Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет в 2023 году: кому и сколько платят?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.
| Титульный лист | |
| Раздел 1 | |
| Подраздел 1 | Взносы на ОПС, ОСС, ОМС |
| Подраздел 2 | «Вредные» взносы |
| Подраздел 3 | Взносы за летчиков и шахтеров |
| Приложение №1 | Обоснования пониженного тарифа |
| Приложение №2 | |
| Приложение №3 | |
| Приложение №4 | Студенты в стройотрядах |
| Раздел 2 | Члены КФХ |
| Раздел 3 | Персонифицированные сведения |
| Раздел 4 | Прокуроры, следователи, судьи |
Общие изменения в отчетности
С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:
- расчет по страховым взносам (РСВ) и
- единый отчет по сотрудникам.
Единый отчет заменит сразу четыре формы – СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:
- часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
- если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
- часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.
Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:
- ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
- а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
Теперь о том, как заполнить раздел 3. На каждого застрахованного заполняется отдельная страница, причём зачастую не одна. В нашем случае работник всего один, тем не менее разделов 3 будет два. Это связано с тем, что МСП считают взносы с суммы в пределах МРОТ по одной ставке, а с суммы, превышающей это значение – по другой. И каждая из этих частей отражается в подразделе 3.2.1 со своим кодом.
Выше подраздела 3.1 появилось поле 010. При заполнении первичного расчёта оно остаётся пустым. Но если делается корректировка ранее представленного РСВ, то в этом поле нужно указать код «1». При этом:
- если информацию нужно изменить, в подраздел 3.1 вписывают новые данные;
- если ранее поданные сведения нужно аннулировать, подраздел 3.1 оставляют пустым.
Теперь внесём персональные данные работника в подраздел 3.1. Это ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, гражданство, пол, код документа, его серия и номер. Для отражения этих сведений нужно знать следующее:
- код для гражданства берётся из классификатора ОКСМ, для РФ это «643»;
- код документа – из Приложения № 6, для паспорта это «21»;
- после серии документа, перед номером, следует поставить пробел, знак «№» писать не нужно.
В подраздел 3.2.1 вносят данные о выплатах и взносах за каждый из трёх последних месяцев. То есть при заполнении РСВ за 1 квартал мы укажем данные за январь, февраль и март.
Как сказано выше, разделов 3 в нашем примере будет два. В первом укажем выплаты в пределах МРОТ (13 890) и соответствующие пенсионные отчисления, во втором – выплаты сверх МРОТ (86 110) и также взносы, уплаченные с этой суммы. Все данные для заполнения берём из таблицы, которая приведена выше.
Обратите внимание! Если РСВ заполняется на бумаге, то на втором листе раздела 3 подраздел 3.1 не заполняется.
Если организация платит работникам зарплату не более МРОТ или применяет общие тарифы для расчёта взносов (не является МСП), то раздел 3.2.1 будет на одном листе.
В графах раздела укажем:
- 130 – код категории застрахованного лица (Приложения № 7 к Порядку). На первом листе раздела 3 будет код «НР» (для выплаты в пределах МРОТ), на втором – код «МС» (для выплаты свыше МРОТ);
- 140 – сумму зарплаты (для первого листа – 13 890 в месяц и 41 670 – всего за квартал, для второго – 86 110 в месяц и 258 330 – за квартал);
- 150 – сумму базы в пределах лимита – в нашем примере она не отличается от строки 140;
- 160 – оставим пустой, так как тут нужно отражать доход по ГПХ, а в нашем примере их нет;
- 170 – суммы взносов, рассчитанные от базы из строки 150.
Подраздел 3.2.2 заполнять в нашем случае не нужно, так как взносы по дополнительному тарифу не платятся.
Прямая система или зачетная – в чем разница
Основная цель введения пилотного проекта заключается в улучшении финансового положения как нанимателей, так и персонала. Преимущества прямой системы для сотрудников состоят, прежде всего, в быстроте и удобстве расчетов. Деньги переводятся оперативно, любым удобным для физлица способом (на карту, почтовым переводом, на банковский счет) и в полном объеме. Факт наличия свободных средств у работодателя значения не имеет.
Для работодателя тоже выгоднее, чтобы выплаты проводил ФСС. Не нужно извлекать собственные средства из оборота, тратить время на начисление пособий, нести ответственность за корректность и полноту расчетов. Ведь, когда сотрудник приносит больничный листок, требуется обязательно начислить ему пособие, а затем и выплатить. Если работодатель добросовестный, обычно проблем не возникает. Однако не редки случаи задержки, а то и полной неуплаты денег. Это приводило к трудовым спорам, конфликтам. Изменение на законодательном уровне зачетной системы на прямую позволяет напрямую выдавать деньги работникам, не затрагивая бюджет работодателей.
