Договор ГПХ с физическим лицом: варианты оформления, налоги, риски

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор ГПХ с физическим лицом: варианты оформления, налоги, риски». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.

Особенности и отличия договора подряда от других видов согласовательных документов:

1. Консесуальность. Договор подряда заключен с того момента, как стороны согласовали условия и скрепили обещание их выполнить подписями. Больше никаких дополнительных действий для начала действия договора не требуется.
2. Взаимообязанность. Обе стороны юридически равны. Основа договоров такого типа – изначальное взаимное доверие и добрая совесть.
3. Возмездность. Обе стороны, выполнив договор, получают определенный профит.
4. Делимость предмета. Если полученный результат можно разделить на несколько равноправных самостоятельных частей, предмет договора считается делимым. Неделимый предмет подразумевает единичность результата действий подрядчика.

Договоры подряда могут быть различными, чаще всего заключаются такие:

• строительный;
• бытовой;
• проектный;
• муниципальный или государственный;
• на научные исследования.

Договор подряда во многом напоминает другие обязательства, где предусматривается выполнение определенных действий, но в нем много уникальных особенностей, делающих такой документ отдельной формой соглашений.

№	Вид договора	Сходство с договором подряда	Различие
Другой договор	Договор подряда
1	Договор купли-продажи	По договору передается вещь (материальный объект)	Можно передавать не только предметы, но и права, недвижимость, комплексы имущества, а также энергию	Можно передавать только вещи (созданные или преобразованные)
Регламентируется только передача предмета договора	Регламентируется процесс изготовления или преобразования вещи
Предметы договора – Вещи, имеющие родовые признаки	Предметы договора индивидуально определены
2	Договор оказания услуг	Исполнитель производит определенные действия, как того просит заказчик	Деятельность может не иметь овеществленного результата (обучение, лечение и т.п.)	Только материальный результат деятельности
3	Трудовой договор	Можно заключить один вместо другого, только с разными правовыми последствиями	Внутренний трудового распорядок коллектива	Организация труда подрядчика не имеет значения
Гарантированная зарплата независимо от результатов труда	Оплата по факту предоставления результата
Нормированный рабочий день	Имеют значение финальные сроки выполнения
Материальная база работодателя	Средства для производства принадлежат подрядчику
Социальные льготы (отпуск, больничный, пенсия)	Отсутствуют
То, что создает работник, принадлежит работодателю	До передачи собственник вещи – подрядчик

Что запрещено указывать в подрядном договоре

Особенности заключения договора подряда — в том, что в нём ни в коем случае нельзя указывать следующие моменты, иначе инспекторы могут переквалифицировать его в трудовой контракт:

1. Ссылки, что исполнитель соблюдает трудовой распорядок работодателя. Также нельзя указывать, что он подчиняется режиму работы, действующему в компании. Подрядчик — не сотрудник организации, а потому его не касаются эти правила. Он должен исполнить работу, а в каком режиме она будет производиться — подрядчик решает сам. В связи с этим он также не имеет права рассчитывать на компенсации или доплаты в связи с ненормированностью режима работы, из-за работы ночью и т.п.
2. Условие, что исполнитель подчиняется кому-то из сотрудников компании. Он не подчиняется должностным лицам организации, а осуществляет работу как самостоятельный субъект.
3. Оплата по договору подряда указывается в фиксированной сумме. При этом нельзя указывать тарифную ставку или должностной оклад, которые относятся к трудовым договорам.
4. Ссылки на социальные гарантии или компенсации, к примеру, выплату отпускных или оплату больничного. На подрядчика не распространяются социальные обязательства работодателя и государства, предусмотренные в ТК.
5. Условие о возможности отправки исполнителя в командировку. Даже если подрядчик выполняет работу в другом городе и для этого должен туда ехать, для него это не командировка, поскольку она предусмотрена только трудовым законодательством. Но при этом в договоре можно предусмотреть момент, связанный с компенсацией расходов, которые понёс подрядчик в связи с выполнением работ. И в их перечень включить расходы, которые он произвёл в связи с тем, что производил работы в другом городе.

Как прекращает действие договор подряда раньше срока

В ст. 450 и 450.1 ГК указаны условия, при которых договор подряда может быть расторгнут раньше срока:

1. По соглашению сторон, и тогда между ними составляется двусторонний документ, в котором указываются все условия досрочного расторжения договора подряда.
2. Через суд по требованию одной из сторон. Этот вариант используется, если одна из сторон существенно нарушила условия договора подряда, и поэтому вторая обращается в суд для решения конфликтной ситуации.
3. Отказ от договора одной из сторон. Иными словами, это ситуация, при которой одна из сторон отказывается исполнять договор, но не обращается в суд. Такой вариант — исключительный и возможен только в случае, если отказ прямо допускается действующими нормами ГК, которые регулируют то или иное соглашение.

