Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагаются ли выплаты мобилизованным НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как известно, в России все мужчины в возрасте от 18 до 27 лет обязаны пройти военную службу по призыву. Однако некоторые из них к моменту призыва уже обзаводятся семьями и заводят детей. Фактически, во время прохождения супруга военной службы по призыву, дети военнослужащего остаются без материальной поддержки отца.
Что такое материальная помощь
Материальная помощь — это социальная выплата. Вы получаете деньги не за труд, а в связи с жизненными обстоятельствами — подробнее о них я расскажу ниже.
Получить матпомощь по месту работы можно, если работодатель предусмотрел такой вид поддержки. Некоторые компании оказывают помощь членам семьи работников и даже бывшим сотрудникам, но это бывает редко.
Кому положена. Так как работодатель не обязан оказывать материальную помощь сотрудникам, он сам решает, кому и как ее платить. Меры поддержки он может закрепить в локальном акте, если хочет четко обозначить, кому и когда он может выделить помощь.
Документ может называться, например, положением о материальной помощи. Но это не обязательно — работодатель может включить условия и размер выплат в правила внутреннего трудового распорядка, в положение об оплате труда или другой внутренний документ. Если с сотрудниками заключен коллективный договор, материальная помощь может быть разделом такого договора.
В документах о материальной помощи указывается, какие виды помощи выделяет работодатель, в каком размере и в каком порядке сотрудники ее получают.
Узнать, оказывает ли ваша компания матпомощь, можно у бухгалтера или кадровика. Обычно с такими документами знакомят при трудоустройстве, а если локальный акт принят позже — в момент принятия. Но с ними можно ознакомиться и в любой момент. Документ обязаны показать в течение трех рабочих дней после вашей письменной просьбы.
Кто выплачивает. Материальную помощь выплачивает работодатель — организация или индивидуальный предприниматель. В статье я подробно расскажу именно про этот вид поддержки.
Члены профсоюзных организаций также могут рассчитывать на помощь профсоюза, если в нем есть положение об оказании материальной помощи. Студентам и аспирантам помощь может оказать образовательное учреждение. А в чрезвычайных ситуациях можно получить материальную помощь из бюджета — об этом виде помощи тоже кратко расскажу.
Особенности налогообложения матпомощи
Отдельным видом социальной помощи военным и членам их семей является участие государства в решении жилищных вопросов.
Исключение составляют экстренные ситуации, когда военнослужащий умер или же увольняется из-за проблем со здоровьем. В таком случае выплата может быть предоставлена без учета ранее полученных средств.
Если вы хотите разобраться в том, какие конкретно послабления полагаются солдатам-срочникам или тем, кто служит по собственному желанию на основании контракта, читайте эту статью.
Кроме этого, среди военных пенсионеров имеются лица, обладающие особым статусом. Речь идет о ветеранах военных действий, то есть гражданах, участвовавших в боевых конфликтах. Представители этой категории льготников вправе рассчитывать на дополнительную социальную поддержку.
Доходы, освобожденные от налогообложения, и налоговые вычеты
В соответствии с НК РФ не все доходы военнослужащего подлежат налогообложению. Кроме того, при определении налоговой базы суммы его доходов могут уменьшаться на суммы установленных налоговых вычетов.
Вначале рассмотрим, какие доходы военнослужащего не подлежат налогообложению. Их перечень установлен в ст. 217 НК РФ:
1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством РФ;
2) все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных с:
- возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
- бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;
- оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
- увольнением военнослужащих, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;
- гибелью военнослужащих при исполнении ими служебных обязанностей;
- исполнением военнослужащим своих обязанностей (включая переезд на военную службу в другую местность и возмещение командировочных расходов). При оплате военнослужащему расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределами в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы;
- выплатой денежных средств взамен положенного вещевого имущества;
- компенсацией на санаторно-курортное лечение;
- обзаведением имуществом первой необходимости.
Начисление заработной платы
Военные -контрактники получают денежное вознаграждение за несение службы. Оно выплачивается каждый месяц и представляет собой сумму из окладов, указанных в контракте и окладов, получаемых в зависимости от должности. Помимо этого, к выплате могут быть добавлены премии.
Все военные, проходящие службу по контракту, обладают правом получить помещение, где они будут проживать вместе с семьей. Жилое помещение должно:
- отвечать установленным нормам,
- предоставляться не позднее чем через 3 месяца после приезда на место несения службы,
- предоставляться в конкретном населенном пункте — там, где расположено воинское подразделение.