Читайте: Как сделать корректировку по РСВ
Изменения в прямых выплатах пособий ФСС в 2022 году
Посмотрим, из чего состоит форма расчета по страховым взносам за 3 квартал 2021 года, дополненная сведениями о численности работников. Форма насчитывает 11 листов (вместе с приложениями) и состоит из:
- титульного листа;
- раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
- раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
- раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.
|
Категория страхователя |
Что заполнить в расчете |
|---|---|
|
Все страхователи — плательщики страховых взносов (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств) |
|
|
Кроме того, должны заполнить: |
Дополнительно к вышеперечисленному: |
|
Страхователи, которые вправе применять пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей |
|
|
Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
|
Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2020 году: расчет и начисление в 1С
Беременная жена военнослужащего по призыву может получить единовременное пособие. В 2021 году – 29 908 рублей, а с 1 февраля 2022 года – 31 642 рублей.
Также мать или опекун ребенка призывника может получать ежемесячное пособие. В 2021 году – 12 818 рублей, с 1 февраля 2022 года – 13 561 рублей. Пособие назначается до трехлетия ребенка, но не позднее срока окончания службы отца в армии.
В 2021 году размер материнского капитала на первого ребенка составляет сумму 483 881,83 руб., на второго — 639 431,83 руб. С 2022 года его размер повысят.
Родителям будут выплачивать на первого ребенка 503 237 руб., а на второго ребенка 665 009 руб. или доплатят 161 772 руб.
Сейчас семье, в которой родился второй ребенок и которая раньше уже получала маткапитал на первого ребенка, положена доплата 155 550 руб.
Обновлённый бланк появился по нескольким причинам. из них – поправки, внесённые в Налоговый кодекс.
Во-первых, в РСВ с 2021 года включаются данные о среднесписочной численности работников. Они отражаются на титульном листе. Это связано с тем, что самостоятельный отчёт с этими сведениями был отменён.
Во-вторых, в 2020 году был изменён ряд тарифов страховых взносов. Для субъектов малого и среднего предпринимательства совокупную ставку снизили в два раза. Для тех же сфер, которые пострадали от коронакризиса больше других, в первом полугодии 2020 действовали нулевые тарифы страховых взносов.
Итак, РСВ за 4 квартал 2020 года нужно заполнять по новой форме. Она содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели.
Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3.
Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.
В первую очередь заполняется титульный лист. Далее отражать информацию следует в обратной последовательности разделов: начинать с Раздела 3, затем заполнить приложения и в последнюю очередь – Раздел 1.
Размер пособия по уходу за ребенком
Закон устанавливает, что время ухода за малышом до 1,5 лет подлежит оплате. Эта выплата рассчитывается на основе среднего заработка за предшествующие 2 года.
Денежные средства, которые выплачивает работник, подлежат компенсации фондом ФСС. Сумма выплаты получается как 40% от средней зарплаты за указанный период. Женщина наделена правом оформить замену последних двух годов другими, более ранними, но при условии, что размер пособия после этой операции будет больше.
До 1 февраля 2018 года будут действовать старые границы:
- Минимум — 3065,69 руб. для первого, и 6131,37 руб. — для второго и всех остальных;
- Максимум — 23120,66 рублей.
С 1 февраля размер выплаты изменяется:
- Минимум — 3163,79 руб. за первого, за второго и остальных 6327,57 руб.;
- Максимум — 24 536,55 руб.
Полученная сумма подлежит выдаче ежемесячно, пока у сотрудницы идет отпуск. В месяцы, какие период затронул не полностью, сумму нужно пересчитать пропорционально дням.
Организация может производить дополнительные выплаты в любых размерах, но за счет собственных средств, без их компенсации фондом ФСС.
Общие изменения в отчетности
С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:
- расчет по страховым взносам (РСВ) и
- единый отчет по сотрудникам.
Единый отчет заменит сразу четыре формы – СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:
- часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
- если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
- часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.
Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:
- ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
- а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.
Размер пособия до 1.5 лет в 2023 году
В рамках пилотного проекта «Прямые выплаты» размер пособие такой же как и через работодателя. Размер пособия по уходу за ребенком составляет 40% от среднего дохода за последние 2 календарных года.
Для ИП и лиц заключивших договор на добровольное страхование, размер пособия по уходу за первым ребенком зависит от В 2023 году МРОТ составляет рублей.»>МРОТ. C 1 февраля 2022 года по 31 января 2023 года размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет, установлен в размере:
- На первого ребенка: 5 556 рублей (40% от МРОТ)
- На второго ребенка: 7 677,81 рублей
Как заполняется строка 030 в разделе 1 расчета по взносам
В первом разделе отчета отражается информация по всем видам страховых взносов: ОПС, ОМС, ОСС как основные, так и дополнительные начисления. Показатели в строке 030 сводные, которые нужно оплатить в отчетном периоде в части пенсионного обеспечения. Их расшифровка по каждому месяцу последнего квартала отдельно приводится в строках 031-033 в рублях и копейках.
