Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет подоходного налога в 2024 году РБ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно действующей редакции НК при установления таких фактов налоговыми органами, выявленные доходы облагаются подоходным налогом по ставке 26%. Теперь в Проекте закрепляется, что в таких случаях налоговая база будет определяться за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, а налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, не применяются (подп.8-1 ст. 199 НК).
Традиционно индексируются размеры годовых пределов освобождаемых от налогообложения доходов (ст. 208 НК, п. 94 ст. 1 Проекта).
|
Вид дохода |
Освобождаемый доход, белорусских рублей |
|
|
2023 |
2024 |
|
|
Доходы, полученные в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно – в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 22 ст. 208 НК) |
9338 |
10431 |
|
Не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (п. 23 ст. 208 НК), получаемые от: |
||
|
организаций и ИП, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у ИП – от каждого источника в течение налогового периода |
2821 |
3151 |
|
иных организаций и ИП – от каждого источника в течение налогового периода |
186 |
208 |
|
Доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций РБ – от каждого источника в течение налогового периода (п. 24 ст. 208 НК) |
4830 |
5395 |
|
Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей – в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 29 ст. 208 НК) |
18 660 |
20843 |
|
не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, получаемые от профсоюзных организаций, объединений профсоюзов членами таких организаций, в том числе в виде матпомощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пунктах 14, 29 и 30 настоящей статьи), от каждой профсоюзной организации, объединения профсоюзов в течение налогового периода в денежной и натуральной формах (п. 38 ст. 208 НК) |
1200 |
1340 |
Проектом закона предусмотрены изменения и для транспортного налога. Это относится к физическим и юридическим лицам.
Законодатель дополнил ст. 307.7 Кодекса РБ: если с даты выпуска транспортного средства прошло не больше трех лет, при условии, что они включены в список ТС повышенной комфортности, определенный Советом Министров, транспортный налог считается по ставкам, размер которых увеличен в десять раз.
Налоги на транспорт с нового года установлены в следующих размерах:
- для компаний для легковую машину весом не больше двух тонн — 225 рублей в год (было — 209 рублей);
- для физлиц за легковую машину весом не больше полторы тонны — 66 рублей в год (было — 61 рубль).
Если автомобиль передан в сублизинг, уплачивать налог на него теперь должен получатель сублизинга.
Физические лица извещения получают не позднее 1 октября.
Вопрос 5. Подпадают ли под порог 200 000 белорусских рублей доходы полученные по договорам аренды имущества, расположенного в Беларуси?
Не подпадают. В порог 200 000 включаются доходы в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности.
Предоставление имущества в аренду или финансовую аренду (лизинг) не является услугой, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом применительно к отдельным налогам, сборам (пошлинам). Применительно к подоходному налогу иное не предусмотрено.
Необходимо помнить, что деятельность по предоставлению в аренду имущества может зачастую являться предпринимательской и повлечь необходимость уплаты налогов иных, чем подоходный, или подоходного, но по ставке 20% для индивидуальных предпринимателей. В частности, согласно письму МНС от 10.01.2023 № 3−1−13/00077 следующая деятельность будет являться предпринимательской:
— физическое лицо планирует одновременно сдавать в аренду два принадлежащих ему на праве собственности нежилых помещения одному юридическому лицу;
— физическое лицо планирует одновременно сдавать в аренду части принадлежащего ему на праве собственности одного нежилого помещения различным юридическим лицам.
Обращаем внимание, что ответы подготовлены исходя из проекта изменений по состоянию на 11.10.2023 года и могут быть изменены по мере внесения корректировок в проект изменений и позиций правоприменительных органов.
Молодые специалисты не будут платить подоходный налог
Но не для всех изменения в Налоговый кодекс принесут увеличение налогов. Кое-кто и порадуется нововведениям.
Как заявила Элла Селицкая, законопроектом предусматривается «ряд стимулов для повышения эффективности производственного процесса и развития отдельных отраслей экономики».
«Для сокращения дефицита кадров рабочих профессий предоставляется дополнительный ежемесячный налоговый вычет по подоходному налогу в размере Br620 выпускникам высших, средних специальных, профессионально-технических учреждений, направленных на работу по распределению», – заявила замминистра.
Вычет будет предоставляться в течение срока обязательной работы и срока последующего продления контракта, но не более чем на семь лет.
То есть недавние студенты, зарплата которых не превысит Br4679,24, платить подоходный налог не будут. Найдутся ли те, у кого в первый год после окончания учебы зарплата будет в три раза выше пресловутых «попятьсот»?
