Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги организации при продаже автомобиля в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.
Отражение сделки в учете организации
Товарная накладная ТОРГ-12 также не может быть использована. Документ, регламентирующий ее применение, касается только юрлиц (пост. Госкомстата №132 от 25/12/98 г.) и ТМЦ, а не основных средств, к которым относится автомобиль. Для подобных случаев в организации должен быть разработан собственный бланк акта приема-передачи автомобиля. Его форма фиксируется в учетной политике фирмы. Согласно акту, делается соответствующая запись в карточке ОС-6 по выбывшему авто.
Подписать договор должен собственник
Продаёт автомобиль владелец, именно он и должен поставить разборчивую подпись под своими реквизитами. Никаких третьих лиц в сделке быть не должно. (Мы уже рассказывали, как нерадивый сын продал автомобиль матери без её ведома, и как затем пришлось добросовестному покупателю, с нашей помощью, возвращать свои деньги после ареста машины).
Правда есть исключения. Если собственник не может самостоятельно совершить действия по продаже авто, он поручает этим заняться другому лицу. Для этого на доверителя выписывается нотариальная генеральная доверенность. С этим документом третье лицо имеет право подписать ДКП от имени собственника.
Внимание! Доверенность надо обязательно проверять через Федеральную нотариальную палату. Есть мошеннические схемы, когда авто продают по отзывным доверенностям. Такую сделку вскоре расторгают. Авто возвращают владельцу, а покупатель остаётся без машины и денег.
Подписать договор должен собственник
Продаёт автомобиль владелец, именно он и должен поставить разборчивую подпись под своими реквизитами. Никаких третьих лиц в сделке быть не должно. (Мы уже рассказывали, как нерадивый сын продал автомобиль матери без её ведома, и как затем пришлось добросовестному покупателю, с нашей помощью, возвращать свои деньги после ареста машины).
Правда есть исключения. Если собственник не может самостоятельно совершить действия по продаже авто, он поручает этим заняться другому лицу. Для этого на доверителя выписывается нотариальная генеральная доверенность. С этим документом третье лицо имеет право подписать ДКП от имени собственника.
Внимание! Доверенность надо обязательно проверять через Федеральную нотариальную палату. Есть мошеннические схемы, когда авто продают по отзывным доверенностям. Такую сделку вскоре расторгают. Авто возвращают владельцу, а покупатель остаётся без машины и денег.
Договор купли-продажи автомобиля между юридическим и физическим лицом
К оформлению договора предъявляются особые требования:
- реквизиты продавца заполняются полностью, без сокращений и соответствуют всем юридическим документам;
- организация заверяет договор печатью. Исключение составляют случаи, когда у организации нет печати, но при этом она обязана представить соответствующий документ;
- представителем организации, действующей от ее имени, является руководитель. Его полномочия закреплены уставными документами. Если подписывает договор не руководитель, то на это у другого сотрудника фирмы должна иметься нотариальная доверенность.
Договор между юридическим и физическим лицом должен быть составлен грамотно и отражать все условия, с которыми согласны обе стороны. Он не имеет унифицированной формы и может быть оформлен юридической службой продавца. При этом обязательными являются пункты:
- дата составления договора (без нее документ считается ничтожным);
- реквизиты сторон сделки: со стороны продавца — полное наименование, ИНН, юридический адрес, иные контактные данные, со стороны покупателя – ФИО, адрес регистрации, паспортные данные, контактный телефон;
- полное и точное описание предмета договора в соответствии с ПТС, регистрационным свидетельством и технической документацией;
- стоимость транспортного средства с выделением НДС;
- порядок расчетов и сроки;
- права и обязанности сторон, иные существенные условия договора;
- подписи сторон.
Если соглашение подписывает доверенное лицо, то в документе необходимо указать сведения о нотариальной доверенности.
Риски при покупке автомобиля у юрлица
Если автомобиль продает компания, которая проходит процедуру банкротства, реализация имущества должна осуществляться с помощью конкурсного производства. В противном случае кредиторы могут оспорить сделку в суде, в результате чего транспортное средство будет изъято у покупателя. Чтобы этого избежать, следует проверить статус организации-продавца в базе Единого государственного реестра юридических лиц.
