Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Информационное письмо о том, что организация является плательщиком НДС или нет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Письмо о применении УСН для контрагента – важная часть деловой жизни предпринимателя. Таким образом он вправе сообщить деловому партнеру о причинах, по которым он не включает НДС в стоимость своей продукции или услуг.
Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС
Организация работает без НДС, взаимодействуя при этом с организацией, являющейся плательщиком этого налога. Ситуация нередкая. Рассмотрим основные правила документального оформления операций между такими компаниями и особенности принятия к учету товаров (работ, услуг), а также НДС каждой из сторон.
Когда организация работает без НДС, договор, счет на оплату и отгрузочные документы в адрес покупателя (накладную или акт) она оформляет без указания суммы НДС. В соответствующих местах ставится либо прочерк, либо запись «Без налога (НДС)». В тексте договора, счета или в письме произвольной формы рекомендуется указать основание, по которому продавец не уплачивает НДС.
Организации, использующие освобождение от обязанностей плательщика НДС по статьям 145 (по объему выручки) и 145.1 (участник проекта «Сколково») НК РФ, должны при отгрузке составить счет-фактуру на продажу с использованием записи «Без налога (НДС)» в соответствующей графе документа (п. 5 ст. 168 НК РФ).
Тем, кто планирует применить освобождение от НДС, рекомендуем ознакомиться с материалом «Как правильно освободиться от НДС».
Организации, применяющие специальные налоговые режимы (УСН), не являются налогоплательщиками НДС и не обязаны оформлять счет-фактуру (п. 3 ст. 169 НК РФ).
Также не составляют счета-фактуры организации, которые осуществляют операции, не облагаемые НДС согласно ст. 149 НК РФ (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Если же указанные организации примут решение о выставлении такого документа, то его рекомендуется оформлять аналогично требованиям, приведенным в п. 5 ст. 168 НК РФ.
Что нужно сделать продавцу — неплательщику НДС, если он ошибочно выставил счет-фактуру, разъясняют эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс и переходите к инструкции.
Покупатель, являющийся плательщиком НДС, при получении документов от организации, работающей без НДС, принимает к учету товары (работы, услуги) по их стоимости, указанной в документах. Отсутствующий в документах продавца НДС покупателем при этом никак не учитывается и дополнительно не исчисляется.
В документах на оплату продавцу, работающему без НДС, в поле «Основание платежа» должна присутствовать запись «Без налога (НДС)».
В каких случаях выгодно использовать ОСНО?
Система налогообложения ИП может быть различной. Предприятие вправе использовать упрощенный или вмененный режим. Они намного легче, чем традиционная система налогообложения ОСНО. Когда же выгодно ее использовать? Целесообразно перейти на ОСНО в том случае, если большая часть партнеров, покупателей также применяет эту систему, являясь при этом плательщиками НДС. Обусловлено это следующим. Предприятия впоследствии может уменьшить налог на суммы, выплаченные исполнителям и поставщикам. Партнеры и покупатели, использующие традиционный режим, в свою очередь, вправе принять отчисленный НДС к вычету. Это существенно повышает привлекательность сотрудничества. Кроме этого, система налогообложения ОСНО предусматривает возможность вычета НДС, выплаченного при ввозе продукции на таможенную территорию России.
Просить или требовать?
На сегодня налоговое законодательство РФ не предусматривает, что компании и ИП на упрощенной системе налогообложения обязаны показывать своему контрагенту любого вида документы о применении УСН. Таким образом, нет законного правила требовать подобное с упрощенцев.
Понимание этого ставит в ступор неподготовленного к юридическим нюансам налогоплательщика. Тем не менее, можно выразить свою нужду в виде просьбы в письме о применении упрощенной системы налогообложения (образец см. ниже).
Во избежание напряженности в отношениях c применяющими УСН, когда им отправляют пакет документов по сделке одновременно прикладывают туда запрос о разрешении применять упрощенку при подсчете налоговой обязанности. Это лучше, чем ссориться с партнерами.
Покупатель не платит НДС
Плательщик НДС, обязанный в соответствии с п.
3 ст. 169 НК РФ при реализации составлять счет-фактуру, может по письменному согласию сторон сделки не оформлять этот документ для налогоплательщиков, работающих без НДС (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Если приобретающая товары (работы, услуги) организация работает без НДС, то выделенный в документах поставщика, работающего с НДС, налог она принимает к учету одним из следующих способов:
В документах на оплату поставщику, работающему с НДС, в поле «Основание платежа» покупатель, не уплачивающий НДС, должен выделить сумму НДС, составляющую часть этого платежа.