Новым Налоговым кодексом предусмотрен ряд других нововведений, среди которых стоит упомянуть важный аспект налогового администрирования: до 1 апреля 2024 года налоговые агенты обязаны будут представить сведения о доходах физических лиц за 2023 год в электронном виде.
С 1 января 2024 года введут изменения по больничным листам. Одно из них — минимальный размер больничных выплат привяжут к размеру минимальной зарплаты. Сейчас он привязан к бюджету прожиточного минимума в среднем на душу населения и составляет 50% от этого показателя (на сегодня это 182,2 рубля).
Также чиновники увеличат размер больничных для тех, кто работает больше 10 лет. Для них с первого дня болезни больничный будет оплачиваться в размере 100% утраченного заработка. Для работников со стажем меньше 10 лет — 80% утраченного заработка. Сейчас пособие по временной нетрудоспособности первые 12 дней возмещает 80% утраченного заработка, остальные дни болезни — 100%.
Еще одно из изменений — увеличение размера среднедневного заработка для расчета больничных. В расчет будут включать все выплаты, на которые начисляются обязательные страховые взносы в бюджет фонда на соцстрахование по всем работодателям (в том числе бывшим) в расчетном периоде.
С 2024 года больничные будут назначать только по основному месту работы с учетом заработка у всех работодателей.
С 2024 года повысят минимальный страховой стаж. Он необходим для получения трудовой пенсии. В этот стаж входит только то время, когда вы работали и работодатель платил за вас страховые взносы в Фонд соцзащиты. Сейчас минимальный страховой стаж составляет 19 лет. С 1 января 2024 года он вырастет на полгода — до 19 лет и шести месяцев.
Минимальный страховой стаж намерены повысить до 20 лет. По планам, это должно произойти в 2025 году.
Белорусы, которые не выработали страховой стаж не могут претендовать на трудовую пенсию, им могут назначить только социальную: мужчины — с 65 лет, женщины — с 60 лет. Сейчас социальная пенсия составляет 182,2 рубля.
Еще одно пенсионное изменение под вопросом. Так, чиновники хотят разрешить плательщикам налога на профдоход вносить больше средств в госбюджет, чтобы эти деньги шли в ФСЗН на будущую пенсию.
Как осуществляется расчет ставок
Прежде всего, отметим, что до 2025 года было утверждено продление действия ставки в размере 13% в отношении доходов, полученных в течение календарного года по трудовым соглашениям от лиц, относящихся к категории резидентов ПВТ.
Основная ставка подоходного налога в РБ составляет 13% и применяется к большинству типов доходов, таким как заработная плата по трудовым договорам, контрактам и другие неучтенные в специальных категориях источники доходов.
Однако существуют и специальные ставки, которые направлены на поддержку определенных секторов экономики и регионов. Например, индивидуальные предприниматели и нотариусы облагаются налогом по ставке 20%. Для доходов, полученных от выигрышей в азартных играх, применяется ставка 4%.
Для налогообложения дивидендов также действуют различные ставки в зависимости от распределения прибыли. Если прибыль не распределялась между участниками организации в течение 3 предыдущих календарных лет, ставка налога составит 6%. При отсутствии распределения прибыли в течение 5 лет, ставка снижается до 0%.
С 1 января 2023 года введена ставка 9% для специальных категорий доходов, включая работников индустриального парка «Великий камень», участников Парка высоких технологий (ПВТ) и некоторых других категорий.
В определенных регионах Беларуси применяется ставка 10%. А для доходов от аренды жилых и нежилых помещений, машино-мест, применяются фиксированные ставки налога, которые не зависят от суммы полученного дохода.
Какие вычеты полагаются физлицам
Как снизить налоговое бремя на законных основаниях? Для этого предусмотрены налоговые вычеты. Налоговый вычет – уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ или возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законодательством РБ о налогах и сборах случаях.
Один из значимых видов НВ — вычет на детей. Согласно действующему законодательству РБ, налогоплательщики имеют право на вычет на детей, находящихся на иждивении. Каждый ребенок на иждивении может уменьшить налогооблагаемую базу на определенную сумму.
Конкретные цифры для вычетов на детей зависят от их количества. Например, налогоплательщику, у которого двое детей на иждивении, доступен двойной вычет, что приведет к значительному снижению налоговой нагрузки. Для трех и более детей на иждивении предусмотрены еще более значительные вычеты.
