Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вид деятельности по ЕНВД в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.
В заявлении на ЕНВД необходимо указать:
- ФИО ИП
- ОГРНИП
- дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
- код деятельности в соответствии с ОКВЭД
- место осуществления данной деятельности (адрес)
Для перехода на ЕНВД ваш бизнес должен соответствовать следующим условиям:
- Среднесписочная численность работников — до 100 человек
- Торговая площадь (или площадь зала обслуживания в общепите) до 150 кв. м.
- Величина автопарка — до 20 единиц (для перевозчиков)
- Вы не являетесь плательщиком ЕСХН
- Выбранный вид деятельности подпадает под ЕНВД в регионе, в котором вы ее ведете
На ЕНВД нельзя перейти в следующих случаях:
- Выбранная для ЕНВД деятельность ведется в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления
- Вы проводите трастовые операции
- При оказании медицинских услуг
- При работе в сфере социального обеспечения
- При аренде заправочных станций
Примерный перечень видов деятельности, по которым можно применять ЕНВД:
- Ветеринарная помощь
- Грузовые и пассажирские автоперевозки
- Бытовые услуги (их перечень устанавливает Правительство РФ в соответствии с ОКВЭД)
- Размещение уличной и наружной рекламы
- Розничная торговля
- Общественное питание
- Мойка и ремонт автотранспорта
- Аренда недвижимости и земельных участков
- Услуги автостоянок (кроме штрафных)
Переход на НПД (налог на профессиональный доход)
Этот вариант как альтернатива ЕНВД подойдет только индивидуальным предпринимателям, и то далеко не всем. Быть плательщиком НПД можно только тем, кто:
- оказывает услуги;
- продает товары собственного производства, но не перепродает чужие;
- не имеет наемных работников;
- не производит подакцизные товары;
- ведет деятельность в одном из 21 экспериментальных регионов, где введен режим НПД;
- зарабатывает не больше 2,4 млн.руб. в год.
Если вы подпадаете под все эти ограничения, то можете работать на более, чем льготных условиях, а именно:
- платить каждый месяц 6% с поступлений от юрлиц и 4% от физлиц;
- принимать деньги любым удобным способом и не применять онлайн-кассу. На каждую продажу нужно лишь выдавать чек из приложения «Мой налог»;
- не сдавать декларацию по налогам;
- не платить страховые взносы.
Дополнительные ограничения по видам деятельности ЕНВД
К сожалению, плательщики ЕНВД и налоговые органы не всегда приходят к единому мнению по поводу того, относится ли конкретное направление бизнеса к вменённой деятельности или нет. Споры чаще всего вызывают два направления:
- бытовые услуги;
- розничная торговля.
В отношении бытовых услуг Минфин всегда делал отсылку к классификатору ОКУН – если они там прямо указаны, то ими можно заниматься на ЕНВД. Например, компьютерный мастер мог работать на вменёнке, занимаясь только ремонтом компьютеров, т.к. эта услуга есть в классификаторе. А вот установка программ и систем, их настройка и обслуживание в ОКУН не входила, поэтому и работать в рамках ЕНВД по этому направлению нельзя.
Но с 2017 года ОКУН отменён, поэтому исполнителям услуг надо руководствоваться Распоряжением Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. № 2496-р. В этом документе содержится Перечень кодов видов деятельности по ОКВЭД-2, относящихся к бытовым услугам. Например, в перечень внесен код ОКВЭД 95.29, а это ремонт товаров личного потребления, бытовых товаров, одежды, книг, игрушек и др.
Что касается спорных моментов по рознице, то здесь надо руководствоваться толкованием розничной торговли, данным в статье 346.27 НК РФ. Согласно ему на ЕНВД нельзя торговать некоторыми акцизными товарами, товарами по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (посылочная и Интернет-торговля), продукцией собственного производства.
Кроме того, для ИП и организаций, торгующих на вменёнке, важно следить за тем, чтобы их покупателями не стали другие коммерческие субъекты, по крайней мере, официально. Если купленный товар будет использоваться покупателем в своей предпринимательской деятельности, то такая торговля признается оптовой, а значит, запрещённой для ЕНВД.
Для того, чтобы налоговые инспекции попытались признать продажу относящейся к опту, а не к рознице, достаточно одного из признаков сделки:
- С покупателем заключён письменный договор поставки или договор купли-продажи, но с элементами поставки (предусмотрена продажа товара партиями или его доставка).
- Характеристики товаров указывают на их применение покупателем в предпринимательской деятельности: офисная мебель и техника, кассовые аппараты, торговое или ювелирное оборудование и др.
- Оплата за товар производится перечислением с расчётного счёта покупателя.
- Покупателю выписывается счёт-фактура и товарные накладные.
