Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Фискальный накопитель в бухгалтерском учете в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Фискальный накопитель (ФН), как часть ККТ, при приобретении учитывается в ее составе. Техника, в свою очередь, может быть учтена как ОС и как МПЗ стандартными проводками по приобретению имущества. Фискальный накопитель в проводках не выделяется, он входит в стоимость приобретаемой ККТ.
ККТ – не основное средство
Согласно п. 4 и п. 5 ФСБУ 6/2020 расходы на приобретение (малозначимых) активов, у которых стоимость меньше установленного организацией лимита, считаются расходами того периода, в котором они имели место. Если цена ККТ учтена в расходах, то средства, затраченные на ФН и его замену, следует учесть в расходах по обычной деятельности в том периоде, когда они понесены. При этом бухгалтерия делает следующие проводки:
- Дт 20, 44 и т. д. Кт 60 – расходы по приобретению ФН (на основании товарной накладной);
- Дт 20, 44 и т. д. Кт 60 — затраты по замене ФН, которую выполнила сторонняя организация (по акту приема-передачи работ, услуг);
- Дт 19 Кт 60 – показан НДС, выставленный поставщиком, исполнителем (по счету-фактуре);
- Дт 68 Кт 19 – выставленный НДС принят к вычету (по счету-фактуре);
- Дт 60 Кт 51, 50 – расходы по оплате услуг поставщика, исполнителя (по банковской выписке из расчетного счета, РКО).
Замена фискального накопителя: порядок действий
Провести замену фискального модуля кассы можно силами специалистов сервис-центра. Это актуально в тех случаях, когда на ККТ еще распространяется гарантия производителя. Но поменять фискальный накопитель в кассе можно и самостоятельно — рассказываем, как это сделать. Для примера возьмем смарт-терминал Эвотор.
После замены фискального накопителя онлайн-кассу нужно перерегистрировать в налоговой с новым ФН.
Алгоритм работы обновленных ФН
В соответствии с законодательством алгоритм продаже промаркированных товаров значительно отличается от обычных.
Оборудование работает в следующей последовательности:
- С помощью сканера кассир должен считать уникальный код DataMatrix, а кассовая техника передает полученное изображение на фискальный накопитель.
- Онлайн-касса получает запрос. Она создает документ и передает его оператору ИСМ в единую государственную систему. Оператор автоматически проверяет маркировку. Если происхождение товара подтвердилось и он легален, формируется кассовый чек.
- Покупатель передает деньги и приобретает товар. Кассовое оборудование передает второй запрос фискальному накопителю. ФН автоматически формирует документ о реализации товара и передает его в систему. Оператор удаляет продукцию из базы и присылает на кассу квитанцию.
Первое, на чём стоит заострить внимание, когда разбираешься, что такое фискальный накопитель, это срок действия. Они бывают на 13, 15 и 36 месяцев. Какой именно лучше выбрать, зависит от деятельности предприятия. Например, чем реже приходится печатать чеки, тем выгоднее покупать накопитель с большим сроком действия.
Особенности применения ФН:
- объём памяти ФН всегда одинаковый, независимо от срока его действия;
- перед покупкой ФН обязательно нужно проверить аккредитацию продавца в ФНС;
- с 06.08.2021 используют только накопители с маркировкой ФН-М.
Что делать, если выбрали неправильный ФН
По номеру ФН в чеке не понять, правильно ли выбран срок действия, поэтому приобретать блоки лучше после консультации специалиста. После регистрации (привязки к ККТ) использовать модуль в других аппаратах не получится. Если произошла ошибка и пользователь активировал «не тот ФН», придется покупать новый, а старый просто выбросить.
Регистрация и перерегистрация ККТ по-новому
Упрощается процедура регистрации ККТ и ее перерегистрации в связи с заменой ФН
В заявлении о регистрации ККТ можно будет не указывать сведения, которые отправлены в ФНС через ОФД в отчете о регистрации. Датой подачи этих сведений считается дата передачи отчета оператору фискальных данных.
