Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Греции для физических лиц в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как и во многих других туристических странах, в 2024 году в Греции востребованы аниматоры. Средняя зарплата 700 евро. Зависит от фирмы нанимателя, а также от квалификации. Квалифицированный специалист с опытом работы зарабатывает 1 тыс. евро. Новичкам платят 450. В большинстве случаев компании наниматели заботятся о питании и проживании сотрудников. Контракты заключаются минимум на три месяца.
Налог при продаже недвижимости
Прирост капитала от продажи недвижимости облагается по разным правилам для компаний и для физических лиц.
До 31 декабря 2022 года Греция не будет взимать налог на прирост капитала, если недвижимость продает физическое лицо и соблюдены ограничения: один человек продаёт не более 2 объектов в течение 2 лет, деятельность по продаже не является предпринимательской.
Если же доход от продажи признаётся в качестве предпринимательского, то ставки будут зависеть от полученной суммы:
| Годовой доход, € | Ставка налога, % |
| 15 | |
| 20 001 – 30 000 | 29 |
| 30 001 – 40 000 | 37 |
| > 40 000 | 45 |
Льготы иностранным пенсионерам
Стратегия по привлечению людей с пассивным доходом оказалась не менее эффективной. Режим non-dom освобождает их от крупных платежей при условии получении пенсии в одной из 56 стран, с которой у Греции заключен контракт по администрированию и об исключении двойного налогообложения. НДФЛ на пенсии составляет7%. Если человек заплатил его в другой стране, у него есть право подать заявление на получение вычетов по фиксированному тарифу.
Для получения льгот нужно получить вид на жительство. Прибыль из зарубежных пассивных источников, включая прирост капитала, облагают пошлиной по аналогичной ставке. Эта категория граждан не освобождается от пошлин на наследство и дарение имущества. Режим действует 15 лет. Фискальный статус не касается членов семьи. По закону они отдельно проходят процедуры для получения резиденства.
Фискальные платежи при покупке недвижимости
Средний размер налога на покупку в Греции для иностранцев достигает 5 €/м 2. Ставки меняются в зависимости от юридического статуса покупателя и вида недвижимости. При приобретении жилья в бюджет государства новоиспеченные владельцы обязаны внести взнос до 3,09%. Не так давно тариф на переход прав собственности был выше и составлял 10%. Закон касается объектов с лицензией на застройку, выданной до 2006 г. Для недвижимости с разрешением от 2007 г. действует ставка 24%.
Собственники выплачивают пошлины на передачу недвижимости, необлагаемую НДС. Она составляет 3%. Еще столько же средств отправляют на счет города. Владельцы ежегодны вносят муниципальный налог на недвижимость (TAP) в размере: 0,025 -0,035 % в зависимости от локации объекта.
Компаниям дополнительно насчитывают 0,55% от имущественных прав. В случае покупки помещения для промышленных нужд или бизнеса ставка составляет 0,1%. При начислении выплаты налоговики ориентируются на оценочную стоимость жилья и приплюсовывают 22% НДС. Однако до конца декабря 2024 года при покупке квартиры у застройщика или собственника он аннулирован. Покупка предполагает перед сделкой выплату муниципального налога 0, 09% и госпошлину за регистрацию объекта в земельном реестре 0,475%.
SRET
В придачу объекты облагаются отдельной пошлиной, составляющей 15% кадастровой стоимости. Если дивиденды от торговли или услуг выше пассивного дохода, и собственник указал имена бенефициаров, то по фискальному законодательству освобождается от финансового обременения.
ENFIA
Так называется единый сбор на владение недвижимым имуществом, действующим с 2014 года, начисляемый по разным тарифам компаниям и иммигрантам. Он состоит из основной и дополнительный части. Средняя сумма составляет 0,001-13 €/ м². Размер зависит от, кадастровой стоимости, инженерно-технических параметров.
Для компаний процент дополнительной части фиксирован и равен 0,55 %. При покупке помещения для торговли его рассчитывают по льготной ставке 0,1 %. Если квартира, купленная в собственность, стоит ниже 250 000 евро, начисление ровно 0%. Дорогие объекты от 2 млн евро обкладываются сбором 1,5 %.
