продажи) до 0. И НДФЛ платить она не будет, но декларацию нужно будет подать все равно.
Налогообложение распространяется на объекты, являющиеся недвижимым имуществом и зарегистрированные в Росреестре. Для того чтобы разобраться, нужно ли платить налог при продаже гаража, необходимо выяснить, каким должно быть строение, чтобы это обязательство вступило в силу.
Отнести гараж к категории недвижимого имущества можно в том случае, если у него есть собственный фундамент и капитальные стены, а бокс стоит на выделенной для его строительства участке.
Металлические гаражи, изготовленные в транспортабельном виде, которые можно установить без фундамента, не являются объектами недвижимого имущества. Следовательно, при их продаже что-то декларировать и уплачивать не нужно.
Налог на продажу гаража уплачивается не от общей суммы сделки. При осуществлении начислений специалисты ФНС РФ учитывают наличие права у продавца на получение налогового вычета, а также его расходы на приобретение имущества.
Согласно ст. 220 п.2 НК РФ, при продаже нежилой недвижимости, к которой относятся любые гаражи, продавец получает право на получение вычета в размере 250 000 рублей.
Предположим, сумма сделки составила 350 000 рублей. После вычета 250 000 остается 100 000 рублей, с которых нужно заплатить НДФЛ в размере 13% – 13 000 рублей.
Право на получение вычета предоставляется только один раз в год.
В случае продажи очередного объекта недвижимости в тот же период вычет не предоставляется. Этот порядок расчета следует выбирать, когда нет возможности документально подтвердить расходы на приобретение строения.
Если сумма сделки составляет 250 000 рублей или меньше, продавец освобождается от уплаты налога, но в любом случае он должен подать декларацию 3НДФЛ в установленные законом сроки.
Если у продавца есть официально подтверждение расходов на приобретение проданного имущества, он имеет право уменьшить облагаемую налогом сумму на размер своих затрат.
Доказательством расходов может служить договор купли-продажи, по которому приобретался гараж, или документы, подтверждающие затраты на строительство.
Например, продавец приобрел объект за 300 000, а продал за 350 000 рублей. Начисление производится только на разницу (50 000 рублей) и составит 6 500 рублей (13%).
Если сумма покупки меньше или равна цене продажи, ничего платить не нужно. Однако при подаче декларации следует приложить копии документов, подтверждающих размер фактических расходов на приобретение объекта.