Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция: как оплачивается больничный лист по новым правилам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Законодательная база: основными нормативными актами, регламентирующим оформление листов нетрудоспособности на текущий момент, являются ФЗ № 255 об обязательном соцстраховании по временной нетрудоспособности. Особенности расчета поможет понять Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 об особенностях порядка исчисления средней ЗП.
Кому и когда дают больничный
Расчет суммы к выплате за время лечения производится с учетом накопленного страхового стажа и средних доходов за последние два года. Чем длиннее период страховых выплат, тем больший процент от среднего дохода принимается в расчет для выплат по больничному при болезни, беременности или родах.
Прежде всего необходимо рассчитать среднюю ЗП. К расчету принимаются фактические данные по официальным выплатам. То есть, если часть оплаты идёт «в конверте», то эта сумма, разумеется, к расчету не принимается и средний размер оплаты труда будет меньше.
К расчету принимаются все доходы за два последних года по официально предоставленным сведениям всеми работодателями, в том числе основная и дополнительная ЗП, премиальные выплаты, отпускные. Необходимо понимать, что все полученные пособия, включая выплаты по больничным или по уходу за родственником не считаются как доходы в таком случае, а значит не принимаются к расчету.
Если за последние два годы вы меняли место работы, то вам понадобится справка 182н от всех предыдущих работодателей. Эту справку могли выдать при расчете или ее можно запросить отдельно. Другие документы, в том числе справка о доходах и уплаченных налогах по физлицу не подойдут. Работодатель может самостоятельно запросить такие сведения в пенсионном фонде.
Для этого стоит подать заявление текущему работодателю о направлении соответствующего запроса в ПФР. В противном случае бухгалтерия вынуждена будет воспользоваться данным МРОТ за неизвестный ему период времени, а эта сумма может быть меньше. При этом сумма будет пересчитана и доначислена, даже когда вы предоставите справку позже.
Минимальная сумма к оплате больничного листа зависит от уровня МРОТ, который с 01.06.2022 составляет 15 279 рублей за каждый календарный месяц периода нетрудоспособности или 15 279 х 24 / 730 = 502,32 рубля в день. С 2023 года минимальную сумму планируют поднять до 16 242 рублей, то есть дневная выплата с 01.01.2023 будет составлять 16 242 х 24 / 730 = 533,98 рублей.
Максимальная сумма ограничена предельными размерами доходов на два предыдущих года: 2020 — 912 000 рублей, 2021 — 966 000 рублей. Максимальная сумма выплат в день составит (912 000 + 966 000) / 730 = 2 572,60 рублей. То есть, при доходах за год допустим в размере 1 миллион рублей за 2021, к расчету будут приняты только предельные суммы, установленные на соответствующий год, а именно 966 тысяч.
Общепринятая формула больничного считается как произведение среднедневного дохода на количество календарных дней по листу нетрудоспособности и на процент, соответствующий страховому стажу.
Сложнее всего правильно подсчитать среднедневной доход. Принимаются к расчету два года, за которые выплачены страховые взносы. Если такой доход меньше МРОТ, то есть на настоящий момент это менее суммы 24 х МРОТ = 24 х 15 279 = 366 696 рублей, к расчету принимается именно указанная сумма.
Если общие подтвержденные доходы больше, но в пределах вышеуказанных максимальных сумм 912 000 + 966 000 = 1 878 000 рублей, то берём фактическую сумму доходов. Если же сумма больше, то к расчету принимается максимальная законодательно установленная сумма. Для определения среднего дохода в день эту сумму необходимо разделить на 730.
При подсчёте количества дней не имеет значения, что это за день (рабочий, выходной или праздничный), все дни оплачиваются в общем порядке.
- лист временной нетрудоспособности выдается на срок не более 15 календарных дней, когда нужен более продолжительный период – необходимо решение медицинской комиссии;
- в настоящее время больничный создается исключительно в специальной системе в электронной форме, которую заполняет лечащий врач, после чего он автоматически попадает в ФСС и к работодателю;
- сумма выплат определяется длительностью страхового стажа и уровнем доходов за два последних года, особенность расчета определяет то, что пособие не может быть больше текущей ЗП;
- сумма выплат имеет максимальный и минимальный размер, максимальный устанавливается в абсолютной сумме на год, а минимальный рассчитывается в зависимости от текущего МРОТ и количества дней в месяце фактической оплаты больничного (чем больше дней в месяце, тем меньше среднедневная сумма в день: 448,06, 492,87 или 509,30 рублей в день минимум и 2572,6 – максимум для 2022 года);
- работодатель оплачивает первые 3 дня одновременно с авансом или ЗП, а ФСС выплачивает оставшуюся сумму на банковскую карту или почтовым переводом, все расчеты производятся в пределах 10 дней с получения всех необходимых сведений;
- больничный по уходу за ребенком допускается оформить на любого из членов семьи с оплатой согласно общей методике расчета.