Если человек заключил контракт о военной службе до 1998 года, то он имеет возможность получить субсидию на приобретение или строительство жилья. Подобная выплата положена не всем, а только тем, кто был признан нуждающимися.
Военный может претендовать на получение субсидии, если срок несения службы превысил 20 лет. Кроме того, ему могут предоставить жилье из госжилфонда бесплатно.
Льготы военных пенсионеров
К этой категории относятся: бывшие солдаты и офицеры армии РФ, получившие пенсионное гособеспечение ввиду наличия выслуги в рядах:
- Вооруженных сил РФ;
- органов внутренних дел;
- подразделений Министерства чрезвычайных ситуаций;
- некоторых иных правоохранительных органов.
Преимущества, которые предоставлены государством этой категории граждан:
- получение медицинской помощи;
- получение подарков;
- выплаты дополнительной пенсии;
- налоговые льготы для военных пенсионеров.
Общее для всех пенсионеров условие получения льгот от ФНС в 2020 году — достижение возраста:
- 55 лет — для женщин;
- 60 лет — для мужчин.
Налоговый кодекс фиксирует, от каких налогов освобождены военные пенсионеры РФ и по каким они вправе рассчитывать на снижение и компенсацию. Закон лишь устанавливает по ним минимальный и предельный уровень налогообложения.
Эта категория пенсионеров не является плательщиком НДФЛ со своего пенсионного дохода (ст. 217 НК).
Льготы или освобождение от уплаты транспортного и земельного налогов полностью или частично находятся в ведомстве отдельных регионов. Например, в региональном законодательстве ищите информацию, платят ли военные пенсионеры налог на имущество и дачные участки.
Порядок выплаты материальной помощи военнослужащим
Для получения финансовой поддержки служащему необходимо составить рапорт на имя командира военной части. Если у подчиненного не было дисциплинарных взысканий в течение года, дается распоряжение финансистам о начислении материальной помощи.
Бланк рапорта для заполнения предоставляется по месту несения военной службы. Военнослужащему потребуется заполнить обязательные сведения:
- звание и ФИО командира;
- номер военной части;
- просьбу о выплате конкретного вида материальной помощи с указанием причин и ссылками на правовые нормы;
- дату и подпись.
К рапорту могут быть приложены обосновывающие документы. Например, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении ребенка, медицинская документация, подтверждающая наличие заболевания.
Как рассчитывается материальная помощь?
Стандартная материальная помощь исчисляется из одного месячного оклада. При этом не учитываются разнообразные надбавки, входящие в состав полной суммы денежного довольствия. Максимальный размер выплаты не может быть больше пяти месячных окладов.
Если материальная помощь не превышает 4 000 руб., она не облагается НДФЛ. В случае превышения размера компенсации финансовый отдел удерживает 13 %.
Таким образом, в соответствии с законодательством о статусе военнослужащих они вправе обратиться за выплатой материальной помощи. Пособие назначается на основании рапорта, поданного командиру военной части. Расчет компенсации осуществляется исходя из одного месячного оклада без учета различных надбавок.
Отдельные виды материальной помощи
Удерживаются ли алименты с материальной помощи в 2022 году Однако трудовое законодательство и внутренние документы компании могут предусматривать и выплату материальной помощи. Она носит общий или индивидуальный характер. Именно целевое назначение материальной помощи будет иметь значение при отнесении ее к доходам, с которых будут удерживаться алименты. По правилам СК РФ, алиментные обязательства могут устанавливаться по нотариальному соглашению или судебному акту. Указанные документы, наряду с судебным приказом и исполнительным листом, будут являться основанием для возбуждения исполнительного производства в ФССП. Удержание будет проходить по месту работы, а также из иных источников доходов (это контролируют сотрудники ФССП или сам взыскатель).
Облагается ли материальная помощь НДФЛ
Обычно для получения матпомощи работник пишет заявление и передает его руководителю организации вместе с документами, подтверждающими особые жизненные обстоятельства. Далее издается приказ о выплате матпомощи, на основании которого работник ее и получает.
Кроме того, не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, выплаченная работнику, ставшему родителем (усыновителем, опекуном), в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка, в сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в расчете на обоих родителей (п.8 ст.217 НК РФ). Это означает, что если одному из родителей выплатили матпомощь в размере 50 тыс. руб., то матпомощь, выплаченная другому родителю, должна облагаться НДФЛ (Письмо Минфина от 24.02.2022 № 03-04-05/8495 ).