Обнаружив такие продажи, налоговая инспекция пересчитывает суммы налога, уже исходя из реальной выручки, а не от площади магазина. Особенно проблемной такая ситуация будет для продавца, который не совмещал ЕНВД с УСН, потому что налоги пересчитают в рамках ОСНО, где самая высокая налоговая нагрузка и сложная отчётность.
Перед тем, как решить, относятся ли к ЕНВД виды деятельности, выбранные вами, рекомендуем получить бесплатную консультацию специалистов 1С: БО по налогообложению. Такая консультация снизит риск налоговых споров и сэкономит вам существенные суммы при уплате в бюджет.
Переход на НПД (налог на профессиональный доход)
Этот вариант как альтернатива ЕНВД подойдет только индивидуальным предпринимателям, и то далеко не всем. Быть плательщиком НПД можно только тем, кто:
- оказывает услуги;
- продает товары собственного производства, но не перепродает чужие;
- не имеет наемных работников;
- не производит подакцизные товары;
- ведет деятельность в одном из 21 экспериментальных регионов, где введен режим НПД;
- зарабатывает не больше 2,4 млн.руб. в год.
Если вы подпадаете под все эти ограничения, то можете работать на более, чем льготных условиях, а именно:
- платить каждый месяц 6% с поступлений от юрлиц и 4% от физлиц;
- принимать деньги любым удобным способом и не применять онлайн-кассу. На каждую продажу нужно лишь выдавать чек из приложения «Мой налог»;
- не сдавать декларацию по налогам;
- не платить страховые взносы.
Что такое ЕНВД и какое значение он имеет для ИП в 2024 году?
В 2024 году ЕНВД будет иметь особое значение для ИП, так как данный налоговый режим обеспечивает ряд преимуществ. Во-первых, он позволяет значительно упростить процедуры учета и уплаты налогов, поскольку ставки налога рассчитываются на основе вмененных доходов, а не реальных показателей отчетности. Это сокращает объем бухгалтерской работы и уменьшает риск ошибок при заполнении налоговых документов.
Во-вторых, ЕНВД способствует стабильности налоговых платежей для ИП в 2024 году. Поскольку ставки налога рассчитываются на основе общеотраслевых доходов, они могут быть установлены на уровне, который позволяет предпринимателям планировать свои расходы налогам заранее. Это особенно важно для малых и средних ИП, для которых предсказуемость важна для стабильности бизнеса.
Какие требования будут предъявляться к ИП, применяющим ЕНВД в 2024 году?
Во-первых, ИП, выбирающие ЕНВД, должны подходить по виду деятельности. В 2024 году список видов деятельности, признаваемых соответствующими для применения данного упрощенного налогообложения, будет определен в налоговом законодательстве. Расширятся ли финансовые и нефинансовые услуги в этом списке или будут добавлены иные виды деятельности, будет зависеть от изменений в налоговой политике.
Кроме того, ИП, применяющим ЕНВД в 2024 году, должны будут соблюдать установленные границы общих расходов, доходов и численности персонала. Это позволяет ограничить применение упрощенной системы налогообложения только для малых предприятий, которые не имеют значительного объема доходов и затрат, а также ограниченного числа сотрудников.
Конкретные требования и условия для ИП, применяющих ЕНВД в 2024 году, будут уточнены в налоговом законодательстве и других нормативных актах, которые будут приняты перед началом нового налогового периода. Предпринимателям следует внимательно следить за обновлениями в налоговой политике и своевременно принимать все необходимые меры для соблюдения требований и сохранения упрощенной системы налогообложения.
Преимущества и недостатки
Преимущества использования ЕНВД:
1. Упрощенная система налогообложения.
Поскольку ЕНВД предусматривает уплату налога в фиксированном размере, это позволяет предпринимателям избежать сложных расчетов и снизить бухгалтерские затраты.
2. Отсутствие необходимости ведения налогового учета.
При использовании ЕНВД предприниматели не обязаны вести отдельный налоговый учет, что упрощает процесс ведения бухгалтерии и освобождает от дополнительных обязанностей.
3. Уменьшение налоговой нагрузки.
Для многих предпринимателей ЕНВД позволяет существенно снизить налоговую нагрузку и экономить средства, особенно в случае участия в сфере розничной торговли или оказания услуг населению.
Недостатки ЕНВД:
1. Ограничение деятельности.
Система ЕНВД предлагает упрощенные условия налогообложения только для определенных видов деятельности, что ограничивает возможности предпринимателей в выборе сферы бизнеса.
2. Отсутствие права на вычеты.
При использовании ЕНВД предприниматели теряют право на вычеты по налогу на добавленную стоимость (НДС) и другие налоговые льготы, что может увеличить их финансовую нагрузку.
