Рассказываем, как законно не платить налоги с крипты — хоть на миллион долларов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Рассказываем, как законно не платить налоги с крипты — хоть на миллион долларов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Законна ли криптовалюта в России

2. Что делать, если банк заблокировал транзакцию или счет

3. Криптовалюта в России

4. Может ли быть заблокирован счет пользователя криптовалют?

5. Криптовалюты — это имущество

6. Закон 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах» — кратко

7. Как избежать блокировки банковского счета при работе с криптовалютой

8. Налогообложение операций с криптовалютой на территории СНГ

9. Какие банки и платежные системы блокируют счета, связанные с криптовалютами?

10. Налогообложение криптовалют. Как избежать банковских блокировок?

11. Биткоин: все оттенки серого

12. Признаки по которым банки будут определять незаконные операции

13. Как операции с криптовалютой контролируют банки по Закону № 115-ФЗ

14. Какие налоги надо платить с криптовалюты

Если пользователь криптовалют активно использует свой личный счет для покупки и продажи криптовалюты, и количество его операций и контрагентов превышают указанные в методических рекомендациях значения, то да, его счет может быть заблокирован банком, объяснил член Комиссии по правовому обеспечению цифровой экономики Московского отделения Ассоциации юристов России Ефим Казанцев.

Законна ли криптовалюта в России

Криптовалюта в России легализована. Правда, в нормативке она называется цифровой валютой. С 1 января 2021-го действует Закон от 31.07.2020 г. № 259-ФЗ о цифровых финансовых активах и цифровой валюте (далее – Закон 259-ФЗ). В соответствии с ним криптовалюта – это имущество. Значит, компании и ИП вправе вкладываться в эти активы и использовать их так, как разрешило государство.

Кроме того, есть и другая нормативка, в которой приводятся правила применения крипты для разных операций. Собрали основные документы в таблице. Заодно кратко написали, о чем они.

Таблица 1. Регулирование криптовалют в России

Какой нормативный документ	Что регулирует
Федеральный закон от 31.07.2020 г. № 259‑ФЗ	· Разрешает добывать, хранить, дарить, покупать и продавать криптовалюту за рубли и обмениваться ею. · Не ограничивает суммы вложений в цифровые активы. · Запрещает использовать крипту для оплаты товаров, работ, услуг на территории РФ. · Запрещает распространять сведения о предложении и приеме крипты как средства платежа
Информационное письмо Центробанка от 16.03.2022 г. № 019-12/1796	· Относит криптовалюту к инструменту, через который можно финансировать терроризм и отмывать доходы. · Определяет, что любые сделки с криптовалютой в банках рассматриваются как подозрительные. Выходит, по ним банки будут запрашивать подтверждающие документы или даже блокировать такие операции
Концепция законодательного регулирования механизмов организации оборота цифровых валют, утвержденная Правительством РФ от 08.02.2022 г.	· Относит криптовалюту к высокорискованным финансовым инструментам. · Предлагает назначить банки организаторами системы обмена цифровых валют. Они будут должны идентифицировать тех, кто совершает операции с криптой, и отслеживать подозрительные и высокорискованные транзакции. · Предлагает ввести административную и уголовную ответственность за незаконный оборот криптовалюты, в том числе за прием ее в качестве оплаты

Что делать, если банк заблокировал транзакцию или счет

Загвоздка с криптовалютными операциями в том, что вы не получаете никаких официальных документов во время их проведения — в лучшем случае это скриншоты криптобирж и обменников. Или же может произойти так, что служба финмониторинга банка не принимает документы от криптоплощадок.

Кроме того, банки для разблокировки, как правило, просят документы не только за конкретную операцию, а за весь период ведения счета. Задним числом они могут найти много подозрительных транзакций — тогда придется подтверждать, что 10 000 ₽, переведенные вам три года назад за старый айфон, были именно тем, что вы говорите, а не обналичиваем денег.

Более того, часто документы надо привозить лично, а если предоставленные доказательства не устраивают РосФинМониторинг, к делу необходимо будет привлечь опытного юриста или адвоката.

Но первое, что необходимо здесь отметить:

Криптовалюта в России

В январе 2021 года в России вступит в силу Закон “О цифровых финансовых активах” (ЦФА). Несмотря на то, что этот документ разрабатывался и принимался более 2 лет, в нем существуют пробелы, волнующие представителей крипто бизнеса. Например, данный закон признает цифровую валюту средством для осуществления платежей и может быть инвестицией.

Однако, согласно ст. 14 этого же закона, физическим и юридическим лицам, запрещается использовать цифровые валюты для оплаты за товары или услуги.