В заявлении о перерегистрации ККТ в связи заменой ФН можно будет не указывать сведения, которые содержатся в отчете об изменении параметров регистрации, отправленном в ФНС через ОФД. Датой подачи этих сведений считается дата передачи отчета оператору фискальных данных. Уже сейчас при перерегистрации ККТ через ОФД сведения из отчетов автоматически могут подтягиваться в заявление.
В случае, если в отчете о регистрации или об изменении параметров регистрации будут указаны не полные или недостоверные сведения, потребуется подать заявление прежним порядком в личном кабинете налогоплательщика.
Сохраняется возможность подачи заявления о регистрации и перерегистрации ККТ по любой причине через личный кабинет ОФД, а также добавляется возможность подачи заявления о регистрации и перерегистрации ККТ через портал Госуслуг и через изготовителя ККТ.
Если торговые операции осуществляются кассой, на которой стоит просроченный ФН, то данные о продажах не поступают в ФНС. Законодательство регулирует это штрафами:
-
ООО оплачивают 75—100 % от суммы неучтенных продаж, минимум 30 тыс. рублей;
-
ИП оплачивают 25—50 % от выручки, но не менее 10 тыс. рублей.
В случаях, когда вместо обязательного оборудования со сроком 3 года, используется на 13 или 15 месяцев, тоже предусмотрены штрафные санкции:
-
для ЮЛ – от 5 000 до 10 000 руб.
-
для ИП и должностных лиц – от 1 500 до 3 000 руб.
Бухгалтерский учёт фискального накопителя
Чтобы включить фискальный регистратор, другую кассовую технику ККТ в разряд ОС в учётах (как бухгалтерском, так и налоговом), необходимо, чтобы он:
Также устройство должно:
- приносить выгоду (экономического характера);
- не планироваться к продаже использующей организацией.
Эти условия указаны в ПБУ 6/01 «Учёт основных средств».
Чтобы записать кассовый аппарат в перечень амортизационного имущества компании в налоговом учёте, устройство должно:
- находиться в собственности компании;
- напрямую применяться для получения дохода (приносить финансовую прибыль).
Новые требования законодательства
В 2024 году были введены новые требования законодательства, которые затронули область фискальных накопителей для предпринимателей. Эти требования направлены на улучшение прозрачности и надежности использования фискальных накопителей, а также на снижение возможности мошенничества и незаконных операций.
Одним из основных требований является использование фискальных накопителей, поддерживающих электронную фискальную отчетность (ЭФО). Это означает, что предприниматели должны выбирать накопители, которые способны генерировать электронные отчеты о продажах и передавать их в соответствующие налоговые органы.
Другим требованием является наличие маркировки на каждом фискальном накопителе. Маркировка должна содержать уникальный идентификатор фискального накопителя, что помогает отслеживать и контролировать использование каждого устройства.
Также было введено требование о возможности удаленного доступа к фискальному накопителю. Это позволяет налоговым органам проводить проверки и контролировать данные, хранящиеся в фискальных накопителях, без необходимости посещения предприятия или запроса информации у предпринимателя.
Кроме того, новые требования ограничивают возможность использования фискальных накопителей без соответствующей регистрации. Предприниматели должны зарегистрировать каждый фискальный накопитель в соответствующем налоговом органе и получить уникальный идентификатор, который должен быть указан при использовании накопителя.
Соблюдение новых требований законодательства является обязательным для всех предпринимателей, использующих фискальные накопители. Несоблюдение требований может привести к административным штрафам, отзыву лицензий и другим негативным последствиям для бизнеса.
Предпринимателям следует ознакомиться с требованиями законодательства и обеспечить соответствие своих фискальных накопителей новым стандартам. Это позволит избежать проблем с налоговыми органами и обеспечить надежность и законность своих финансовых операций.
Совместимость с кассовым оборудованием
При выборе фискального накопителя в 2024 году для своего предприятия, очень важно учитывать его совместимость с кассовым оборудованием. Необходимо убедиться, что выбранный фискальный накопитель поддерживает интерфейсы и протоколы связи, используемые вашим кассовым оборудованием.