Следует уточнить, что в этом блоке сумма взносов сроки 030 включает в себя сведения с начала года, за который составляется отчет. Итак, если страхователь формирует отчет за полугодие, то 030 строка покажет контролерам общую сумму начисленных взносов к оплате за период с января по июнь текущего года.
Сам 1 раздел включает в себя подразделы 1.1 и 1.2, 1.3, 1.4: для отражения налоговой базы в части обязательного пенсионного и медицинского страхования. В части приложения 1.1 вписываются сводные данные по начисленным доходам, которые признаются объектом обложения страховыми взносами на пенсионное обеспечение.
При этом в отчете присутствует детализация начислений: за каждый месяц в отчетном квартале, общие сведения за квартал; итоговая сумма с начала года.
Обобщенные и помесячные сведения по начислениям в пользу наемных работников и страховые взносы, направленные на медицинское страхование аккумулируются в подразделе 1.2.
Однако, следует помнить, что в состав начислений, которые отражаются в 030 сроке первого раздела отчета, не нужно включать те выплаты, которые не облагаются страховыми взносами: материальная выгода, займы, проценты или дивиденды. Так как они не формируют объект налогообложения.
Подразделы 1.3 и 1.4 также содержат сведения о начислениях выплат в пользу сотрудников нарастающим итогом и формируют налоговую базу для определения взносов на ОПС и ОМС по дополнительному тарифу. Эти подразделы предназначены для налогоплательщиков, которые осуществляют выплаты сотрудникам, работавшим в тяжелых условиях (северные), а также в отношении физических лиц перечисленных в .
Но, для приложений с нумерацией 1.3 и 1.4 сведения, которые отражаются в сроке 030, есть отличие. В этом случае в строку включаются суммы, которые налогообложению не подлежат.
Важно! Это требование не относится к таким начислениям как компенсации по листу нетрудоспособности (первые три дня), детские пособия и т.п. должны быть включены в сумму по строке 030 первого раздела.
Где в РСВ показываются субсидии, полученные на выплату заработной платы
За апрель и май 2021 года, в соответствии с постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 576, субъектам малого и среднего бизнеса государство выдало субсидии в качестве одной из мер поддержки. Основное назначение такой помощи — компенсация затрат хозсубъектов, в том числе и по оплате труда работников.
Эта фраза и сбила с толку многих неопытных бухгалтеров, которые решили показать полученную субсидию в расчете по страховым взносам. Однако делать этого не стоит. Ведь объектом обложения, как мы уже говорили, выступает начисленное вознаграждения в пользу работника.
Внимание! Получение субсидии, размер которой хоть и рассчитывался с учетом работающего персонала, не является объектом обложения. Исчислять страховые взносы нужно только после того, как за счет нее произведут начисление и выплату работнику.
Зарплата в стандартном порядке отражается во всех разделах — 1 и 3 расчета, как в общей сумме выплат (строки 050 приложения 1, 040 приложения 2 и 140 приложения 3), так и в базе по взносам (строки 050 приложений 1 и 2 и строка 150 раздела 3).
Как отразить в РСВ выходное пособие и другие выплаты при увольнении
Увольнение работников в общих случаях сопровождается выдачей или перечислением денежных средств в виде заработной платы за отработанное время и компенсации за неиспользованный отпуск. Обе эти выплаты являются объектом обложения страховыми взносами. Поэтому и зарплата, и компенсация за неиспользованный отпуск в РСВ попадут в полном объеме во все разделы 1, 2, 3, где происходит исчисление взносов, и сформируют базу по ним.
Определенные ситуации, например увольнение по сокращению штата или при ликвидации организации, обязывают работодателя производить дополнительные выплаты, такие как:
- выходное пособие;
- компенсация за досрочное увольнение;
- средний заработок на период трудоустройства в пределах трех месяцев;
- компенсация при увольнении директора или главбуха.
Если размер данных выплат (за исключением п. 2, который полностью не подлежит обложению взносами) не превысит трех- или в некоторых случаях шестикратный размер среднего заработка, взносами они не облагаются. Сумма превышения над указанным лимитом попадет в базу для начисления взносов — строки 050 подразделов 1.1 и 1.2 и строка 040 приложения 2.
В разделе 3 РСВ выходное пособие при сокращении и прочие подобные выплаты отражаются в общей сумме — строка 140, а попадание в базу (строка 150) зависит от соблюдения выше озвученного условия.
Готовое решение К+ поможет разобраться с налогообложением всех выплат, связанных с увольнением по сокращению штата. Получите пробный онлайн-доступ к системе и изучайте все самые свежие данные.