Такая ситуация абсолютно противоречит признания криптовалюты, платежным средством и полностью запрещает ее использование на территории Российской Федерации.

Также, согласно новому законодательству, цифровую валюту возможно будет защитить в судебном порядке, только в том случае, если она была задекларирована с учетом всех требований и с нее были уплачены все налоги.

Механизм, относительно, проверки декларирования и уплаты налогов с криптовалюты в России, пока еще не урегулирован.

Может ли быть заблокирован счет пользователя криптовалют?

Если счет оказался заблокирован, нужно связаться с банком и убедить его, что счет не используется в каких-либо противоправных целях. Нужно быть готовым к тому, что свои слова придется подкреплять документами, предупредил Казанцев.

Он обратил внимание, что с точки зрения действующего законодательства и Центрального Банка использование личного счета для занятия любой деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли (предпринимательской деятельностью) уже является противоправным. В России для занятия предпринимательской деятельностью должны использоваться расчетные счета ИП или юридического лица, либо счет гражданина, зарегистрированного в качестве самозанятого.

Если гражданин ни в одном из этих качеств не зарегистрирован, но при этом фактически использует свой личный счет, например, для заработка на криптовалюте, то он с точки зрения ЦБ занимается незаконной предпринимательской деятельностью.

Криптовалюты — это имущество

Цифровые активы в России легальны. С 1 января 2021 года действует Закон «О цифровых финансовых активах», в котором дано определение цифровым валютам (криптовалютам) и цифровым финансовым активам (токенам).

Так, в новом законе говорится, что цифровые валюты (ЦВ) — это цифровой код, который можно использовать в качестве средства платежа, сбережения или инвестиций, однако он не может выполнять функцию государственной денежной единицы. А цифровые финансовые активы (ЦФА) — это цифровые права, выпуск, учет и обращение которых происходят на базе распределенного реестра. Также ЦФА закрепляют за пользователем денежные обязательства и осуществление прав по ним. Главное отличие в законе ЦФА (токенов) от ЦВ (криптовалют) — наличие централизованного эмитента, то есть организации или лица, отвечающего за выпуск цифрового финансового актива.

Если говорить простыми словами, в России криптовалютами и токенами можно торговать и инвестировать в них, но нельзя расплачиваться за товары, услуги и оплачивать работу на территории страны (за границей можно).

В то же время в законе дана отсылка к ряду законопроектов, которые касаются сфер майнинга, выпуска и обращения ЦВ вроде биткоина, а также налогообложения. Эти законопроекты должны были быть приняты в ходе осенней сессии Госдумы в 2020 году, однако пока чиновникам не удалось прийти к единому мнению. Ожидается, что поправки к закону о ЦФА примут в этом году.

Тем не менее в Законе о ЦФА наконец определен правовой статус криптовалюты — она признана имуществом, а это значит, что доход от ее продажи будет обложен НДФЛ и должен быть задекларирован для получения судебной защиты. Все так же, как с недвижимостью или автомобилями. Вы должны указывать наличие у себя криптовалют и платить налоги с разницы между ценой продажи и покупки по стандартной ставке в 13% или повышенной — в 15%, если доход больше 5 млн рублей.

Обязательное декларирование дохода от продажи криптовалют начнет действовать с этого года, а это значит, что до 30 апреля 2022 года надо будет подать информацию в налоговую службу. Тем не менее четких правил по декларированию криптовалют все еще нет и они только разрабатываются, из-за чего сейчас этот процесс момент вызывает вопросы и требует внесения поправок в налоговое законодательство.

Также, согласно законопроекту Министерства финансов по регулированию крипто-отрасли, инвесторы будут обязаны сообщать обо всех транзакциях с цифровыми активами на сумму от 600 000 ₽ в год. Но пока его соблюдать не нужно — законопроект только находится на рассмотрении в Госдуме.

Подробнее о правовом статусе криптовалют и токенов в России в 2021 году, мы рассказали в отдельных публикациях про Закон о ЦФА и цифровой рубль.

По большому счету банкам нет дела до криптовалют. Блокируя счета за операции с ними, банки лишь соблюдают требования законодательства. Но пока власти считают использование криптовалют поводом для подозрений в отмывании денег и финансировании терроризма, перевод цифровых активов в фиатные валюты остается рискованным.

Нам же остается ждать закона, который детально пропишет условия торговли децентрализованными монетами. Однако, глядя на Закон о ЦФА и на то, что регуляторы до сих пор относят операции с криптовалютами к подозрительным, не думаем, что будущий законопроект сильно упростит жизнь держателям криптовалют. Вполне вероятно, мы получим более жесткие правила проведения сделок с криптовалютами.