Совместимость с кассовым оборудованием является ключевым критерием, ведь неправильное соединение может привести к некорректной передаче данных или даже неполадкам в работе кассовой системы в целом. Поэтому рекомендуется обратиться к производителю фискальных накопителей и узнать о совместимости с конкретными моделями кассового оборудования.
Кроме того, следует обратить внимание на поддержку не только аппаратной, но и программной части. Фискальный накопитель должен быть совместим не только с аппаратными модулями, но и с соответствующим программным обеспечением для корректной работы всей системы. Отсутствие соответствующего программного обеспечения может привести к невозможности отправки и хранения фискальных данных.
Итак, перед тем как принять окончательное решение о выборе фискального накопителя, необходимо убедиться в его совместимости с кассовым оборудованием, как аппаратным, так и программным. Это позволит избежать проблем и обеспечить бесперебойную работу всей кассовой системы на предприятии.
Рекомендации по выбору фискального накопителя
При выборе фискального накопителя для вашего предприятия существует несколько важных составляющих, на которые стоит обратить внимание:
1. Соответствие требованиям законодательства
Во-первых, убедитесь, что выбранный фискальный накопитель соответствует требованиям законодательства вашей страны или региона. Проверьте, что устройство обладает всеми необходимыми сертификатами и лицензиями.
2. Совместимость с вашей системой учета
Во-вторых, учтите совместимость выбранного накопителя с вашей системой учета. Проверьте, что устройство может легко интегрироваться с вашим программным обеспечением или кассовой системой.
3. Надежность и безопасность
Обратите внимание на надежность и безопасность выбранного фискального накопителя. Он должен обладать надежной защитой информации, чтобы предотвратить несанкционированный доступ или утерю данных.
4. Удобство использования и функциональность
Следующим важным аспектом является удобство использования накопителя и его функциональность. Убедитесь, что устройство имеет интуитивно понятный интерфейс и предоставляет все необходимые функции для вашего бизнеса.
5. Цена и обслуживание
Не забудьте оценить цену выбранного фискального накопителя и условия его обслуживания. Сравните цены различных производителей и обратите внимание на доступность сервисной поддержки и гарантийного обслуживания.
Используя эти рекомендации и тщательно изучив предлагаемые на рынке варианты фискальных накопителей, вы сможете выбрать наиболее подходящее решение для вашего предприятия в 2024 году.
Положительные стороны применения ККМ при ведении бух. учета
Применение новой техники для автоматизации предпринимательской деятельности не только добавило бухгалтерам больше задач, но и позволило не составлять большинство отчетных документов. На сегодняшний день предприниматели имеют право отказаться от актов КМ-1 — КМ-9:
- КМ 1 — делался после того, как к нулевым значениям приведены суммирующие денежные счетчики и при регистрации контрольных счетчиков.
- КМ 2 — оформлялся при снятии показаний со счетчиков перед тем, как отправлять кассовый аппарат в ремонт и после возвращения оборудования на предприятие.
- КМ 3 — возврат средств клиентам (подобная форма может заполняться и при неправильно пробитых фискальных документах).
- КМ 4 — по этой форме требовалось вести журнал продавца. Сейчас использовать его можно на свое усмотрение и не нужно предоставлять в контролирующие органы.
- КМ 5 — использовался, чтобы вести журнал. В нем учитывались показания контрольных и суммирующих счетчиков на кассах, функционирующих без операторов.
- КМ 6 — отчетный документ, в нем отображался суммарный доход за одну смену продавца и списывалась информация со счетчиков.
- КМ 7 — в данном акте отображалась выручка предприятия и указывались значения, снятые со счетчиков.
- КМ 8 — в журнал, который заполняется по данной форме, вводились все вызовы технических специалистов и отображались работы, проведенные ими.
- КМ 9 — этот акт оформлялся во время неожиданной проверки фактического количества наличных средств в кассе. Составлялся вместе с налоговым инспектором.