Также существует вероятность того, что автомобиль находится в залоге у кредитной организации, поэтому наличие залогового обязательства необходимо проверить в официальном реестре на сайте Федеральной нотариальной палаты. При этом в нем указаны данные о залогах с 1 июля 2014 года, и, если транспортное средство было приобретено юридическим лицом до этого срока, следует подстраховаться, запросив у продавца гарантийное обязательство об отсутствии правопритязаний третьих лиц.
Кроме того, сделку по продаже автомобиля должен сопровождать представитель со стороны организации-продавца, который уполномочен подписывать договор. Для этого требуется соответствующая доверенность, оформленная на фирменном бланке и заверенная нотариусом. Самый безопасный вариант заключения договора — непосредственно с руководителем компании, поскольку он имеет право совершать сделки от ее имени без доверенности.
В последнее время довольно распространена практика, когда владельцы ТС соглашаются продать машину с помощью ООО – фирмы, специализирующейся на оказании посреднических услуг между собственником авто и предполагаемым покупателем.
Но не всегда опыт такого сотрудничества полезен. Например, продавец не может быть на все 100% уверен в том, что покупатель перерегистрирует авто на себя, а это опасно тем, что бывший собственник продолжит уплачивать транспортный налог и штрафы.
Покупатель тоже рискует. Иногда компании, представляющие интересы продавцов, намеренно скрывают некоторую информацию об автомобиле, а расторгнуть договор уже после его заключения достаточно сложно.
Так, например, Советский районный суд г. Самара отказал гражданину Головину С. в расторжении договора купли-продажи с ООО «Авто-Брокер». Истец пояснил, что не стал бы покупать автомобиль, если бы ему заранее не рассказали о настоящем пробеге. Суд же посчитал, что оснований для отмены сделки с юридическим лицом недостаточно, так как покупателю никто не препятствовал проверить автомобиль перед его покупкой. (Решение № 2-23/2020 2-23/2020).
Как организации продать автомобиль физическому лицу: пошаговая инструкция
Процедура по купле-продажи автомобиля физическому лицу начинается с принятия решения о реализации имущества. Проводится собрание собственников. Если учредитель один, достаточно его решения.
В дальнейшем весь процесс состоит из нескольких этапов:
- Проведение оценки. Оценочная экспертиза стоимости транспортного средства обязательна. Она позволяет определить среднюю цену по рынку для конкретной марки и модели с учетом года выпуска и технического состояния. Бухгалтерских данных будет недостаточно. Для экспертизы можно обратиться в любую компанию, внушающую доверие. По результатам специалист составляет акт, в котором будут указаны все характеристики и рекомендуемая цена.
- Поиск покупателя. Для этого можно использовать все доступные способы: «сарафанное радио», интернет, печать объявлений в СМИ. Закон данный вопрос никак не регламентирует.
- Оформление доверенности. Директору нужно оформить доверенность на человека, который будет заниматься вопросами продажи. Нотариальное удостоверение необязательно, достаточно его подписи и печати предприятия.
- Встреча с покупателем. С заинтересованным человеком нужно встретиться для показа машины. Время и место встречи стороны определяют по договоренности.
- Проверка машины на автосервисе. Также по договоренности покупатель может попросить отогнать машину на СТО, чтобы выявить возможные неисправности. Решение данного вопроса отводится на усмотрение сторон. Если продавец откажется от проверки, с большой долей вероятности покупатель уйдет.
- Заключение договора купли-продажи. Если покупателя и продавца все устраивает, оформляется договор. Он обязательно должен содержать реквизиты счета, на который нужно перечислить деньги. Обычно используется расчетный счет предприятия. Продавец должен представить новому собственнику квитанцию, подтверждающую факт оплаты.
- Выдача документов покупателю. Документы выдаются сразу после оформления договора и получения денег.
После оформления договора покупатель должен в течение 10 дней приобрести ОСАГО и пройти техосмотр, а также поставить машину на учет в ГИБДД. При желании он может там же заказать новый госномер, но это делать необязательно.
Продажа авто юридическим лицом на ОСНО
Если организация находится на ОСНО, то уплачивает налог в размере 20% от всех своих доходов, уменьшенных на расходы, в пределах одного отчетного периода. Если авто компания купила и продала в одном и том же периоде, то налог начисляется только на разницу между суммой покупки и продажи. Это происходит в том случае, если доход от продажи авто был получен больше, чем затраты при покупке. Когда сумма продажи ниже, то организация вообще не должна оплачивать налог. А разница между суммой покупки и суммой продажи может учитываться при уменьшении налоговой базы по другим доходам, полученным организацией за отчетный период.