Такой политикой власти фактически вынуждают держателей криптовалют продолжать работать «в серую», хитря с назначением платежей и выводом средств. Надеемся, власти скоро осознают свою ошибку и возьмут курс на либерализацию крипторегулирования. И самое главное — важно понимать, что торговля криптовалютой и обмен ее на фиатные деньги в России не запрещены, в том числе недавним законом о ЦФА. Так что использование криптовалют в России — легально.

Закон 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах» — кратко

Что представляет собой федеральный закон о цифровых финансовых активах? Какой статус криптовалют в РФ на сегодняшний день и что поменялось с принятием этого закона? Кого коснутся изменения? На что обратить внимание в первую очередь?

С 1 января 2021 года вступил в силу закон 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах». Этот закон сыроват, не доработан, в себя включает отсылки и намеки на то, что будут другие федеральные законы и правовые акты, которые будут его дополнять. Из того что мы имеем на сегодняшний день, законодатель ввёл 2 определения: цифровой финансовый актив и цифровая валюта.

В международной практике таких понятий мы не встречали. Россия пошла своим особенным путём. Это аналог цифровой акции компании, то есть по факту это токены — security token, которые выпускают компании.

Как избежать блокировки банковского счета при работе с криптовалютой

Добровольная легализация доходов с криптовалют через уплату налогов — важный демонстративный шаг в этом направлении. Поэтому я первым в России решился заплатить налоги с биткоина», — утверждает Воронков.

Легально вывести сколько-нибудь крупные суммы можно только на банковский счет. В прошлом выводить средства от продажи криптовалюты российским резидентам можно было только на счет в российских банках.

Налогообложение операций с криптовалютой — это совокупность налогов в конкретной юрисдикции, которые взимают с различных операций, проводимых юридическими и физическими лицами с криптовалютами.

Налогообложение операций с криптовалютой на территории СНГ

Это приводит к целому ряду юридических последствий, о которых надо знать, чтобы избежать административной и даже уголовной ответственности за неуплату налогов.

По их словам счета не были заморожены, а лишь приостановлено дистанционное банковское обслуживание. После проверки ограничения были сняты.

На этом сайте содержатся материалы, являющиеся интеллектуальной собственностью агентства «Рейтер» 2022.

Если перевести деньги без указания источника или назначения платежа, банк может заподозрить вас в отмывании денег и финансировании терроризма. Если в источнике получения денег указать криптовалюты, большинство банков просто заблокируют счет и передадут информацию об этом в РосФинМониторинг. Он может запросить документы, а может удовлетвориться вашими словами — как повезет.

В России криптовалюту считают имуществом. Закон о налогообложении сделок с цифровыми активами вступит в силу в январе 2023 года. Чиновники рассчитывают получать не менее 1 трлн рублей в год. Обязательства по сборам возложат на лицензированные биржи и обменные пункты — налоги будут взимать при переводе денег на карты.

Механизм таких операций пока не ясен. Большинство обменных пунктов работают неофициально на условиях публичной оферты. Платформы переводят деньги на карты частями через сторонних операторов. Чиновники рассчитывают, что биржи будут взимать налог с полной суммы продажи. Инвесторы смогут вернуть часть денег, приложив к декларации документы, подтверждающие затраты на покупку активов. Чтобы снизить ставку налога, можно оформить самозанятость (при общей сумме дохода менее 2,4 млн рублей).

Какие банки и платежные системы блокируют счета, связанные с криптовалютами?

Примеров внезапных блокировок банковских счетов предостаточно. Например, в России в 2018 году Тинькофф банк заблокировал клиентские счета после осуществления продажи Биткоина. Подобные ситуации были и с клиентами Альфа банка.

А вот в Украине подобная ситуация была у клиентов Монобанка. Конечно, пока это только единичные случаи блокирования банковских карт и счетов. Однако, новый финансовый мониторинг уже определил операции, которые будут вызывать сомнения. Теперь, все операции с криптовалютой на сумму более, чем 30 тысяч грн будут относить к сомнительным.

Соответственно, операции свыше этой суммы будут попадать под обязательную идентификацию. Так вот, если клиент не сможет подтвердить документально такую транзакцию, банк будет вынужден заблокировать счет.

Кстати, если вы думаете, что такие ситуации могут произойти только в отечественных банках, вы ошибаетесь. Недавно Revolut заблокировал счета своих клиентов. Многие из них жаловались на то, что их средства были возвращены назад на криптобиржу. Банк не только оставил своих клиентов без доступа к деньгам, но еще и самостоятельно распорядился по их переводу.