Еще один важный вид НВ – вычеты на образование. Налогоплательщики могут включить в свою налогооблагаемую базу определенные расходы на образование, такие как оплата за обучение, учебники, другие услуги. Это позволяет снизить общий доход и, соответственно, уменьшить сумму подоходного налога.
Еще стоит упомянуть вычеты на страхование жизни и дополнительной пенсии. Налогоплательщики могут включить в свою налогооблагаемую базу расходы данного типа. Эти вычеты облегчают финансовое бремя для налогоплательщиков. Но есть определённые условия, которые необходимо соблюдать.
В частности, страхование осуществляется в белорусских страховых организациях. Кроме того, договор добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии должен быть заключен на срок не менее 3 лет.
С 1 января текущего года были установлены суммы стандартных налоговых вычетов, которые применяются при исчислении подоходного налога с получаемых плательщиком доходов. Эти вычеты позволяют гражданам снизить налогооблагаемую базу и уменьшить сумму налога, которую они должны заплатить государству.
Первый стандартный налоговый вычет установлен в размере 156 BYN в месяц при получении дохода, который подлежит налогообложению, в сумме, не превышающей 944 BYN в месяц. Это означает, что если доход плательщика не превышает указанную сумму, то он имеет право на ежемесячное уменьшение налогооблагаемой базы на 156 BYN. Такой вычет действует в случае, если доход попадает в категорию, которая подлежит налогообложению.
Второй стандартный налоговый вычет составляет 46 BYN в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца. Лица, которые признаются иждивенцами для целей предоставления этого вычета, определены в законодательстве. Таким образом, если у плательщика есть дети до 18 лет или другие иждивенцы, то он может претендовать на уменьшение налоговой базы на 46 BYN в месяц на каждого из них.
Стандартные налоговые вычеты являются механизмом социальной поддержки налогоплательщиков и направлены на снижение налоговой нагрузки на семьи с детьми, а также лицами с ограниченными возможностями. Эти вычеты помогают облегчить финансовое бремя налоговых обязательств и способствуют улучшению материального положения граждан. Стандартные вычеты предоставляются плательщику по месту основной работы (службы, учебы).
Следует отметить, что при определении налогооблагаемой базы не учитываются доходы, которые не являются объектом налогообложения, а также доходы, освобождаемые от налогообложения в соответствии с законодательством, включая те, которые перечислены в статье 208 Налогового кодекса. Это также важно учитывать при исчислении подоходного налога и применении стандартных налоговых вычетов.
Упрощенная система налогообложения
Перейти на применение упрощенной системы налогообложения вправе организации, у которых валовая выручка с нарастающим итогом за первые девять месяцев года составляет не более 1 733 440 белорусских рублей.
Применение плательщиками упрощенной системы прекращается с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором валовая выручка организации нарастающим итогом в течение календарного года превысила 2 311 250 белорусских рублей.
Важно!
Организации, являвшиеся в 2023 году плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения, валовая выручка которых нарастающим итогом за 2023 год превысила 2 150 000 белорусских рублей, не вправе применять упрощенную систему налогообложения в 2024 году (независимо от изменений, вносимых в подпункт 6.4 пункта 6 статьи 327 НК).
А организации, валовая выручка которых нарастающим итогом за девять месяцев 2023 года превысила 1 612 500 белорусских рублей, не вправе перейти на применение упрощенной системы налогообложения с 1 января 2024 года (независимо от изменений, вносимых в часть первую пункта 2 статьи 327 НК).
В 2024 году белорусов ждут следующие изменения:
• отмена уплаты налога на добавленную стоимость для ИП по оборотам от реализации товаров или услуг;
• увеличение ставки налога на прибыль для организаций всех форм собственности с 20% до 25% при получении прибыли свыше 25 млн руб. в год;
• установление ставки подоходного налога в размере 25% в отношении части доходов, получаемых физлицами свыше 200 тыс. руб. в год;
• повышенная ставка подоходного налога в размере 30% со всех доходов, полученных ИП с начала 2024 года и превысивших 500 тыс. руб.;
• предоставление налогового вычета молодым специалистам, направленным на работу по распределению, в размере минимальной зарплаты на срок до 7 лет;
• увеличение от 2 до 3 раз расчетной стоимости одного квадратного метра, применяемой для исчисления налога на недвижимость, в отношении коммерческой недвижимости физических лиц площадью свыше 200 кв. м;
• увеличение в 10 раз ставок транспортного налога для автомобилей не старше трех лет, входящих в перечень транспортных средств повышенной комфортности.