Если авто продано в другом отчетном периоде, то доход, полученный от ее продажи, компания вправе уменьшить на иные расходы компании. При этом необходимо помнить, что все доходы организации должны быть подтвержденными. При отсутствии таких расходов, либо если они используются для уменьшения налогооблагаемой базы по другим доходам, налог придется оплачивать со всей выручки, полученной компанией при продаже авто.
Важно! Компания на ОСНО при продаже автомобиля с полученного дохода должна будет оплатить НДС.
Организация может включить НДС в стоимость авто, однако это отразиться на его цене, что для покупателя окажется непривлекательным. НДС может быть принят к вычету как исходящий налог, но в данном случае необходимо выполнение следующего условия: у юридического лица должны отсутствовать принятый к вычету входящий НДС по всем покупка в налоговом периоде.
Продажа автомобиля юридическим лицом на ЕНВД
Главная особенность режима налогообложения ЕНВД является то, что организация уплачивает налог в фиксированной сумме, которая не зависит от того, в каком размере она получила выручку. Условием для этого является вид деятельности, которым занимается компания и по которому получает доход. Данный вид деятельности должен попадать под ЕНВД (например, розничная торговля).
Когда у организации, помимо доходов, попадающих под вмененку есть иные доходы, то они будут облагаться другим налогом, согласно выбранной системы налогообложения. Например, общая система (ОСНО) или упрощенка (УСН). В этом случае компания одновременно совмещает два режима налогообложения: ЕНВД и ОСНО или ЕНВД и УСН.
Если компания продает авто, который использовался в деятельности, исключительно попадающей под ЕНВД, то она не должна будет уплачивать налог. Но в этом случае нужно будет подготовить весомые доказательства того, что авто применялся исключительно для вмененной деятельности. необходимо на случай проверки компании налоговым органом.
Но на практике это сделать очень сложно. Поэтому, чтобы избежать проблем с налоговой, компании часто не относят выручку от продажи машины к доходам на ЕНВД. Они просто исчисляют налог с проданной машины по тому режиму налогообложения, на котором они работают помимо ЕНВД. То есть, либо по ОСНО, либо по УСН. Порядок исчисления налога в таком случае осуществляется по тем же принципам, что и для компаний, применяющих УСН и ОСНО в «чистом» виде.
Важно! Если организация совмещает два налоговых режима – ЕНВД и ОСНО, то с полученного от продажи авто потребуется заплатить НДС. Если организация совмещает ЕНВД и УСН, то НДС оплачивать не нужно.
Следует также учитывать, что перед тем, как заключать сделку по продаже авто, компании нелишним будет получить заключение от независимой оценки о его текущей стоимости. Причем нелишним это будет сделать независимо от того, какой режим налогообложения применяет компания. Данный документ позволит гарантировать, что при исчислении налога организацией не была занижена налогооблагаемая база. Другими словами, компания специально не занижала стоимость авто, для того, чтобы уплатить налог в меньшем размере.
Этапы сделки купли-продажи автомобиля в 2023 году
Порядок сделки с машиной, которая принадлежит организации и переходит к гражданину, подразумевают следующие шаги:
- Заключение договора с указанием реквизитов каждого участника сделки, предмета контракта, его стоимости и условий совершения сделки.
- Оплата по договору в кассу организации, либо на ее расчетный счет. При внесении денежных средств на расчетный счет предварительно следует взять в бухгалтерии юридического лица квитанцию по форме ПД-4, где указаны: плательщик, получатель платежа, номер договора купли-продажи автомобиля и назначение платежа. Именно такой способ единственно возможный, когда организация не имеет кассового аппарата и не может выдать кассовый чек.
- Составление передаточного акта с уточнением технических характеристик транспортного средства и его состояния на момент перехода физическому лицу.
- Регистрация автомобиля покупателем в отделении ГИБДД. В ПТС будут вписаны новые сведения о владельце, проставлены росписи сторон и дата внесения новых данных.