Продавец – неплательщик НДС или освобожденный от уплаты налога не обязан выставлять счета-фактуры.
Покупатель-неплательщик или освобожденный от уплаты НДС учитывает входной налог в зависимости от принятой им системы налогообложения.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!
Информационное письмо о том, что организация является плательщиком ндс или нет
- Путем снятия с регистрационного учета — при ПСН, ЕНВД. При этом при прекращении патента согласно п. 4 ст. 346.45 НК РФ уведомление налоговым органом не выдается. При отказе от ЕНВД налоговый орган в соответствии с п.
Отметим, что при представлении копии уведомления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД невозможно сделать вывод о переходе на ОСНО. В случае если режим ЕНВД применялся наряду с УСН, при отказе от ЕНВД происходит возврат на УСН. ВАЖНО! Бланк уведомления по форме 1-5-Учет не содержит указания, на какой режим налогообложения переходит лицо, заявившее о снятии с учета по ЕНВД. При этом в письмах ФНС РФ, посвященных данной проблематике, например от 24.07.2015 № ЕД-4-2/, от 24.06.2016 № ЕД-19-15/104, такой документ не упоминается. Главный фискальный орган страны предписывает налогоплательщикам в первую очередь проведение проверки реальности существования контрагента. ВАЖНО! Непроведение проверки контрагента само по себе не повлечет доначисление налогов. Как отмечается в письме ФНС РФ от 23.03.2017 № ЕД-5-9/, налоговые органы должны отходить от формального подхода и обращать внимание на порядок выбора контрагента, признаки согласованности действий и т. п. Неуплата поставщиком налогов в бюджет сама по себе не влечет налоговой ответственности для покупателя, предъявившего НДС к вычету. Итак, справка о применении ОСНО — документ, форма и обязанность представления которого не регламентированы законодательством. Минфина РФ от 02.07.2012 № 99н: сотрудники налоговых органов не вправе давать правовую оценку каких-либо обстоятельств и событий. Таким образом, возможность прямой формулировки вопроса о том, надлежащим ли образом выполняются обязанности по уплате налогов, исключается. Тем не менее существуют варианты запросов, на которые налоговые органы обязаны дать ответ.
Нормы НК РФ о налоговой тайне Вероятность получения ответа по существу поставленных вопросов зависит от того, является ли соответствующая информация налоговой тайной. К этой категории относятся любые сведения, за некоторым исключением. В ст. 102 НК РФ в перечень изъятий включаются данные:
- о нарушениях налогового законодательства (подп.
3 п. 1 ст. 102 НК РФ);
- применяемых налогоплательщиком специальных режимах (подп. 7 п. 1 ст. 102 НК РФ).
Получение справки о применяемой системе ОСНО из налогового органа
Получение справки о применяемой системе ОСНО из налогового органа
На практике встречаются ситуации, когда при совершении операции на крупную сумму или вступлении в длительные отношения покупатель просит поставщика предъявить справку о применении ОСНО из налогового органа.
Запросы налогоплательщиков о предоставлении информации подпадают под несколько видов норм:
В общем плане рассмотрение обращений урегулировано законом № 59-ФЗ. В соответствии со ст. 7 закона № 59-ФЗ в подобном документе должны в обязательном порядке содержаться:
Обращение, содержащее просьбу о предоставлении сведений о том, что организация, от которой исходит запрос, применяет ОСНО, должно быть подписано. В противном случае невозможно установить, от кого оно исходит. Скреплять подпись должностного лица печатью, в том числе при ее наличии, необязательно, т. к. это не влияет на возможность установления заявителя.
Ответ на обращение должен быть дан в течение 30 дней (ст. 12 закона № 59-ФЗ).
Может ли такое письмо быть заменено копией уведомления налогового органа о том, что налогоплательщик прекратил применять спецрежим? Рассмотрим этот вариант подробнее.
В каких случаях может потребоваться письмо об НДС
Нередко при заключении бизнес-контракта с новым партнером от организации требуется предъявить доказательства факта работы с НДС или освобождения от этого налога.
Для чего это требуется?
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему обращайтесь через форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:
Таким образом запрашивающая письмо организация стремится минимизировать собственные налоговые риски исключить сотрудничество с недобросовестными контрагентами.
Подтверждение факта работы с НДС от потенциального партнера требуется для того, чтобы в дальнейшем у компании не возникло сложностей с возмещением налогов из бюджета.