3. Ограничение по объему допустимых доходов.
Если предприятие превышает установленный предел по совокупным доходам, то оно автоматически переводится на общую систему налогообложения, что может привести к увеличению налогов для предпринимателей.
Правила и возможности ЕНВД
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) представляет собой специальную налоговую систему, регулирующую налогообложение отдельных категорий предпринимателей. В отличие от обычной системы налогообложения, которая основывается на прибыли, ЕНВД рассчитывается на основе величины дохода, которую предприниматель «вменяет» самостоятельно. Взамен на уплату единого налога, предпринимателю необходимо выполнять определенные условия.
Основные правила ЕНВД:
- Предприниматель должен включиться в перечень отраслей, для которых установлена система ЕНВД, согласно перечню, утвержденному Государственной Думой;
- Размер дохода, на который рассчитывается ЕНВД, устанавливается законодательством. В случае, если доход превышает установленный порог, предприниматель должен перейти на общую систему налогообложения;
- Единый налог рассчитывается и уплачивается ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от вида деятельности и объема дохода;
- Предприниматель, выбравший ЕНВД, не имеет права на получение налоговых вычетов по уплаченному единому налогу;
- При переходе на ЕНВД, предприниматель обязан уведомить налоговый орган и действовать в рамках правил и условий, установленных налоговым законодательством РФ.
При выборе ЕНВД предпринимателю открываются определенные возможности:
- Упрощение учета налоговой отчетности: предпринимателю необходимо составлять и представлять лишь декларацию по ЕНВД;
- Уменьшение административной нагрузки: отсутствует необходимость рассчитывать налоговые ставки и учет себестоимости;
- Более предсказуемые затраты на налоги: размер ЕНВД фиксирован и зависит только от объема дохода;
- Снижение налоговой нагрузки в случае сезонной или нерегулярной деятельности.
Важно помнить, что выбор ЕНВД является самостоятельным решением предпринимателя, и он должен учитывать свои нужды и возможности в контексте предлагаемых преимуществ и условий этой налоговой системы.
Что такое базовая доходность по ЕНВД
Базовая доходность в ЕНВД представляет собой плановый уровень дохода, который, как предполагается, должен приносить соответствующий ей физический показатель (численность работников, площадь зала, число транспорта и т.д.). Ее относят к основополагающим показателям, на основе которых происходит исчисление налога.
На основе нее рассчитывается потенциальный доход деятельности по ЕНВД за месяц. Чтобы учитывать населенность территорий и инфляцию, в данный расчет также включаются коэффициенты дефлятор (устанавливается федеральными властями) и по виду деятельности в зависимости от населения муниципалитета (закрепляется местными законами).
Внимание! Базовая доходность определяется в НК РФ в статье 346.29, и является неизменной на территории всей страны. Она определена для каждого сгруппированного вида деятельности, то есть каждому коду соответствует фиксированная базовая доходность. При этом у разных видов деятельности разные суммарные ее значения.
Перспективы развития деятельности по ЕНВД в будущем
В ближайшие годы ожидается дальнейшее развитие и совершенствование деятельности по ЕНВД. На сегодняшний день ведется работа над усовершенствованием системы учета и контроля платежей. Ожидается, что к 2024 году будут созданы единые электронные платформы для подачи отчетности и оплаты налогов.
Такое развитие позволит существенно упростить взаимодействие предпринимателей с налоговыми органами, сократить объем бумажной работы и снизить риск ошибок при подаче отчетности. Кроме того, внедрение новых технологий позволит повысить прозрачность и эффективность работы системы в целом.
Одним из основных направлений развития деятельности по ЕНВД является расширение перечня отраслей, в которых предприниматели могут применять данную систему налогообложения. В будущем ожидается увеличение числа отраслей, кто будет иметь возможность воспользоваться ЕНВД.
Также стоит отметить, что развитие деятельности по ЕНВД может быть связано с изменением ставок налога. В будущем ставки ЕНВД могут быть пересмотрены в связи с изменением общей экономической ситуации в стране. Это может быть как понижение, так и повышение ставок, в зависимости от конкретных обстоятельств.
Какой вид деятельности ЕНВД будет без ккм в 2024 году?
В 2024 году предприниматели, осуществляющие деятельность по упрощенной системе налогообложения (ЕНВД), смогут обойтись без использования контрольно-кассовых машин (ККМ). Это означает, что ведение кассовых операций будет происходить без использования фискальных регистраторов, что значительно упростит процесс учета и продажи товаров или услуг.
