Налог на имущество физических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налог на имущество физлиц относится к местному типу налогообложению, поэтому его ставка определяется актами местных контролирующих органов. В основе налога кадастровая или инвентаризационная цена объекта.

Расчет налога на имущество при долевой собственности

Кадастровая стоимость:

• зависит от престижности строения, его расположения, этажа и др.
• максимально соответсвует рыночной стоимости.

Инвентаризационная стоимость:

• учитывается только себестоимость применённых материалов (+ уровень износа) и конструкция (стены, окна, двери),
• ниже рыночной стоимости.

При расчете по кадастровой стоимости, максимальный размер ставки на :

0,1%	В отношении вышеперечисленных объектов (дома, помещения, гаража и др. сооружений по ст. 401 НК РФ).
2%	При условии, что кадастровая стоимость от 300.000.000 руб.
0,5%	В отношении других объектов.

Себестоимость единицы недвижимости — это основная единица подсчета — налоговая база. С 2016 г. принцип определения этого значения в территориальных образованиях различается и зависит от решения местных законодателей:

1. Субъекты РФ переходят на кадастровую стоимость (КС) жилья. В 2020 г. эта оценка станет единственной возможной для расчета налога.
2. Регионы России, не перешедшие на КС, оперируют в расчетах инвентаризационной стоимостью (ИС). Поскольку это значение внесено в реестры до 1 марта 2013 г., его перемножают с коэффициентом-дефлятором для актуализации данных.

От стоимостного показателя зависит и региональная ставка налогового обложения:

Себестоимость	Процент	Когда применяется
Кадастровая	2	нежилая недвижимость (ст. 378.2 НК РФ, п. 7 и 10); дороже 3 000 000 руб.
0,5	Для объектов, к которым не применимы ставки.
0,1	дома, квартиры, комнаты; доли в доме или квартире; комплексные постройки, включающие жилую и нежилую собственность; машиноместа и гаражи, зарегистрированные в собственность; жилые постройки на дачах, не больше 50 кв.м.
Инвентаризационная	до 2	Цена 500 тыс. руб.
до 0,3	300000- 500000 руб.
до 0,1	меньше 300000 руб.

Муниципалитеты сами утверждают ставки налогового обложения. Они не могут быть больше закрепленных в законе о налогах и сборах. Конкретный процент утверждается региональным законом.

Чтобы рассчитать налог на имущество, надо применить актуальные значения, принятые муниципалитетами. Эта информация есть в открытом доступе на сайте уполномоченного органа власти.

Есть ли льготы на имущественный налог?

Исчерпывающий перечень льготников дан в ст. 407 НК РФ:

• награжденные орденами Славы трех степеней, званием «Герой России», Советского Союза;
• ветераны Отечественной и Гражданской войн;
• получившие степень инвалидности в детстве, несовершеннолетние инвалиды, взрослые с инвалидностью I и II гр.;
• участники военных операций СССР, республике Афганистан, других странах;
• вольнонаемные участники ВОВ;
• работники радиационных объектов, подвергшиеся действию радиации;
• офицеры и прапорщики, находящиеся на пенсии;
• потерявшие кормильца – военнослужащего;
• пенсионеры по возрасту;
• владельцы творческих мастерских;
• собственники загородных домиков, площадью меньше, чем 50 кв.м.

Ставки налога на имущество физических лиц

С помощью данной ставки вычисляют сумму налога на имущество.
Налоговая ставка — это процент от налоговой базы, а налоговая база в свою очередь — стоимость объекта налогообложения, которую определяют государственные органы. Эта стоимость может быть инвентаризационная или кадастровая, знать их различия не обязательно, поскольку все данные указаны в уведомлении от налоговой. Важно лишь проверить ее перед оплатой.

Существуют базовые ставки налогообложения для физических лиц, которые задает государство.

1. Жилой дом, квартира, комната/гараж — 0,1% от стоимости
2. Все остальное — 0,5%
3. За объекты дороже 300 млн рублей — 2%

Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Самаре за 2018 год площадью 60 м². Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р.

Применим налоговый вычет, для этого необходимо рассчитать кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р.

Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р.

Ставка налогообложения для квартир в Самаре равна 0,1%

Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.

Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р.

Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.

Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р.

А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25. Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р.

В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?

С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, в том числе, если жилье они продали в 2021 году и еще не платили налог. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:

• Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
• Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
• Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
• Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.

Распределение вычета по ипотечным процентам

Особенность разделения вычета по процентам между мужем и женой – возможность изменения самих процентов, указание пропорций, отличных от зарегистрированных в заявлении по квартире. Это отражено в ст. 220 Налогового Кодекса РФ, ведомственных письмах. Для этого супруги подают заявление, в котором указывают свои пожелания по вопросу распределения между собой возврата по процентам кредита.

В отличие от соглашения по основному долгу, распределение долей по процентам между супругами заключается на один год и может быть изменено в будущем.

Например, Ивановы Антон и Венера в 2020 году вместе приобрели домовладение за 4 000 000 руб., оформив на 2 000 000 руб. кредит. За год были уплачены проценты 200 000 руб. В 2020 году они целиком использовали право на налоговый возврат за покупку своего дома по 260 000 руб, и распределили проценты 50/50, по 13 000 руб. на каждого. На следующий год Венера вышла в отпуск по уходу за ребёнком. Вернуть деньги по процентам решили только на Антона. Супруги подали документы в налоговую службу, написав заявление о распределении вычета по процентам на текущий год. Согласно ему деньги получены Антоном.