В парламенте также напомнили, что изменения в Налоговый кодекс предусматривают введение «единого имущественного платежа», который будет совмещать в себе сразу три налога: налога на недвижимость, землю и транспорт.
Важные сроки и требования для уплаты подоходного налога в 2024 году
Сроки уплаты
Согласно законодательству Белоруссии, налоговые платежи должны быть уплачены в установленные сроки. В случае подоходного налога, годовая декларация должна быть подана в налоговый орган до 1 апреля 2025 года.
Требования к декларации
Декларация по подоходному налогу должна содержать полную информацию о доходах налогоплательщика, полученных за предыдущий календарный год. В ней также указываются все расходы, связанные с получением доходов. При заполнении декларации необходимо быть внимательным и досконально проверить правильность всех данных.
Штрафы за неуплату или неправильное заполнение декларации
В случае неуплаты подоходного налога в срок или неправильного заполнения декларации, налоговый орган имеет право применить штрафы. Штрафы могут быть как фиксированными суммами, так и рассчитываться в процентах от суммы неуплаченного налога или неверно указанных данных.
Необходимость сохранения документов
Для подтверждения данных, указанных в декларации по подоходному налогу, необходимо хранить все документы, связанные с доходами и расходами, не менее трех лет. Это могут быть договоры о работе, счета, квитанции, налоговые расчеты и другие документы, подтверждающие факты получения или использования средств.
Обязательность уплаты подоходного налога
Уплата подоходного налога является обязательной для всех физических лиц, получающих доходы от различных источников. Налог должен быть уплачен даже в случае, если доходы были получены за границей или от иностранных работодателей.
Уточнение: Представленная информация является общей и не может заменить консультацию специалиста. Рекомендуется обратиться к налоговому советнику или специалисту по налогам для получения точной информации и деталей по данной теме.
В Беларуси существуют различные вычеты и льготы, которые позволяют уменьшить сумму подоходного налога на зарплату. Некоторые из них вступают в силу автоматически при начислении налога, а для других необходимо подавать отдельное заявление.
Основные вычеты, доступные каждому налогоплательщику:
- Единовременный вычет в размере 3 базовых величин — это относительно небольшая сумма, которая не облагается налогом;
- Вычет на ребенка в размере 2 базовых величин за каждого ребенка до 18 лет (или до 24 лет, если ребенок учится в учебном заведении);
- Вычет на иждивенца в размере 1 базовой величины за каждого иждивенца — это может быть родитель, ребенок старше 18 лет с инвалидностью и т.д.;
- Вычет на обучение в размере 1 базовой величины — распространяется на физических лиц, учащихся или обучающихся на платной основе в официально утвержденных образовательных учреждениях;
Кроме того, существуют дополнительные вычеты и льготы, которые доступны лицам, находящимся в определенных жизненных ситуациях. Например, это могут быть:
- Вычет на лечение — предоставляется при предоставлении документов, подтверждающих расходы на медицинские услуги;
- Вычет на ремонт и строительство жилья — предоставляется при предоставлении документов, подтверждающих затраты на ремонт или строительство жилья;
- Вычет на благотворительность — предоставляется при предоставлении документов, подтверждающих пожертвования на благотворительные цели;
- Вычет на приобретение автомобиля для инвалида — предоставляется при предоставлении документов, подтверждающих приобретение автомобиля для инвалида.
Все вычеты и льготы должны быть документально подтверждены, и налогоплательщик должен соответствующим образом оформить заявление и предоставить необходимые документы в налоговую службу.
Подоходный налог на зарплату в Беларуси в 2023 году рассчитывается по следующей формуле:
Налог = (Сумма дохода — Социальные взносы) x Коэффициент
Где:
Сумма дохода — это общая сумма ежемесячного дохода, включая все виды выплат: зарплату, премии, дополнительные выплаты.
Социальные взносы — сумма страховых взносов, которые работник уплачивает в государственный фонд социального страхования.
Коэффициент — это процентная ставка налога, которая зависит от размера дохода и может изменяться в зависимости от законодательства.
Дополнительные выплаты, такие как выплаты за время простоя, расходы на лечение и другие возможные вычеты, могут влиять на итоговую сумму налога.
Если сумма дохода не превышает некоторого установленного порога, то налог может быть освобожден согласно законодательству о налогах и доходах.