Покупатель должен знать, что в преддверии сделки по организации издается приказ, где указываются ее условия, сведения о покупателе и цена продажи. Причем для определения стоимости автомобиля проводится независимая экспертиза специализированной организацией. Покупатель вправе присутствовать при проведении экспертизы и требовать предъявления приказа.
Помимо этого покупателю должны быть представлены следующие документы:
- диагностическая карта транспортного средства;
- ПТС и свидетельство о регистрации ТС в ГИБДД;
- страховой полис ОСАГО;
- платежные документы об оплате сборов.
Процедура продажи автомобиля физическому лицу юридическим стала проще:
- договор не подлежит обязательному нотариальному заверению;
- не требуется предварительно снимать авто с регистрационного учета.
Но, при кажущейся простоте, сделка сложнее, чем с физическим лицом.
Чтобы не стать заложником ситуации, необходимо проверить организацию на юридическую чистоту и уточнить, не является ли автомобиль предметом залога за неисполненные обязательства. Ведь основные средства являются средством, учитываемым при расчете с кредиторами.
При продаже актива стороннему лицу организация-должник ставит его в ситуацию, когда сделка может быть оспорена кредиторами.
Договор купли-продажи битого автомобиля
ДКП авто после аварии должен содержать перечень повреждений, возникших в результате аварии или по другим причинам.
При продаже сломанного б/у авто у нового владельца возникают трудности при регистрации. Автомобиль не сможет пройти техосмотр, а, следовательно, ему нельзя оформить полис ОСАГО. Без страховки ГИБДД машины не оформляет. Если машина не на ходу, ее сложно представить в МРЭО для сверки номеров.
Чтобы преодолеть эти барьеры, продавец и покупатель идут на различные уловки. Например, стороны могут установить в ДКП поздние сроки приобретения, чтобы новый хозяин мог восстановить машину до регистрации. В этом случае старый владелец обязуется не снимать ТС с регистрации в течение оговоренного периода, что упрощает новому собственнику процедуру оформления транспорта.
Продажа автомобиля — что помнить и на что обращать внимание?
Перед заключением контракта стоит просмотреть документы и использовать фотографию, чтобы убедиться, что покупатель является фактическим покупателем, а продавец — продавцом , или что у него есть разрешение, которое будет приложено к договору. Это важно, потому что может оказаться, что автомобиль был продан без ведома и согласия владельца или куплен «на свалке» с целью его разборки на части, что является незаконным.
Если данные текущего владельца транспортного средства не указаны в свидетельстве о регистрации, поскольку он еще не перерегистрировал автомобиль, необходимо запросить оригинал предыдущего договора купли-продажи. Нарушения непрерывности договоров представляют собой юридический дефект, который не позволяет зарегистрировать автомобиль..
Закон предусматривает исключения из этого правила. Когда данные, относящиеся к продавцу транспортного средства, содержащиеся в доказательстве права собственности на транспортное средство, приложенном к заявлению о регистрации, несовместимы с данными владельца, содержащимися в регистрационном свидетельстве и карточке транспортного средства (если она выдана), доказательство Под собственностью, необходимой для регистрации, понимаются все документы, подтверждающие переход права собственности на транспортное средство.
Нюансы при продаже автомобиля юридическим лицом
Все трудности оформления и следования требованиям законодателя при реализации авто лежат на продавце,— юридическом лице. С другой стороны, организация это штат сотрудников, каждый из которых отвечает за ведение своего участка. Сделка по продаже авто потребует привлечения специалистов хозяйственной службы, правового отдела, бухгалтера и заместителя директора.
Довольно часто на практике имеют место случаи продажи автомобилей своим сотрудникам. Обычно цена в таких случаях является довольно привлекательной, несмотря на внушительные параметры пробега. Ситуация может усложняться, когда покупателем будет являться директор компании как физическое лицо. Для избежание возможных проблем при проведении проверочных мероприятий следует обратить особое внимание на сбор документов бухгалтерии, так как отчитываться перед инспекторами придется именно ей. Лучше всего не пользоваться кассой, а использовать механизмы банковских учреждений.
Довольно часто при оформлении сделки представители юридических лиц спешат с передачей автомобиля новому владельцу. Дата выбытия транспортного средства не должна быть раньше срока оплаты. Это же требование относится и к проводкам по выбытию.