Особенности налогообложения физических лиц
Фискальное законодательство определяет физическое лицо налоговым резидентом республики при выполнении одного из следующих условий:
- пребывание на территории республики более 183 дней за год;
- на территории страны находится центр жизненных интересов физлица;
- физлицо находится на дипломатической службе, работает за пределами республики, но имеет греческую родословную.
Подоходный налог в Греции, как и во многих других странах ЕС, рассчитывается по прогрессивной сетке ставок, которые отличаются для каждой категории доходов. Для лиц, работающих по договору найма его градация такова:
- до 25 тыс. евро за год ставка равняется 22%;
- от 25 тыс. евро до 42 тыс. евро — 32%;
- от 42 тыс. евро и более — 43%.
Если человек получает доход исключительно в форме зарплаты, то ему не нужно подавать ежегодную декларацию, а все фискальные платежи за него делает работодатель.
В отношении лиц, занятых самостоятельно, также применяется прогрессивная ставка, но с другой градацией для доходов:
- до 50 тыс. евро — 26%;
- свыше 50 тыс. евро — 33%.
Поскольку существенный вклад в ВВП страны составляет туризм, то подоходный налог в Греции регламентирован для доходов от сдачи жилья и автомобилей в аренду. Базовая шкала ставки налога имеет следующий вид:
- до 12 тыс. евро — 15%;
- от 12 до 35 тыс. евро — 35%;
- более 35 тыс. евро — 45%.
Как видно, уровень налогового бремени для таких доходов наибольший, но кроме этого существует дополнительный платеж для владельцев недвижимости на уровне 1,5% доходов от такого актива. Если строение имеет площадь свыше 300 м2 или используется для лизинговых схем, то налог увеличивается до 3%.
Если между физлицами будет заключен договор купли-продажи недвижимости, то возникнет налоговое обязательство, ставка которого зависит от следующих обстоятельств:
- для объектов вторичного жилья, а также первичного, в которых разрешение на строительство было выдано до 01.01.2006, — 3,09%;
- для объектов первичного жилья, в которых разрешительная документация на строительство выдана после 01.01.2006, — 24%.
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ В ГРЕЦИИ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Пошлина применима только к резидентам государства, то есть лицам, проводящим на его территории не менее 183 дней в году. Здесь характерна прогрессивная ставка, которая меняется в зависимости от уровня дохода контрагента.
| Прибыль, евро | Ставка, % |
| Менее 25000 | 22 |
| 25000 – 42000 | 32 |
| Более 42000 | 42 |
По истечение налогового (календарного) года каждому физическому лицу приходит уведомление о сумме оплаты. Декларацию составлять не нужно. При въезде в страну с крупными суммами наличности следует знать о существовании налога на декларацию денежных средств в Греции.
Нераспределенная прибыль контролируемых иностранных компаний включается в налогооблагаемую базу налоговых резидентов Греции при выполнении следующих условий:
- Налогоплательщик прямо или косвенно, индивидуально или совместно со связанными сторонами, владеет более 50% акций, правами голоса или правом получения более 50% прибыли иностранной компании.
- Налог на прибыль, уплачиваемый иностранной компанией, составляет менее половины налога, который уплачивался бы в Греции с такого дохода.
- Более 30% дохода иностранной компании представлены пассивным доходом (проценты, дивиденды, роялти и т.д.).
В ГРЕЦИИ ЗА НОЧЬ В ОТЕЛЕ 5* ХОТЯТ СОБИРАТЬ 10 ЕВРО НАЛОГА
Налоговая реформа в туризме ожидается и в Греции. Правительство страны пытается регулировать стремительно развивающийся рынок краткосрочной аренды с помощью законопроекта о борьбе с уклонением от уплаты налогов.
Соответствующий законопроект представлен на обсуждение и предполагает с января 2024 года новые правила, по определению продолжительности и методу налогообложения сдачи жилья туристам.