И таких примеров, когда банк закрывает или блокирует счета без объяснений клиенту достаточно много.

Налогообложение криптовалют. Как избежать банковских блокировок?

Основание:

Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 4 Закона от 27.11.2018г «О НПД» (самозанятых): «Не вправе применять специальный налоговый режим лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд».
Законом «О ЦФА» цифровая валюта признается имуществом. В ст. 128 ГК РФ, «К объектам гражданских прав относятся вещи (включая наличные деньги и документарные ценные бумаги), иное имущество, в том числе имущественные права (включая безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, цифровые права) и т.д.
Вывод:

Из обеих норм очевидно, что перепродажа цифровых валют не попадает под нормы закона «О самозанятых» в силу того, что это перепродажа, чего быть не должно согласно пп. 2 п. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 «О НПД» (самозанятых).

В упомянутом выше пп. 2 п. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 «О НПД» законодатель прямо запрещает «перепродажу» имущественных прав и товара. Но, физическое лицо может получить криптовалюты не только через покупку. Криптовалюта может быть получена в результате майнинга. В таком варианте продажа цифровых валют не может считаться «перепродажей». Это обычная «продажа» имущества собственного производства. Для такой операции, по моему мнению, запрет на применения НПД отсутствует. Поэтому продажа майнером криптовалюты может быть отнесена к данному налоговому режиму с учетом ограничений прописанных в законе, в том числе по сумме 2,4 млн. рублей за год.

Какой объект упрощенки при налогообложении криптовалют выбрать? Как мы знаем, упрощенная система налогообложения предполагает 2 (два) типа объекта налогообложения. Можно выбрать объект, подав соответствующее Заявление при регистрации ИП, либо в течение одного месяца с момента регистрации ИП:

Объект УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов», с налоговой ставкой 15%
Объект УСН «Доходы» со ставкой 6%

Сразу оговорюсь. Если вы собираетесь торговать криптовалютами, то применять объект «Доходы, уменьшенные на величину расходов» в настоящее время рискованно, так как не совсем понятно, как это делать. Единственно возможное основание принятия расходов в Налоговом Кодексе прописано в подпункте 23 п.1 ст. 346.16 и звучит, как «расходы по оплате стоимости ТОВАРОВ, приобретенных для дальнейшей реализации». Пока не понятно, позволит ли Минфин определять продажу криптовалюты, как ТОВАР, и можно ли применить данный подпункт для торговли криптовалютами. Ждем разъяснений Минфина или соответствующих поправок в НК.

Наименьшее количество вопросов вызывает применение УСН с объектом «Доходы». При таком варианте использования все доходы, поступившие в кошелек и/или на счет ИП будут облагаться по ставке 6%. С точки зрения налоговой нагрузки, не очень комфортный режим, ведь учесть расходы по приобретению криптовалюты нельзя.

Ваши действия:

Незамедлительно ответить на КАЖДЫЙ вопрос.

Ничего не пропускайте! Следует отвечать даже на те вопросы, которые кажутся вам несущественными, лишними. Знайте, что для банка они могут иметь решающее значение!

Подготовьте ВСЕ запрашиваемые банком документы.

Иногда банк запрашивает документы используя обобщенные формулировки, какая-либо конкретика отсутствует и люди не знают что дать. В данном случае подтвердить легальность деятельности поможет перечень который я рекомендовала выше, см. пункт 3.3.

Ограничения на любые операции со счетом останутся в силе до тех пор, пока владелец счета документально не подтвердит источники доходов, а предоставленная информация не удовлетворит контролирующую службу банка и РосФинМониторинг.

Подтвердить происхождение средств. Надо объяснить и доказать происхождение поступивших денег. Но не все так просто. Суммы меньше ₽200,000 можно не подтверждать документами. К переводам выше ₽200,000 надо приложить договор и информацию по контрагентам. Без таких документов банк вряд ли разблокирует счет. Но, как правило, никаких документов нет — максимум это скрины переводов от бирж или обменников. Даже документы от лицензированных площадок могут не удовлетворить банки. Если подтверждающие документы и обоснование источников средств не устроят банк, разбирательство может затянуться на неопределенный срок.
Сотрудничать с поддержкой банка. Популярна точка зрения, что банки могут использовать криптовалюты как повод для отъема денег. На самом деле банкам это не нужно. Им выгоднее, чтобы вы оставались их клиентом, а они зарабатывали на комиссиях, обслуживании счета и кредитах. Счета блокируют, чтобы перестраховаться. Поэтому сотрудничайте с поддержкой и доказывайте им, что вы законопослушный гражданин и ничего не нарушали.
Предать ситуацию максимальной огласке. Если ваши действия законны, напишите пост в соцсетях или заметку в профильном СМИ. Банки не любят шумиху — случай с Давидом Оганяном это доказывает.