Когда болевшему работнику могут не выплатить соцпособие
Кроме причин отказа, связанных с ошибками в бюллетене, законодательство определяет ряд иных оснований, по которым болевшему работнику соцпособие могут не назначить и не выплатить.
Обстоятельства, при которых соцпособие не выплачивается, обозначены в ст. 9 ФЗ РФ № 255 от 29.12.2006. Сюда относят, к примеру, ситуацию, когда работника освобождали от работы по мотивированным причинам и при этом за ним сохранялся заработок частично либо полностью.
К данным обстоятельствам причисляют также время нахождения под стражей, периоды простоя, отстранения от работы и др.
Отказ в выплате соцпособия может последовать, если временная нетрудоспособность наступила из-за намеренного причинения вреда своему здоровью, а также вследствие совершения умышленного преступления.
Что важно помнить бюджетникам в 2020 году
Бюджетные организации обязаны рассчитываться со своими сотрудниками в срок и производить корректные начисления. Касается это и выплаты пособия по временной нетрудоспособности. Основные изменения по оплате больничного листа в 2020 году затронули порядок расчетов. Вот что изменилось с нового года:
- Минимальный размер оплаты труда. С 01.01.2020 МРОТ составил 12 130 руб. Минимальный среднедневной заработок в 2020 г. — 398,79 руб., максимальный — 2301,37 руб.
- Расчетный период. При расчете социальных выплат берутся два предыдущих календарных года. Лимит облагаемых страховых взносов за 2018 г. — 815 000,00 руб., за 2019 г. — 865 000,00 руб. За 2020 лимит по ОСС — 912 000,00 руб.
- Новые КОСГУ. Компенсация за первые 3 дня по временной нетрудоспособности и материнству отражается в подстатье 266 «Социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме».
Все социальные выплаты бюджетных учреждений должны проводиться в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств.
Кому не оплачивается больничный
В некоторых случаях сотрудники не вправе претендовать на социальную выплату:
- если сотрудник оформлен по подрядному договору;
- если нарушен установленный врачом режим лечения;
- при отсутствии записей и назначений в амбулаторной карте пациента;
- при оформлении документа о временной нетрудоспособности нелицензированным медицинским учреждением;
- если документ пролонгирован более чем на 30 дней и отсутствует заключение врачебно-консультационной комиссии;
- при выдаче больничного без назначений лечащего врача;
- при фальсификации даты выдачи;
- если сотрудник находится под арестом;
- при отстранении сотрудника от работы без сохранения ему зарплаты;
- при простое на предприятии;
- если временная нетрудоспособность стала результатом криминального нарушения;
- при прохождении работником судебно-медицинской экспертизы.
Как рассчитать больничный если нет справки о заработке за два предыдущих года
Если к вам на работу сотрудник устроился в текущем году, справки с предыдущего места работы у него нет, а на новом месте работы в расчетном периоде у него заработка не было, то пособия ему будут начисляться исходя из МРОТ (ч. 1.1 статьи 14 Закона № 255-ФЗ).
- С какого числа, месяца и года и по какое вы проработали на данном предприятии.
- Сумма заработанных вами денег за два года + все премии и прочие вознаграждения.
- Указывается, сколько дней вы были на больничном, в декрете, по уходу за ребенком. А также должно быть указано, сколько дней не работали, а зарплату получали (уборка, ремонт помещений и прочие производственные причины).
- Сумма отчислений в ПФ и ФСС (пенсионный фонд и в фонд социального страхования).
Центр правовой помощи
Закона № 255-ФЗ средний дневной заработок для расчета пособия по временной нетрудоспособности определяется путем деления суммы начисленного заработка за период, указанный в ч.1 ст.
14 данного закона, на 730. Размер пособия по временной нетрудоспособности определяется путем умножения размера дневного пособия на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности (ч.
5 ст. 14
Поэтому женщинам, у которых нет заработков за расчетный период, равный 24 месяцам, расчет следует производить или из среднедневного заработка за фактический период работы, если стаж выше 6 месяцев, или исходя из МРОТ, при стаже менее 6 месяцев, или же если фактический расчет показал меньшую среднедневную сумму, чем исходя из МРОТ.
Нарушение режима больничного в 2021 году
При нарушении режима лечащий врач может поставить отметку в листке нетрудоспособности о нарушении режима. Для этого предназначены специальные коды, например:
-
код 24 – несоблюдение предписанного режима, самовольный уход из стационара;
-
код 26 – отказ от направления в учреждение МСЭ и т.д.
Врач проставляет соответствующий код и указывает дату нарушения, от этого может зависеть сумма пособия, начисленная работнику.