Особенности договора подряда с физическим лицом

Компании в целях экономии часто заключают с гражданином договор подряда или оказания услуг вместо трудового, то есть гражданин выполняет определенную работу для организаций и индивидуальных предпринимателей не привязано к рабочему месту. В данном случае, при заключении договора подряда или оказания услуг, договор будет носить гражданско-правовой характер. Главной особенностью данного договора является то, что он не является трудовым.

В договоре подряда в отличие от трудового отсутствуют трудовые функции, рабочий процесс в целом не оговаривается, а оговариваются только те условия, в соответствии с которыми гражданин должен выполнить определенную работу в конкретный срок и сдать результат её выполнения. Самое главное предусмотреть такие пункты в договоре подряда, чтобы в дальнейшем договор не был приравнен к трудовому, эти риски в основном лежат на работодателе, который заключает с гражданином договор подряда, кроме строго оговоренных существенных условий, указанных выше обратить внимание на:

• Обязанности сторон. Обязанность гражданина устанавливается за конкретную работу, исходя из предмета договора. Гражданин не несёт обязанности по нормативным и локальным актам организации, так как не исполняет трудовой функции и не подписывает никакие приказы и распоряжения, он руководствуется только договором подряда, с его условиями.
• Ответственность сторон. Ответственность сторон устанавливается в договоре, ответственность, которая договором не предусмотрена, не может быть применена.

Особенности договора строительного подряда

Подрядчик по заданию заказчика обязуется построить объект или выполнить строительные работы, а заказчик обязуется создать условия, принять их результат и уплатить цену. Данный вид договора заключается только на строительство, либо на связанные в ходе строительства работы. Главными особенностями являются:

• Предметом и объектом договора является строительство или реконструкция объекта (все объекты, которые неразрывно и прочно связаны с землёй), либо на выполнение работ в ходе строительства объектов.
• Также главную роль играют, предоставленные материалы заказчиком, если это предусмотрено договором. (например, если до сдачи выполненных работ заказчику, был поврежден материал, по вине недоброкачественного предоставленного материала, то подрядчик в праве потребовать оплаты, предусмотренной за выполнение работы).
• Объект должен быть сдан точно в срок, предусмотренный в договоре.
• Результатом должен быть законченный объект либо законченные строительные работы. Договор подряда всегда собой предусматривает конечный результат, в отличии от договора на оказание услуг и не важно в каком состоянии сдан объект заказчику, результат должен быть всё равно качественный либо некачественный.
• Также ещё одной особенностью является то, что подрядчик не несёт ответственности за дефекты, недостатки и сведения, которые были предоставлены в технической документации для строительства или выполнения работ, связанных со строительством.

3.1. Все возможные споры, вытекающие из настоящего Соглашения или связанные с ним, подлежат разрешению в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

3.2. Признание судом какого-либо положения Соглашения недействительным или не подлежащим принудительному исполнению не влечет недействительности иных положений Соглашения.

3.3. Бездействие со стороны Общества в случае нарушения кем-либо из Пользователей положений Соглашения не лишает Общество права предпринять позднее соответствующие действия в защиту своих интересов и защиту авторских прав на охраняемые в соответствии с законодательством материалы Сайта.

Договор подряда с физическим лицом образец. Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом

1. Чем гражданско-правовой договор отличается от трудового договора.

2. В каком порядке исчисляются НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору на выполнение работ (услуг) с физически лицом.

3. Как в бухгалтерском учете отражаются операции по договору ГПХ с физическим лицом.

Приобретение работ или услуг у сторонних организаций (ИП) – обычное явление, без которого сложно представить деятельность любого хозяйствующего субъекта. Однако в качестве исполнителя работ (услуг) может выступать не только другая организация (ИП), но и физическое лицо.

Например, весьма распространены услуги физических лиц по созданию корпоративного сайта, по перевозке имущества, по организации и проведению различных корпоративных мероприятий (тренингов, семинаров, праздников) и т.д. Очевидно, что для проведения разовых работ (услуг) заключать трудовой договор с исполнителем и вводить дополнительную штатную единицу нецелесообразно.