Среди прочего, законопроект заменяет нынешний налог на пребывание (взимается с 2018 года) «платой за устойчивость к климатическому кризису». За новой формулировкой скрывается все тот туристический сбор за проживание в отелях, арендуемых комнатах, туристических виллах, краткосрочной аренде и туристических виллах.
Однако если сегодня ставка налога на проживание в Греции фиксирована и не зависит от сезона, то с 2024 года правительство хочет сделать ее дифференцированной.
Так, в период с марта по октябрь следующим образом ставка налога при размещении на ночь в отеле 1-2* составит 1,5 евро, в отеле 3* – 3 евро, в отеле 4* – 7 евро, в отеле 5* – 10 евро с человека. За меблированные комнаты и апартаменты, сдаваемые в аренду, с туриста будут собирать по 1,5 евро за ночь.
С ноября по февраль тарифы останутся на уровне, который действует сейчас. За ночь в отеле 1-2* туристы платят 0,50 евро, в отеле 3* – 1,50 евро, в отеле 4* – 3 евро, в отеле 5* – 4 евро. В арендуемых меблированных комнатах – апартаментах сумма установлена в размере 0,5 евро.
Налоговая инициатива греческих властей уже вызвала критику со стороны местных отельеров. В Греции, как и в Тунисе, боятся потерять туристов. Поэтому в Греческой гостиничной палате предлагают вводить плату за устойчивость только в периоды высокого спроса, чтобы поддержать конкурентоспособность греческого продукта.
В качестве плательщика выступает любое физическое, юридическое лицо, государственные органы или импортеры. Налог распространяется и на частных предпринимателей, ведущих независимую экономическую деятельность. Для оплаты пошлины требуется встать на учет. Процедура платная, стоимость операции зависит от организационно-правовой формы плательщика, типа оказываемых услуг или реализуемых товаров. Максимальный порог взноса отсутствует.
По стандартной ставке оценивается 90% товаров и услуг. Пониженная – 13% — характерна для поставок минеральной воды, продуктов, перевозки пассажиров, предоставления электроэнергии, услуг кофеен, стоматологий и прочего. Самый низкий процент – 6,5 – взимается с печатных изданий, медикаментов, театральных билетов и гостиниц.
Налог на владение объектами недвижимости
С 1 января 2019 года налог на обладание жильем был изменен – теперь это единый налог (ΕΝ.Φ.Ι.Α). Данные нововведения отменяют прежний чрезвычайный налог, который каждый раз включался в коммунальные счета.
На данный момент размер ΕΝ.Φ.Ι.Α зависит от площади объекта налогообложения, и составляет от 0,001 до 13 евро за каждый квадратный метр. Помимо этого, к итоговой стоимости будут применены дополнительные повышающие коэффициенты, которые зависят от оценочной стоимости объекта, даты постройки, назначения, этажности, количества фасадов. Важно учесть и расположение апартаментов. С этого года в некоторых зонах Греции ставка налога на недвижимость была снижена, а в некоторых, наоборот, выросла. В основном это зависит от того, насколько туристически привлекательной признана та или иная территория.
Важно учесть тот факт, что недвижимость в туристических зонах признана «коммерческой», а значит, ее стоимость выросла в разы. При этом цены на недвижимость в отдельных регионах выросли на 54%.
Кроме того, налог на владение объектами недвижимости в Греции зависит и от стоимости объекта. Если квартира или дом стоят более 300 тысяч евро (для 1 владельца) или 600 тысяч евро (для совместного владения), то помимо прочего, владелец будет обязан уплатить дополнительный налог в размере от 0,1 до 1% от предполагаемой стоимости объекта.
Льготные налоговые режимы в Греции
Подоходный налог в Греции для иностранцев может быть снижен, если они станут налоговыми резидентами Греции и перейдут на один из трех специальных налоговых режимов.
Режим для иностранцев, работающих в Греции, может применяться к тем новым налоговым резидентам Греции, которые работают в греческих компаниях, являются самозанятыми или ведут бизнес в Греции. Согласно этому режиму, 50% дохода, полученного в Греции, освобождается от налогообложения в течение семи лет.