При наличии отметки о нарушении можно снизить пособие по листку нетрудоспособности. В ст. 8 закона 255-ФЗ перечислено три вида нарушения режима больничного листка, влияющих на оплату:
-
нарушение застрахованным лицом предписанного врачом режима;
-
неявка в установленный срок без уважительной причины на осмотр или на медико-социальную экспертизу;
-
наступление заболевания или травмы из-за алкогольного, наркотического или токсического опьянения.
Сотруднику, который допустил одно из этих нарушений необходимо рассчитывать пособие в следующем порядке:
-
до даты нарушения – по общим правилам, установленным 255-ФЗ;
-
с даты нарушения до дня выписки – исходя из размера МРОТ за полный календарный месяц.
Ограничения по оплате
Ограничивается оплата больничного листа только днями, которые возможно оплатить в год, и размерами среднедневного заработка. При этом максимальный размер среднедневного заработка составляет:
- в 2019 году — 2150,68 руб. (за 30 дней 64 520,4);
- для 2020 года — 2301,37 руб. (за 30 дней 69 041,1)
Если расчет больничного производится из размера МРОТ, то минимальное пособие в день составит:
367 руб. по листам нетрудоспособности, выданным с 1 мая по 31 декабря 2018;
222,51 руб. по больничным, выданным:
- в 2019 году — 370,85 руб;
- после 1 января 2020 года — 12130 × 24 /730 = 398,79 руб.
Также учитывается районный коэффициент.
Кому не оплачивается больничный
В некоторых случаях сотрудники не вправе претендовать на социальную выплату:
- если сотрудник оформлен по подрядному договору;
- если нарушен установленный врачом режим лечения;
- при отсутствии записей и назначений в амбулаторной карте пациента;
- при оформлении документа о временной нетрудоспособности нелицензированным медицинским учреждением;
- если документ пролонгирован более чем на 30 дней и отсутствует заключение врачебно-консультационной комиссии;
- при выдаче больничного без назначений лечащего врача;
- при фальсификации даты выдачи;
- если сотрудник находится под арестом;
- при отстранении сотрудника от работы без сохранения ему зарплаты;
- при простое на предприятии;
- если временная нетрудоспособность стала результатом криминального нарушения;
- при прохождении работником судебно-медицинской экспертизы.
Как рассчитать больничный лист совместителю?
Совместителю суммы выплат рассчитываются исходя из заработка со всех мест работы. Начисление выплат по документу осуществляется при предоставлении больничного листа по основному месту работы. Сотрудник обязан представить справку о доходах со всех предприятий, где работает, за последние два года.
Справка о доходах оформляется согласно форме 4н от 17 января 2011 г. При этом необходимо учитывать: размер заработка за каждый год не должен превышать максимально допустимых размеров, установленных законодательством. При расчете выплат учитывается страховой стаж сотрудника:
- до 3 лет — 60% выплат;
- 3-8 лет — 80% выплат;
- более 8 лет — оплата 100%.
Если сотрудник работает по совместительству на протяжении 2 и более лет в одних и тех же организациях, то согласно пункту 2 статьи 13 Закона № 255-ФЗ пособие оплачивается по всем предприятиям, на которых работает сотрудник. В этом случае работник в каждое из этих мест должен предоставить больничный лист в оригинале.
Если предельный размер заработка превысил допустимый лимит, размер выплат исчисляется согласно лимиту. При этом размер сумм заработка, которые включаются для расчета лимита, между компаниями не распределяется.
Согласно пункту 2.1 статьи 13 Закона № 255-ФЗ, если сотрудник в течение двух лет проработал только на двух предприятиях, а на момент оформления больничного листа работает еще в одной либо нескольких компаниях, выплата по больничному листу выполняется на одном из предприятий по выбору сотрудника.
Подскажите, если больничный рассчитывается из МРОТ, что указывать в графе средний заработок: 110664(4611*24)? или просто 4611? В графе среднедневной заработок указывать сумму, которая получается путем деления общего заработка за 2 года на 730 или уже с учетом процента по стажу (60%, 80% или 100%)
Согласно п. 66 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития РФ от 29.06.2011 N 624н (далее – Порядок), в строке «средний заработок для исчисления пособия» указывается сумма среднего заработка, из которого должно быть исчислено пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, определяемого в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г . N 255-ФЗ (далее – Закон № 255-ФЗ) и статьей 2 Федерального закона от 8 декабря 2010 г . N 343-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
В случае, если средний заработок, полученный в расчетном периоде, в расчете за полный календарный месяц ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, в строке «средний заработок для исчисления пособия» указывается фактически полученный заработок застрахованного лица.