Облагается ли материальная помощь ндфл
- матпомощь, выплачиваемая к отпуску, учитывается в расходах на оплату труда, если ее выплата предусмотрена трудовым (коллективным) договором или локальным нормативным актом и связана с выполнением работником его трудовых обязанностей (п. 25 ст. 255 НК РФ, подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 02.09.2022 № 03-03-06/1/43912, от 22.10.2022 № 03-03-06/4/44144, от 24.09.2022 № 03-11-06/2/129);
- матпомощь, выплачиваемая по другим основаниям, в налоговых расходах не учитывается (п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
- работник получил деньги на возмещение ущерба от стихийного бедствия или чрезвычайного происшествия;
- пострадавшему в теракте на территории РФ компенсирован вред здоровью;
- работодатель помог деньгами в случае смерти члена его семьи;
- сумма до 50 000 рублей выплачена как поддержка при рождении ребенка. На нее имеет право не только каждый из родителей, но и усыновитель, и опекун;
- сумма материальной помощи не превышает 4000 рублей в течение года.
Перечисление подоходного налога в 2020-2021 годах
В настоящее время установлен единый срок для уплаты НДФЛ со всех форм выплаты заработной платы. Перечислить НДФЛ в бюджет организация обязана не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты зарплаты с учетом переноса срока из-за выходных и праздничных дней (п. 2 ст. 223, п. 6. ст. 226 НК РФ).
Особый срок для перечисления НДФЛ установлен по больничным и отпускным. Удержанный налог надо перечислить в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором произведены такие выплаты.
В платежном поручении на перечисление НДФЛ с заработной платы в поле 101 «Статус плательщика» указывают цифру 02, соответствующую статусу налогового агента.
При оформлении платежных поручений следует учитывать, что приказом Министерства финансов РФ от 30.10.2014 № 126н отменено требование об обязательности заполнения поля 110 «Тип платежа».
Важно! Нарушение срока перечисления подоходного налога (даже на один день) наказывается не только пенями, но и штрафом в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (ст. 123 НК РФ).
Доходы, освобожденные от налогообложения, и налоговые вычеты
В соответствии с НК РФ не все доходы военнослужащего подлежат налогообложению. Кроме того, при определении налоговой базы суммы его доходов могут уменьшаться на суммы установленных налоговых вычетов.
Вначале рассмотрим, какие доходы военнослужащего не подлежат налогообложению. Их перечень установлен в ст. 217 НК РФ:
1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством РФ;
2) все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных с:
Обратите внимание: данная выплата отнесена к компенсационным в соответствии с Письмом ФНС России от 07.03.2006 N ГИ-6-04/232, тогда как ранее выплату на обзаведение имуществом первой необходимости военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, ФНС России не относила к компенсационным и учитывала как подлежащую обложению НДФЛ;
3) вознаграждения донорам за сданную кровь и иную помощь;
4) алименты, получаемые военнослужащими;
5) суммы, выплачиваемые военнослужащим в виде международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства по перечню премий, утверждаемому Правительством РФ;
6) суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемой работодателями членам семьи погибшего военнослужащего;
7) суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, за исключением туристических, выплачиваемой военнослужащим и (или) членам их семей, в находящиеся на территории РФ санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, а также суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей, не достигших возраста 16 лет, в находящиеся на территории РФ санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, выплачиваемые за счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль, и за счет средств ФСС РФ;
8) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками;
9) призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные военнослужащими за призовые места на Олимпийских, Параолимпийских и Сурдоолимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы от официальных организаторов или на основании решений федеральных органов государственной власти, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба за счет средств федерального бюджета, чемпионатах, первенствах и кубках РФ от официальных организаторов;
10) вознаграждения, выплачиваемые за передачу в государственную собственность кладов;
11) доходы в виде процентов, получаемые военнослужащими по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, если:
12) доходы, не превышающие 4000 руб., полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
13) доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, а также лиц, призванных на военные сборы, в виде денежного довольствия, суточных и других сумм, получаемых по месту службы либо по месту прохождения военных сборов.
Также ст. 210 НК РФ предусмотрено, что если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, подлежащих налогообложению за этот же налоговый период, то в этом налоговом периоде налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13% и подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено законодательством РФ.