Однако, следует учитывать, что данная возможность распространяется только на определенные виды деятельности, которые названы в пункте 1 статьи 346.11 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
К ним относятся:
- розничная торговля при условии соблюдения установленных требований законодательства;
- оказание услуг в сфере бытового обслуживания населения, таких как парикмахерские, салоны красоты, прачечные и др.;
- предоставление услуг по ремонту и обслуживанию бытовой техники и электроники;
- оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и хранению мототранспортных средств;
- оказание услуг по предоставлению мест для стоянки транспортных средств;
- оказание услуг по предоставлению доступа в сеть Интернет, аренде компьютеров и оргтехники.
Важно отметить, что для осуществления данной деятельности без использования ККМ необходимо будет соблюдать условия, установленные налоговым законодательством и представлять отчетность, содержащую информацию о реализации товаров (работ, услуг), доходах и расходах.
Таким образом, в 2024 году определенным категориям предпринимателей, осуществляющих деятельность по ЕНВД, будет предоставлена возможность работать без ККМ, что позволит им упростить учет и продажу товаров или услуг. Однако, для допуска к данному преимуществу необходимо соответствовать определенным требованиям и предоставлять отчетность по налоговой деятельности.
Условия применения ЕНВД для розницы
Не каждая торговая компания имеет право применять в своей работе спецрежим ЕНВД. Есть ряд ограничений, которые нужно обязательно учитывать при желании работать по «вмененке». Вот они:
- площадь торгового зала в компании не должна быть выше 150 кв.м. В противном случае торговля должна вестись либо через нестационарную сеть, либо в помещении без наличия торгового зала;
- учреждения общественного питания не могут пользоваться «вмененкой»;
- не имеют права работать по «вмененке» продавцы топлива: бензина, газа, а также машинных масел;
- предприниматели, доставляющие свою продукцию покупателям через интернет-магазины или почту.
Эти и еще некоторые другие ИП и организации, работающие в области розничных продаж, не могут использовать ЕНВД. Полный перечень ограничений можно найти в Налоговом кодексе РФ.
Типовые ошибки при применении и расчёте ЕНВД
Распространёнными ошибками при расчёте ЕНВД являются следующие:
- Применение ЕНВД при осуществлении деятельности, которая не указана в НК РФ в части применения ЕНВД.
- Применение в расчёте устаревших коэффициентов. Власти часто любят менять значения разных показателей, в т.ч. и коэффициентов-дефляторов. Поэтому важно проверять значения на актуальность на момент непосредственного расчёта налога.
- Применение неправильного коэффициента К2. Очень важно внимательно изучить тот нормативный акт, который устанавливает К2, т.к. в некоторых регионах он может отличаться в зависимости от территориальной принадлежности места осуществления деятельности.
- Ошибка в расчёте налога по причине изменения физических показателей. Например, 1 торговый автомат мог выйти из строя и его могли снять с учёта. В этом случае нужно было вместо 5 брать ФП = 4 в том месяце, в котором этот автомат был снят с учёта.
- Неправильно также считать налог за целый месяц, если деятельность началась, к примеру с 15го числа, а не с 1го. В этом случае необходимо применять формулу для расчёта налога ЕНВД за неполный месяц. Эта формула указана в п.10 ст.346.29 НК РФ.
Когда применяется ЕНВД
Разговоры об отмене режима ЕНВД ведутся уже давно. Еще несколько лет назад предполагалось, что в 2020 году этот налог перестанет действовать. Однако плательщики по-прежнему могут использовать данную систему налогообложения, но с учетом ряда обстоятельств:
- Решение о возможности действия режима ЕНВД принимается местными представительными органами. Данная система может быть отменена полностью на территории города Москвы с начала 2014 года.
- Применение ЕНВД подразумевает наличие определенной деятельности. Таких видов может быть 14. Сюда относят розничную, развозную торговлю, услуги общественного питания, бытовые услуги, распространение рекламы, перевозка грузов и пассажиров, услуги ветеринаров, передача во временное пользование земельных участков и торговых мест. Полный список рассматривается и согласовывается муниципальными властями. Именно они принимают решение о возможности применения ЕНВД для разного вида деятельности, но не выходя за рамки требований главы 26.3 НК РФ. Иными словами, местные власти могут уменьшить перечень работ, попадающих под действие ЕНВД, но не увеличить его.
- У организаций, решивших применять ЕНВД, не должно быть статуса крупных.
- ЕНВД не действует в рамках простого товарищества и договора по доверительному управлению.
- Численность наемных работников не может превышать 100 человек.
Также систему «вмененки» не вправе использовать субъекты, оказывающие услуги по общественному питанию и входящие в состав учреждений здравоохранения и социального обеспечения. Также из списка разрешенных видов деятельности по ЕНВД исключены услуги по сдаче в аренду автозаправочных станций.