Тогда как у компаний на спецрежимах обычно запрашивается информационное письмо, подтверждающее наличие правовых оснований не включать в цену товаров и услуг НДС.
Иногда такие сведения запрашивали внебюджетные фонды для подтверждения факта наличия льгот по страховым взносам (упрощенцы обычно имеют право на сниженные ставки).
Как подтвердить применяемую систему налогообложения?
Некоторые налогоплательщики также понимают под письмом уведомление от налоговой инспекции о том, что налогоплательщик утратил право применять спецрежим и теперь должен использовать общую систему. Такие ситуации имеют место – например, доход организации превысил допустимый для применения спецрежима лимит, или компания решила заниматься видом деятельности, который не попадает под спецрежим. В таком случае налоговая инспекция может направить вам сообщение о несоответствии требованиям применения УСН по форме 26.2-4 и если сообщение соответствует действительности, то стоит отказаться от применения спецрежима. Налогоплательщик обязан прекратить применение спецрежима с начала квартала, в котором допущено несоответствие условиям применения специального режима и перейти на общую систему налогообложения или иной спецрежим, если это возможно.
Так что письмо придется составить самостоятельно.
Как подать заявление на освобождение от НДС
Освободиться от НДС можно с начала любого месяца. Для этого заявление и пакет документов к нему подают до 20 числа месяца, в котором вы уже готовы работать без НДС (а значит предстоящие ему три месяца принесли выручку меньше 2 млн рублей).
Для налоговой соберите документы:
В заявление впишите:
Текст уведомления умещается на полутора страницах, при этом половину страницы занимает шапка и название документа. Заполнить его не сложно, это можно сделать от руки или с помощью компьютера. Заявление подписывают директор компании и бухгалтер или сам ИП, заверяют его подписью и в двух экземплярах сдают в налоговую лично или по почте. Ждать ответ от налоговой не нужно — просто работайте без НДС с начала месяца, который указали в заявлении и старайтесь не “перебрать” с выручкой.
Кто является плательщиком НДС, а кто нет?
Документы подтверждающие право на налоговый вычет по НДСПри этом плательщик НДС должен отразить в книге продаж либо реквизиты первичных документов, либо реквизиты счета-фактуры, оформленного для себя в единственном экземпляре. Невыполнение этих действий повлечет за собой занижение у него суммы НДС от реализации. Придется обеспечить непростой учет в книге учета денежных поступлений и затрат. Субъекты предпринимательской деятельности, применяющие УСН, от НДС освобождены, за исключением нескольких случаев (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Для подтверждения статуса по УСН налогоплательщик вправе получить по запросу из налоговой инспекции информационное письмо по форме № 26.2-7 либо предоставить контрагенту уведомление из ИФНС о переходе на УСН (форма № 26.2-1).
Что содержит письмо о работе с НДС
В отличие от упрощенцев организации, применяющие общий режим налогообложения, не смогут получить информписьмо из Налоговой инспекции о том, что они работают с НДС. Раньше им выдавали свидетельство о постановке на учет в качестве плательщиков НДС, но еще в начале 2000-х годов данный документ был упразднен.
В каких случаях можно использовать землю без ее предоставления и установления сервитута? Мы рассказали об этом здесь.
Некоторые категории населения имеют возможность бесплатно получить землю под ИЖС. Алгоритм вы найдете в нашей статье.
Поэтому организации на ОСНО нужно будет составить письмо в произвольной форме. В нем указывается, что организация находится на общем налоговом режиме и перечисляет НДС в бюджет. Подписывает письмо руководитель организации или главный бухгалтер.
В качестве дополнительного подтверждения добросовестности партнера у него могут запросить копию титульного листа последней квартальной декларации по НДС с отметкой налоговиков.
Уведомление в свободной форме
Сообщить о своем праве работать без НДС контрагенту можно в свободной форме. Для этого от имени фирмы или ИП составляется письмо о применении упрощенки с печатью (если она есть) и подписью.
Такой вариант подходит не всем, поскольку некоторые организации принципиально настаивают на предоставлении официальных документов из ИФНС.
Последний вариант, которым можно подтвердить свое право на применение УСН – это копия титульного листа налоговой декларации по УСН с отметкой о ее принятии налоговой инспекцией.
Я являюсь ИП и не являюсь плательщиком НДС. Работаю по УСН. Но заказчик требует с меня официальное письмо ФНС, что я освобожден от уплаты НДС. Дело в том, что в ФНС это письмо делают долго. Можно как-то обойтись без него для заключения договора?