Ставки подоходного налога в 2024 году
В 2024 году в Белоруссии ставки подоходного налога останутся без изменений, сохраняясь на уровне 13%. Это означает, что каждый налогоплательщик будет обязан уплатить 13% от своего дохода в государственный бюджет. При этом сумма налога может быть уменьшена путем учета различных льгот и вычетов.
Ставка подоходного налога применяется к различным видам дохода, включая заработную плату, проценты по банковским вкладам, дивиденды, арендную плату и другие источники доходов физических лиц. Величина налога зависит от размера дохода и может быть увеличена или уменьшена в зависимости от определенных условий и статуса налогоплательщика.
Важно отметить, что в Белоруссии действует прогрессивная система налогообложения, что означает, что чем выше доход, тем выше и ставка налога. Однако максимальная ставка подоходного налога ограничена и не может превышать 13%.
Для определения суммы налога необходимо учесть вычеты и льготы, предусмотренные законодательством. Например, налоговый вычет может быть предоставлен для оплаты образования, лечения, пенсионных взносов и других расходов. Также существуют льготы для определенных категорий налогоплательщиков, таких как инвалиды и многодетные семьи.
Итак, ставки подоходного налога в 2024 году остаются на уровне 13%. Величина налога зависит от размера дохода и может быть уменьшена с помощью вычетов и льгот, предусмотренных законодательством. Прогрессивная система налогообложения гарантирует, что более высокие доходы будут облагаться более высокой ставкой налога, но максимальная ставка составляет 13%.
Вычитания и льготы при начислении подоходного налога
При начислении подоходного налога с зарплаты в Беларуси в 2024 году сотрудники могут претендовать на различные вычитания и льготы, которые позволяют снизить сумму налога.
Одним из наиболее распространенных вычетов является стандартный вычет. Согласно действующему законодательству, каждый налогоплательщик имеет право на стандартный вычет в размере двух базовых величин. В 2024 году базовая величина составляет 27,5 рублей. Таким образом, стандартный вычет на 2024 год составит 55 рублей.
Кроме стандартного вычета, сотрудники могут претендовать на дополнительные вычеты в зависимости от своей жизненной ситуации. Например, имеются вычеты на детей, вычет на покупку жилого помещения, вычет на обучение и многие другие. Все эти вычеты регулируются законодательством и имеют определенные условия и ограничения.
Также для определенных категорий налогоплательщиков могут действовать специальные льготы. Например, ветеранам, инвалидам и участникам ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС предоставляются особые льготы при начислении подоходного налога.
| Тип вычета/льготы | Размер вычета/льготы |
|---|---|
| Стандартный вычет | 55 рублей |
| Вычет на детей | зависит от количества детей и возраста |
| Вычет на обучение | размер вычета зависит от затрат на обучение |
| Вычет на покупку жилого помещения | размер вычета зависит от стоимости жилого помещения |
Важно отметить, что не все вычеты и льготы могут быть применены одновременно. Они регулируются законодательством и могут иметь различные условия и ограничения.
При подсчете подоходного налога с зарплаты сотрудникам рекомендуется обратиться к налоговым консультантам или специалистам в области налогообложения для получения конкретной информации о вычетах и льготах, доступных в их конкретной ситуации.
Особенности начисления налога для иностранных работников
Иностранные работники, которые трудятся в Беларуси, также обязаны платить подоходный налог с зарплаты в соответствии с установленными ставками. Но есть несколько особенностей, которые следует учесть.
Во-первых, иностранные работники могут претендовать на налоговые льготы, предусмотренные двусторонними соглашениями о предотвращении двойного налогообложения между Беларусью и их страной происхождения. Эти льготы могут включать освобождение от налогообложения или установление более низкой ставки налога.
Во-вторых, иностранные работники могут быть обязаны представить дополнительную документацию, подтверждающую свой статус и занятость в Беларуси. Это может включать рабочую визу, разрешение на работу или специальные уведомления, которые требуются для определенных категорий иностранных работников.
В-третьих, иностранные работники также могут иметь особенности в начислении налога при получении дохода от источников вне Беларуси. В этом случае могут применяться различные правила и ставки налогообложения, которые необходимо учитывать при подсчете общей суммы налога.
Наконец, важно отметить, что получение иностранными работниками налоговых льгот или других особенностей в начислении налога может потребовать дополнительных формальностей или заявлений. Поэтому рекомендуется своевременно обращаться к соответствующим налоговым органам или специалистам для получения подробной информации и правильного учета всех особенностей начисления налога для иностранных работников.