Проблема заключалась в том, что раньше в Законе не было такого самостоятельного объекта налогообложения, как доля в праве общей собственности на недвижимое имущество . Но если имущество находилось в общей долевой собственности нескольких физических лиц, то Закон обязывал платить налог на имущество каждого из них, то есть каждого из долевых собственников . Если же имущество находилось в общей совместной собственности нескольких физических лиц, то все они несли равную ответственность по уплате налога. Хотя плательщиком налога мог быть только один из совместных собственников (сособственников) по соглашению между ними .

За имущество, находящееся в общей совместной собственности, налог на практике уплачивался:

(или) тем собственником, на которого имущество было зарегистрировано;

(или) каждым из собственников в равных долях.

Налоги на вторую квартиру

Сделка купли-продажи квартиры подлежит налогообложению, правда, оплата налогового платежа ложиться всецело на плечи продавца, а покупатель наоборот приобретает определенную выгоду в виде налогового вычета. К сожалению, на получение налогового вычета лицо может рассчитывать лишь один раз, поэтому выгоды от приобретения второй жилплощади получить не удастся, за исключением случаев, когда право на получение вычета при приобретении недвижимости не было реализовано. То есть, правом получения вычета при приобретении жилплощади граждане могут воспользоваться лишь единожды, при этом не имеет значения, идет ли речь о покупке первой или о приобретении последующих квартир. Сами ежегодные налоговые подати на недвижимое имущество для собственников будут зависеть от конкретной кадастровой стоимости объекта, при этом не имеет значения, первый ли этот объект недвижимости у владельца в собственности, или второй.

Как начисляется налог на квартиру и другое имущество

Налог рассчитывается по стандартной схеме: определяется его налоговая база, также прибавляются вычеты и льготы, если налогоплательщик имеет на них право. Ставка налога определяется в зависимости от региона жительства, типа объекта и его стоимости.

Налоговые органы рассчитывают величину пошлины самостоятельно и уведомляют налогоплательщика соответствующей квитанцией. В ней будет указан облагаемый объект, его кадастровая стоимость и сумма к оплате.

При желании собственник может воспользоваться электронными сервисами для самостоятельного вычисления стоимости налога. Имеется несколько способов:

• Узнать налог по кадастровому номеру объекта недвижимости

Для этого существует отдельный сервис на официальном сайте ФНС – «Калькулятор налога на имущество». Требуется выбрать регион нахождения и ввести кадастровый номер объекта.

• Рассчитать налог самостоятельно, используя формулу

Налог на имущество физических лиц на объект недвижимости, находящихся в совместной собственности супругов, платят оба собственника / ФНС

69 Тверская область

Дата публикации: 09.08.2013 09:00

Согласно положениям статьи 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее – Закон № 2003-1) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение, сооружение, доля в праве общей собственности на вышеуказанное имущество).

Признание лица налогоплательщиком налога на имущество физических лиц осуществляется налоговым органом на основании информации, полученной от органов, осуществляющих регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (пункт 4 статьи 5 Закона № 2003-1), исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговым органом в отношении лица, указанного в правоустанавливающих документах на недвижимое имущество.

Совместная и долевая собственность. Как купить квартиру по долям или у сособственников — Вторичное жильё — Журнал Недвижимости

Общая собственность. Совместная и долевая

Жильё, как и другое имущество, может принадлежать только вам, а может быть и общим, то есть им могут владеть несколько человек. Число таких сособственников закон не ограничивает: одно и то же здание может принадлежать и одному, и пятидесяти владельцам.

• Общая собственность может быть совместной или долевой: это зависит от того, определены ли официально доли в таком имуществе.
• Совместная собственность
• Недвижимость считается совместной собственностью, если невозможно определить доли или если сами сособственники решили владеть имуществом совместно.

Чаще всего такое встречается в браке: по закону, всё нажитое супругами считается общим. Купленная после свадьбы квартира будет считается совместной собственностью, даже если договор купли-продажи подписывал только муж и право собственности в Росреестре зарегистрировано на него. Жена будет иметь на эту квартиру такие же права (если супруги не прописали другое в брачном договоре).

Совместная и общая долевая собственность: в чем разница?

Общая долевая собственность супругов предусмотрена законодательным нормами РФ наравне с совместной. Именно на праве общей долевой собственности часто оформляется покупка недвижимости и другого ценного имущества. В чем разница между этими режимами и почему иногда долевая собственность предпочтительнее, расскажем в нашей статье.

• Право общей долевой собственности и совместной собственности (признаки по ГК РФ)
• В каком случае возникает общая долевая собственность супругов?
• Общая долевая собственность на квартиру, дом, земельный участок и ее отличия от совместной собственности
• Определение долей в праве общей долевой собственности
• Последствия выделения доли из общей долевой собственности

Нюансы оформления продажи части квартиры

Реализация отчуждения части объект происходит аналогичным образом. Однако есть определенные нюансы продажи, которые заключаются в необходимости выдела доли каждого собственника.

Если один из владельцев недвижимости пожелал продать свою часть, то ее придется сначала обозначить – зарегистрировать права на личную долю отдельно от остальных.

В этом случае процедура начнется именно с выдела долей для каждого собственника. Кроме того, обязательным является нотариальное заверение договора купли-продажи доли. Это необходимо для минимизации недобросовестных сделок с долями и предусмотрено российским законодательством.

В результате, совместная долевая собственность представляет собой такой вид владения объектом, когда несколько лиц имеют равные права на него. При продаже или дарении такой квартиры приходится согласовывать действия между всеми владельцами, после чего происходит составление договора. Если отчуждается доля, требуется обязательное нотариальное заверение.

Похожие записи:

• Можно ли оплатить коммунальные платежи на почте?
• Входят ли совместители в среднесписочную численность работников
• Жалоба на МТС (образец): как составить и подать жалобу или претензию