Официально банки занимают нейтральную позицию в отношении криптовалют. На практике — они часто перестраховываются, чтобы обезопасить себя от претензий регулятора.

Пока не будет детально проработанного работающего законодательства, вывод денег из крипты в фиат останется лотереей, в которой может не повезти даже при переводе незначительной суммы.

Пока никто никого не сажает и не штрафует, но ситуация может измениться. До тех пор пока Центробанк не сменит свою позицию, а в законодательстве не появится четкое определение криптовалюты и схем ее регулирования, ситуация не изменится.

Биткоин: все оттенки серого

Этот вопрос регулируют методические рекомендации Центробанка №18-МП и № 19-МП. Это перечень причин, по которым компания может попасть в зону риска и инструкция для банка по выявлению финансовых схем.

Центробанк, видя напряженность ситуации с блокировкой счетов, издал методичку для бизнесменов, в которой даны инструкции как избежать блокировки счета.

Этот вопрос тоже пояснен в методических рекомендациях для бизнесменов.

Действия банка при выявлении сомнительной операции:

направить запрос на поясняющие операцию документы;
установить срок предоставления документов;
попросить устные пояснения по подозрительным действиям;
выехать по месту ведения бизнеса;
дать советы по проведению банковских операций;
пересмотреть уровень риска клиента.

Итак, при выявлении сомнительных действий банк блокирует операцию и просит разъяснить причины подозрительного поведения. На данном этапе задача клиента максимально убедительно оправдать себя и доказать, что деятельность компании законна.

Что такое комиссия по легализации налоговой базы?

Это способ понудить компанию самостоятельно доплатить налоги.

Признаки по которым банки будут определять незаконные операции

Более 10 в день или более 50 в месяц контрагентов-физлиц;
Более 30 операций в день, проведенных физлицами;
Операции по зачислению безналичных средств между физлицами в объеме более 100 тыс. руб. в день или 1 млн руб. в месяц;
Менее минуты между зачислением средств и их списанием;
Операции по зачислению и списанию средств, проводимые в течение 12 часов одних суток;
Отсутствие платежей в пользу юрлиц, обеспечивающих жизнедеятельность (оплата коммунальных услуг, услуг связи, товаров);
Совпадение идентификационной информации об устройстве, используемом разными физлицами для удаленного доступа к услугам банка;
В течение недели средний остаток денежных средств на банковском счете не превышает 10% от среднедневного объема операций.

Что из этого кажется неприятными, а что прямо реально неудобным?

Как операции с криптовалютой контролируют банки по Закону № 115-ФЗ

Если совпало два или более признаков, то банку следует предпринять «противолегализационные меры». В то же время Банк России не уточнил, как «обелить» платежи при ошибочной блокировке.

При этом в отличие от товаров, в том числе наличных драгоценных металлов, налогом на добавленную стоимость криптовалюта не облагается. Также она не облагается, в отличие от недвижимости, и налогом на имущество.

Каждый кто начал заниматься P2P торговлей криптовалюты задается вопросом о блокировке или заморозке банковских карт.

Для уплаты налога необходимо первым делом заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это надо до 30 апреля текущего года за год предыдущий.

Но это никаким образом вас не защитит от блокировки, возможно, лишь увеличит срок ее использовании. За вашими операциями по картам следят не работники банка, а система с четко прописанным алгоритмом отслеживания транзакций и подозрительных операций.

Причина довольно простая – у трейдеров при p2p торговле оборот обычно 2-3 млн руб. в сутки (у некоторых за год оборот доходит до 1,5-2 миллиардов рублей по одной карте). При соблюдении некоторых требований Тинькофф не присылает запросы, как правило, но в декабре 2021 года эти требования ужесточили и многие получили запросы.

На днях биткоин вновь показал всю свою сущность, забравшись выше $60 тыс. за единицу и поставив тем самым очередной исторический рекорд. На фоне этого уже не кажется столь уж невероятной возможность добраться до очередной «психологической» отметки в $70 тыс., а там и до $100 тыс. недалеко. Правда, есть также вероятность, что крипта снова рухнет, как это бывало — для «мыльных пузырей» это нормально.

Какие налоги надо платить с криптовалюты

Сумма налога определяется как разница между ценой продажи криптовалюты и тем, во что обошлось ее приобретение.

Легально вывести крупную сумму на банковский счет по-прежнему нельзя. Счета могут заблокировать даже за незначительные переводы, связанные с криптовалютой. Почему так происходит и как этого избежать — разберемся в данном материале.