Высчитывается ли подоходный налог с материальной помощи военных.
Эта гарантированная каждому гражданину социальная выплата может быть двух видов: накопительная и страховая.
Следует отметить, что налоговые льготы предоставляются гражданину только на основании его заявления. В случае пропуска срока его подачи бывший военный вправе затребовать налоговый вычет по излишне уплаченным платежам.
Военнослужащие относятся к отдельной категории граждан, для которых государство предусматривает максимальное количество льгот и привилегий в различных областях жизнедеятельности. Налогообложение не является исключением. Те, кто служит в рядах ВС РФ, могут рассчитывать на значительные послабления при уплате налогов.
Следует отметить, что налоговые льготы предоставляются гражданину только на основании его заявления. В случае пропуска срока его подачи бывший военный вправе затребовать налоговый вычет по излишне уплаченным платежам.
Военнослужащие относятся к отдельной категории граждан, для которых государство предусматривает максимальное количество льгот и привилегий в различных областях жизнедеятельности. Налогообложение не является исключением. Те, кто служит в рядах ВС РФ, могут рассчитывать на значительные послабления при уплате налогов.
Прежде всего, НК предусмотрена возможность получить вычеты на себя и на детей. Это самые распространенные случаи. Следующий вариант оформить вычет на свое образование, на образование детей, братьев и сестер. Кроме того можно всегда получать вычеты со всевозможных кружков и секций.
Право на обучение и медицинское обслуживание
Кроме денежного довольствия (ДД) в виде оклада служащие получают различное дополнительное финансирование, которое зависит от вида деятельности военного, а именно – на срочной или контрактной службе находится гражданин.
Госпитали и ведомственные поликлиники предоставляют бесплатную помощь лекарствами или медицинскими услугами военным и их семьям, выдают санаторно-курортные карты для направления на реабилитацию и лечение в ведомственных пансионатах и санаториях.
Основным условием получения любой льготы по действующим налогам и сборам является личный визит армейца в местное отделение Федеральной налоговой службы. Освобождение от сборов или применение послаблений может быть использовано в отношении армейца только после получения от него письменного заявления.
Привет, на связи Мария Сергеевна, рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, мой опыт больше 15 лет, это дает мне возможность делаеть правильные консультации и быстрое решение в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Налоговый вычет с материальной помощи 2020 у военнослужащих мо.
Для получения льгот потребуются определённые документы. Их список в разных ситуациях меняется. Нужно обязательно написать заявление в ЕРЦ. Потребуется и свидетельство о рождении ребёнка. Бумаги подаются единожды, если никакие сведения не меняются. Подавать их ежегодно не требуется. Решение о выплате пособия принимается в течение 10 рабочих дней и зачисляется на лицевой счет до 26 числа следующего за обращением месяца.
Согласно Федеральному закону № 306-ФЗ от 07.11.2011 г., каждому человеку, проходящему службу в ВС РФ по контракту, раз в год должна выплачиваться материальная помощь. Основанием для ее выплаты является личное заявление контрактника с просьбой об улучшении его материального положения.
Так, уволенные военнослужащие могут претендовать на внеконкурсное поступление в учебные учреждения профессионального образования в зависимости от их подготовки и квалификации.
Налог на имущество также входит в полномочия местных органов власти. Поэтому они могут самостоятельно регулировать размер ставки, хотя максимальные и минимальные значения утверждены НК РФ. Муниципалитеты вправе вводить и собственные льготы для военных пенсионеров, иных собственников недвижимости.
На федеральном уровне все пенсионеры освобождены от уплаты имущественного налога на следующие объекты:
- частные дома ИЖС;
- жилые помещения, т.е. квартиры или комнаты;
- частные гаражи, машиноместо;
- жилые или нежилые строения, возведенные на участках дачного и личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества;
- ряд иных объектов, указанных в НК РФ.
Важно, что льгота дается только на один объект из каждого вида недвижимости. Например, одновременно будет действовать освобождение от платежей и на единственный дом и квартиру. Если же в собственности две и более квартиры, льгота будет предоставлена по наиболее выгодному варианту.
Указать, по какому объекту не платить налог, может сам военный пенсионер. Если такое указание отсутствует, специалисты ИФНС обязаны убрать из расчета объект с наибольшей кадастровой стоимостью. Показатели кадастровой стоимости содержатся в реестре ЕГРН, а собственник может его оспорить при существенной разнице с рыночной ценой недвижимости.