В числе дополнительных сложностей при продаже машин это проведение обязательных аукционных процедур. Это как раз и делается на случай, чтобы исключить случаи сговора и реализации «своим» лицам. Нередко умысел при продаже от организации заключается с планируемой перепродажей на авторынке. Проведение честных торгов регулируется действующим законодательством.
Этапы сделки купли-продажи автомобиля в 2023 году
Порядок сделки с машиной, которая принадлежит организации и переходит к гражданину, подразумевают следующие шаги:
- Заключение договора с указанием реквизитов каждого участника сделки, предмета контракта, его стоимости и условий совершения сделки.
- Оплата по договору в кассу организации, либо на ее расчетный счет. При внесении денежных средств на расчетный счет предварительно следует взять в бухгалтерии юридического лица квитанцию по форме ПД-4, где указаны: плательщик, получатель платежа, номер договора купли-продажи автомобиля и назначение платежа. Именно такой способ единственно возможный, когда организация не имеет кассового аппарата и не может выдать кассовый чек.
- Составление передаточного акта с уточнением технических характеристик транспортного средства и его состояния на момент перехода физическому лицу.
- Регистрация автомобиля покупателем в отделении ГИБДД. В ПТС будут вписаны новые сведения о владельце, проставлены росписи сторон и дата внесения новых данных.
Покупатель должен знать, что в преддверии сделки по организации издается приказ, где указываются ее условия, сведения о покупателе и цена продажи. Причем для определения стоимости автомобиля проводится независимая экспертиза специализированной организацией. Покупатель вправе присутствовать при проведении экспертизы и требовать предъявления приказа.
Помимо этого покупателю должны быть представлены следующие документы:
- диагностическая карта транспортного средства;
- ПТС и свидетельство о регистрации ТС в ГИБДД;
- страховой полис ОСАГО;
- платежные документы об оплате сборов.
Процедура продажи автомобиля физическому лицу юридическим стала проще:
- договор не подлежит обязательному нотариальному заверению;
- не требуется предварительно снимать авто с регистрационного учета.
Но, при кажущейся простоте, сделка сложнее, чем с физическим лицом.
Чтобы не стать заложником ситуации, необходимо проверить организацию на юридическую чистоту и уточнить, не является ли автомобиль предметом залога за неисполненные обязательства. Ведь основные средства являются средством, учитываемым при расчете с кредиторами.
При продаже актива стороннему лицу организация-должник ставит его в ситуацию, когда сделка может быть оспорена кредиторами.
Если продавец или покупатель – третьи лица
Существуют и некоторые особенные случаи купли-продажи автомобиля. Это случаи, когда покупатель или продавец являются лишь третьими лицами в сделке. То есть, либо тот, либо другой (а может быть и оба) действуют от имени кого-то другого.
В этом случае обязательно наличие такого документа как доверенность. И не просто доверенность, а нотариально заверенная. Если продавец автомобиля – не его владелец, то следует заранее позаботиться об оформлении доверенности, где настоящий владелец наделит человека правом совершать от его имени любые юридические сделки с транспортным средством, включая его продажу. Такой документ у нотариуса должен оформить лично владелец имущества. Если же в паспорте ТС стоит одно ФИО, а в паспорте продавца – другое, то, при отсутствии такой доверенности, сделка по продаже будет считаться недействительной.
Покупателю, который впоследствии не будет собственником авто, также следует обзавестись доверенностью от будущего владельца, от имени которого он действует. В договор купли-продажи со стороны покупателя вписывается ФИО именно покупателя, а вот в паспорт ТС – ФИО непосредственно нового владельца автомашины, на которого она и будет оформлена.
Авто по счет-справке больше ни продать, ни купить?
С 2023 года чтобы купить, продать, подарить или обменять автомобиль в Беларуси, нужно будет заключать договор купли-продажи, мены или дарения в письменной форме. Нововведение касается как физических лиц, так ИП и юридических лиц. Причем сделки между физическими лицами можно будет либо зарегистрировать в ГАИ, либо нотариально удостоверить в нотариальных конторах и бюро.
При государственной регистрации договора отчуждения автомобиля между гражданами на каждом из трех экземпляров договора проставляются:
- печать государственного органа;
- ФИО работника ГАИ или нотариуса;
- подпись указанного должностного лица;
- дата регистрации сделки.