По большому счету заключить договор можно и без такого подтверждения. Просто, видимо, Ваш заказчик хочет достоверно понимать условия о формировании цены договора. На самом деле, достаточно прописать все непосредственно в договоре.
Причины желания проверить контрагента понятны: например, некорректное изложение условия о цене договора может привести заказчика к лишним тратам на сумму НДС.
Когда Вы уведомляли ФНС о применении УСН, Вам должны были выдать письмо, подтверждающее, что Вы уведомили о применении УСН. Имеется ли у Вас такое? Если нет, то, конечно, надо запросить его в ФНС.
НДС при переходе на УСН
Восстановление НДС при переходе на УСН с общего режима налогообложения (ОСН) – одно из важных дел, которое нужно сделать до смены режима. Суммы НДС по остаткам товаров, сырья, материалов на дату перехода на УСН, ранее принятые к вычету, должны быть восстановлены в той сумме, в которой были приняты к вычету. А в отношении ОС и НМА НДС нужно восстановить в сумме, пропорциональной их остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Восстановить НДС необходимо в квартале, предшествующем переходу на УСН (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). То есть если вы запланировали перейти на упрощенку с 2021 года, то восстановить НДС надо было в IV квартале 2021 года.
Восстановленный НДС для целей налогообложения прибыли учитывается в составе прочих расходов (ст. 264 НК РФ).
Получение справки о применяемой системе ОСНО из налогового органа
На практике встречаются ситуации, когда при совершении операции на крупную сумму или вступлении в длительные отношения покупатель просит поставщика предъявить справку о применении ОСНО из налогового органа.
Запросы налогоплательщиков о предоставлении информации подпадают под несколько видов норм:
- закон «О порядке рассмотрения обращений…» от 02.05.2006 № 59-ФЗ (далее — закон № 59-ФЗ);
- закон «Об обеспечении доступа…» от 09.02.2009 № 8-ФЗ;
- подп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ.
В общем плане рассмотрение обращений урегулировано законом № 59-ФЗ. В соответствии со ст. 7 закона № 59-ФЗ в подобном документе должны в обязательном порядке содержаться:
- Наименование органа-адресата.
- Наименование (Ф. И. О.) лица, обращающегося с запросом.
- Адрес для направления ответа.
Обращение, содержащее просьбу о предоставлении сведений о том, что организация, от которой исходит запрос, применяет ОСНО, должно быть подписано. В противном случае невозможно установить, от кого оно исходит. Скреплять подпись должностного лица печатью, в том числе при ее наличии, необязательно, т. к. это не влияет на возможность установления заявителя.
ООО « настоящим уведомляет, что отгрузки с 01.01.2019 г. будут производиться на основании подписанной новой редакции договора с выделением новой ставки НДС 20%.
При этом цена договора без НДС не изменится.
Согласованная сторонами в подписанных договорах на 2020 г. стоимость поставляемой продукции, включающей в себя НДС по ставке 18%, подлежит увеличению в связи с увеличением ставки НДС с 18% до 20%. Увеличение стоимости продукции, включая НДС, производится на сумму, пропорциональную увеличению ставки НДС, с момента вступления в силу вышеуказанных изменений в соответствии с законодательством РФ.
Авансовые платежи, уплачиваемые в 2020 г. в счет реализации продукции в 2020 г., Заказчик перечисляет исходя из цены продукции на 2020 г., установленной Договором на 2020 г., и ставки НДС 18 %.
Разницу в цене продукции, возникающую в связи с увеличением цены с 01.01.2019 г. Заказчик уплачивает Поставщику в течение 10 (десять) календарных дней с даты реализации продукции согласно условиям новой редакции Договора.
Авансовые платежи, уплачиваемые с 01.01.2019 г., Заказчик перечисляет исходя из цены продукции, установленной новой редакцией Договора с 01.01.2019 г., и ставки НДС 20%.
Просьба оплаченную и произведенную продукцию в 2018 г.
В этом помогут фирменный бланк с реквизитами, скрепление подписей печатью при ее наличии (подробнее о том, каким образом могут выглядеть бланк и печать фирмы, можно узнать из нашей статьи по ссылке: Фирменный бланк и печать организации – образцы для ООО).
- Указание на применение одного из универсальных режимов — общего или УСН. Желательно указать, с какого времени применяется система налогообложения (это особенно важно, если переход осуществлен недавно), при возможности приложить копии документов, которые могут подтвердить указанную информацию (например, копии налоговых деклараций по НДС, налогу на прибыль).
- Указание на применение специальных режимов — при их совмещении с ОСНО или УСН.