Физическое лицо имеет право на этот режим, если оно:
Режим иностранных пенсионеров — это альтернативный режим налогообложения для пенсионеров, которые недавно стали налоговыми резидентами Греции. В соответствии с этим режимом их иностранный доход облагается налогом по фиксированной ставке в размере 7%, которая должна быть выплачена единовременно до последнего рабочего дня июля. Этот налоговый режим также применяется в течение максимум на 15 лет.
Пенсионер имеет право присоединиться к этому режиму, если он не был налоговым резидентом Греции в течение 5 из 6 предыдущих лет, и если его последним налоговым резидентом была страна, с которой у Греции действует соглашение об административном сотрудничестве в налоговых вопросах.
Согласно режиму иностранных пенсионеров, пенсионеры должны указывать в налоговых декларациях как свои греческие, так и иностранные источники дохода.
Индивидуальный режим с высоким уровнем дохода, или HNWI, представляет собой альтернативный способ налогообложения доходов из иностранных источников, полученных физическими лицами, которые недавно стали налоговыми резидентами Греции. В соответствии с режимом HNWI физические лица платят единовременный налог в размере 100 000 евро в год, независимо от их дохода. Они также освобождены от налога на наследство и дарение своих иностранных активов. Режим может применяться на срок до 15 лет.
Физическое лицо имеет право на этот налоговый режим, если оно не было налоговым резидентом Греции в течение 7 из 8 предыдущих лет. Чтобы перейти на режим HNWI, заявитель должен инвестировать 500 000 евро в недвижимость, движимые активы или акции юридических лиц, базирующихся в Греции или в рамках программы «Золотая виза Греции».
Родственники инвестора могут присоединиться к этим льготным налоговым режимам, и им придется платить дополнительно 20 000 евро в год.
Если инвесторы или их родственники, которые платят налоги в соответствии с режимом HNWI, получают доход в Греции, он облагается налогом и должен быть указан в налоговой декларации. Кроме того, любой налог, который они заплатили за границей, не зачитывается в счет налоговых обязательств Греции.
Крайний срок подачи заявок — 31 марта для любого из трех налоговых режимов, описанных выше. Заявка будет рассмотрена в течение 60 дней.
Как получить вид на жительство в Греции и стать налоговым резидентом Греции
Обычные шенгенские визы не позволяют проводить в Греции более 180 дней в году, а иностранцам необходимо провести там не менее 183 дней, чтобы получить статус налоговых резидентов. Это становится возможным, если они получают вид на жительство в Греции.
Есть несколько способов получить вид на жительство в Греции:
Вид на жительство для финансово независимых лиц выдается тем заявителям, которые зарабатывают не менее 2000 евро в месяц и имеют на счету в греческом банке не менее 24 000 евро. Вид на жительство действителен в течение двух лет, а затем должен быть продлен.
Золотые визы выдаются тем заявителям, которые инвестировали в греческую экономику не менее 250 000 евро. Минимальная сумма применяется к вариантам недвижимости: покупка недвижимости или земли, 10-летняя аренда или таймшер. Если заявители приобретают ценные бумаги или открывают депозит, они должны инвестировать минимум 400 000 евро. Вид на жительство действителен в течение пяти лет.
Варианты инвестирования по Золотой визе в Грецию следующие:
В заявке на получение вида на жительство в Греции путем инвестирования инвестор может указать своего супруга, не состоящих в браке детей в возрасте до 21 года и родителей. Сами инвесторы должны быть старше 18 лет, не иметь судимости и быть в состоянии доказать законность своих доходов.
Заявка обрабатывается в течение 1-2 месяцев, а процедура получения Золотой визы в Грецию занимает около полугода.
Льготные налоговые режимы в Греции
Подоходный налог в Греции для иностранцев может быть снижен, если они станут налоговыми резидентами Греции и перейдут на один из трех специальных налоговых режимов.
Режим для иностранцев, работающих в Греции, может применяться к новым налоговым резидентам Греции, которые работают в греческих компаниях, работают не по найму или ведут бизнес в Греции. В соответствии с этим режимом 50% дохода, полученного в Греции, освобождаются от налогообложения в течение семи лет.