Расчет больничного при отсутствии заработка за предыдущие 2 года
При расчете среднедневного заработка сотрудников, работающих в режиме сокращенного рабочего времени (кроме тех, для кого сокращенный день установлен по законодательству) минимальный среднедневной заработок, с которым сравнивается расчетная величина, уменьшится пропорционально продолжительности отработанного времени:Пособие рассчитывается в соответствии с ст. 7 закона № ФЗ-255:
Рассмотрим расчет больничного если нет заработка за предыдущие 2 года на примере:
Пример 1:
Миронова К., не работавшая с 16 по 18 годы по неизвестной причине с 10.02.19, вновь возвращается к трудовой деятельности. 11.03.19 она берет больничный лист на 3 дня. На момент наступления болезни Миронова отработала полных 9 лет.
Величина выплат будет равна:
Если не было дохода за 2 года как расчитать больничный
3 Всем сотрудникам, не имеющим стажа 6 месяцев, необходимо производить расчет из минимальной оплаты труда на момент начисления пособия. Для этого сумму минимальной оплаты труда нужно разделить на среднее число календарных дней — на 29,4.
Инструкция 1 Если данных справок нет, или у сотрудника нет стажа в расчетном периоде, пособие начисляется, исходя из имеющихся сведений у данного работодателя. Если справки будут представлены позже начисления пособия, то возможен перерасчет. 2 Сотрудникам, имеющим заработки за 6 месяцев и более, следует начислять пособие исходя из суммы фактических заработков, с которой был удержан подоходный налог, разделенной на число фактических календарных дней в расчетном периоде. Если расчет показал, что фактическая среднедневная сумма получилась меньше, чем при расчете, исходя из МРОТ, то пособие нужно выплатить путем расчета с МРОТ.
Расчет больничного листа
При этом максимальная сумма для начисления страховых взносов на 2022 год составляет 815000 рублей (размер этой суммы Правительство РФ ежегодно в ноябре или декабре утверждает Постановлением, для 2022 года это Постановление от 15.11.2022 №1378). Таким образом, если суммарный заработок работника превысит указанный лимит страховых выплат, то в качестве основы берется лимит, а все, что свыше, не учитывается, согласно пункту 3.2. статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.
Число календарных дней, учитываемых в расчетном периоде для больничного — это два календарных года, которые предшествовали временной нетрудоспособности работника. Длительность этого времени составляет 730 календарных дней (с учетом особенностей високосного года данный период может быть 731 и 732 календарных дня), какие-либо дни из расчета не исключаются.
Как рассчитать больничный лист совместителю?
Совместителю суммы выплат рассчитываются исходя из заработка со всех мест работы. Начисление выплат по документу осуществляется при предоставлении больничного листа по основному месту работы. Сотрудник обязан представить справку о доходах со всех предприятий, где работает, за последние два года.
Справка о доходах оформляется согласно форме 4н от 17 января 2011 г. При этом необходимо учитывать: размер заработка за каждый год не должен превышать максимально допустимых размеров, установленных законодательством. При расчете выплат учитывается страховой стаж сотрудника:
- до 3 лет — 60% выплат;
- 3-8 лет — 80% выплат;
- более 8 лет — оплата 100%.
Если сотрудник работает по совместительству на протяжении 2 и более лет в одних и тех же организациях, то согласно пункту 2 статьи 13 Закона № 255-ФЗ пособие оплачивается по всем предприятиям, на которых работает сотрудник. В этом случае работник в каждое из этих мест должен предоставить больничный лист в оригинале.
Если предельный размер заработка превысил допустимый лимит, размер выплат исчисляется согласно лимиту. При этом размер сумм заработка, которые включаются для расчета лимита, между компаниями не распределяется.
Согласно пункту 2.1 статьи 13 Закона № 255-ФЗ, если сотрудник в течение двух лет проработал только на двух предприятиях, а на момент оформления больничного листа работает еще в одной либо нескольких компаниях, выплата по больничному листу выполняется на одном из предприятий по выбору сотрудника.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос№1: Как оплачивают больничный совместителю? Учитывают ли заработки на других (дополнительных) работах?
Болевший работник должен представить на основном месте работы: правильно оформленный бюллетень и справку об имеющихся доходах с каждой организации, где он работает.
Сумма соцпособия будет калькулироваться с учетом заработка во всех организациях, где он трудится как совместитель, на основании представленных документов.
Вопрос №2: Работник (совместитель) работает в 3 организациях, как ему будут выплачивать соцопосбие? Возможна ли выплата по больничному на всех работах?
Если болевший работник на момент назначения соцпособия проработал по совместительству в данных организациях 2 года и более, то по каждому месту работы ему должны выплатить деньги (п. 2 ст. 13 ФЗ РФ№ 255). Для этого ему следует каждой организации представить оригинал больничного.
Несколько особняком стоит ситуация, когда болевший работник проработал, допустим, только в 2 организациях более 2 лет. При этом на момент оформления бюллетеня он работал еще в одной либо нескольких организациях. Тогда выплата производится только в одной из этих организаций (п. 2.1 ст. 13 ФЗ РФ № 255).