Человек имеет право на этот режим, если он:
- не был налоговым резидентом Греции в течение 5 из предыдущих 6 лет;
- переместил свой налоговый юридический адрес из страны, с которой Греция имеет соглашение об административном сотрудничестве в налоговых вопросах;
- работать в греческой компании или вести бизнес в Греции;
- объявил о своем намерении остаться в Греции как минимум на два года.
Какие налоги надо оплачивать при получении недвижимости по наследству?
Ставки налога должны быть определены на момент открытия наследства. Неважно, когда это было написано. Даже дата смерти значения не имеет. Имеет значение только тогда, когда наследство оказалось востребованным, и наследник вмешался или выразил намерение вступить в свои права.
Есть понятие необлагаемой суммы. Если человек не хочет платить налог на наследство, он может получить деньги или имущество до указанной суммы.
Ставки колеблются. Они зависят от степени родства и состояния наследника. Например, если он серьезно болен, возможно облегчение.
Споря о том, сколько вы должны заплатить налогов при получении гражданства Греции, вы должны учитывать следующее:
- Категория А. Это супруг, дети, родители, внуки. Не облагаемая налогом база составляет 150 тысяч евро. Если наследство оценивается до 300 тысяч, налог будет равен 5%. Больше — 10%.
- Категория Б. Это сестры и братья, племянники и дяди, бабушки, прабабушки. Наследник из этой категории может получить имущество на сумму до 30 тысяч евро. Потом он должен заплатить государству. Если недвижимость оценивается до 70 тысяч евро, цена составит 5%. От 70 до 200 тысяч евро — 10%. Более 200 тысяч — 20%.
- Категория С. В эту группу входят все остальные родственники. Они не облагают налогом имущество только 6000 евро. При получении наследства стоимостью до 66% налог – 20%. Если государство должно платить от 66 тысяч до 195, то ставка должна быть 30%. Больше — 40%.
Шкалы и ставки подоходного налога
Данные за 2013 год (2014 финансовый год)
| Уровень дохода | Ставка налога % | Сумма налога за шаг (т.е уровень дохода) | Общая выручка | Общий налог |
| 25 000 евро | 22% | 5 500 евро | 25 000 евро | 5 500 евро |
| 17 000 евро | 32% | 5440 евро | €42 000 | 10 940 евро |
| выше | 42% |
Особенности пенсионного режима
Греция была настоящим раем для людей пенсионного возраста до 2005 года. Греческие пенсионеры получали более 95% от з/п. Это позволяло им сохранять прежний образ жизни без существенных изменений и при этом не работать.
Уровень среднего оклада 15 лет назад составлял 2,0 тыс. евро. На пенсию люди выходили после достижения 57-летнего возраста.
Когда грянул экономический кризис, стало ясно, что на пенсионные выплаты затрачивается большая доля ВВП. Это было главной причиной повышения пенсионного возраста.
По мнению экспертов МВФ, размер пенсии в греческом государстве доходит до 10% годового ВВП. Средний показатель ВВП в европейской зоне составляет 2,5-3%.
Это не позволяет властям страны инвестировать в такие важные для государства отрасли, как транспорт, образование и медицина.
Все о пенсии в Греции можно узнать из видео, представленном ниже.
Что будет после реформы?
В основе реформы находится финансирование не из взносов, а из государственного бюджета. Считается, что размер страховых взносов вырастет на 1,5%.
Наниматели должны будут выплачивать 1-процентный пункт, сотрудники предприятий – ½ процентного пункта. По мнению греческих экономистов, это позволит поддерживать сегодняшние пенсии и не позволять снижать их размер.
Европейские политологи возражают, что в ближайшем будущем после реформы следует ожидать сокращения размера пенсионных выплат. Экономические прогнозы неутешительны: размер пенсий для пожилых людей будет варьироваться от 12 до 36% от заработной платы.
Человек, чей оклад равнялся 1 тыс. евро, на пенсии будет получать 765 евро. Если уровень оклада работника составлял 2,0 тыс. евро, то пенсия будет уменьшена вдвое – до 1,1 тыс. евро.