Как же в таком случае оформить взаимоотношения, провести расчеты и удержать налоги? Об этом речь пойдет далее в статье.

Что необходимо из документов для заключения типового контракта?

Подрядчик для заключения договора обязательно должен предоставить паспорт и страховой номер индивидуального лицевого счёта. Дополнительно может понадобиться ИНН. Помимо этого, заказчик вправе попросить предъявить документы, подтверждающие заявленную квалификацию исполнителя. При безналичной оплате подрядчик также предоставляет реквизиты лицевого счета.

1. Если подрядчиком выступает иностранец, он предоставляет патент или разрешение на работу.
2. Заказчику-физическому лицу – при составлении договора потребуется паспорт, данные которого будут внесены в документ.
3. Если заказчиком выступает юридическое лицо, в договор вносятся все его реквизиты.

Исполнитель для проверки добросовестности организации-заказчика может просмотреть следующие документы:

• выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
• для ООО — устав и протокол о назначении гендиректора;
• свидетельство о постановке на учет в налоговой;
• документы, подтверждающие право человека заключать договор от имени организации (при необходимости).

Договор составляется в двух экземплярах, каждый подписывается заказчиком и исполнителем. В дополнение к договору могут заключаться:

• акт приема-передачи оборудования, в случае если его исполнителю предоставляет заказчик;
• акт приема-передачи документации, если требуется для проведения работ.

Права и обязанности сторон

Подрядный договор по общему правилу является двусторонним.

В силу этого и заказчик, и подрядчик по отношению друг к другу обладают в одно и то же время как определенными правами, так и обязанностями.

Основной обязанностью подрядчика является выполнение по заданию заказчика определенной работы и сдача ему результата выполненной работы.

Заказчик обязан принять результат работы и оплатить ее. Если договор подряда заключается на создание новой вещи, право собственности на нее возникает у заказчика лишь с момента приемки результата работ.

Подрядчик сохраняет право требовать оплаты выполненной работы в случае недостижения результата либо непригодности результата работы для использования, если причиной этого являются недостатки предоставленного заказчиком материала, которые не могли быть обнаружены при надлежащей его приемке.

В соответствии со ст. 724 ГК РФ заказчик вправе предъявить требования, связанные с ненадлежащим качеством результата работы, при условии, что оно выявлено в установленные гарантийные сроки.

Если в договоре гарантийный срок не установлен, требования могут быть предъявлены при условии, что недостатки обнаружены в разумный срок, но в пределах двух лет со дня передачи результата работы, если иные сроки не установлены законом или обычаями делового оборота.

Оформление договора подряда

Многие задумываются над тем, как составить договор подряда. Для оформления типовых документов не нужно юридическое образование и специальные познания – нужно просто в интернете, заполнить все графы и поля, но есть риск попасть на устаревший шаблон или наделать ляпов при его заполнении, как следствие в будущем наступит разрешение споров по договору подряда. Вот почему лучше обращение к нашим профессиональным юристам, когда нужно составить индивидуальные договоры, в которых прописываются необходимые условия, соответствующие действующему законодательству и воле сторон.

Рамочные договоры заключаются на длительный период времени, при этом подрядчики обычно выполняют не один вид работ, а сразу несколько. В таких документах обязательно прописывается ряд дополнительных соглашений, количество которых не ограничивается.

Отметим, что после завершения всех работ и исполнения условий договоров, потребуется также составлять и подписывать акты выполненных работ, чтобы ни с одной стороны не возникло никаких разногласий. Образец договора подряда с физическим лицом и оговариваемого акта можно заказать у нас по минимальной стоимости.

ВНИМАНИЕ: если есть долг по договору, то взыскание задолженности по договору подряда поможет восстановить Ваше нарушенное право.

Особенности договора бытового подряда

По договору бытового подряда подрядчик (например, ИП или ООО), обязуется выполнить по заданию гражданина работу, для удовлетворения его бытовых и личных потребностей. Особенности данного вида договора:

• Заказчиком является гражданин, который не является индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом.
• Гражданин не может использовать результат выполненной работы для предпринимательской деятельности, так как она предназначена только для удовлетворения личных потребностей.
• Заказчик до принятия работ, может отказаться от исполнения договора, уплатив подрядчику только за конкретную на тот момент выполненную работу (например, если подрядчик оказывал работу по пошиву пальто, успел сделать пока только метки и укоротил пальто, и заказчик отказался от данного вида работы, то заказчик должен заплатить ему цену за проделанную работу). Указывается конкретная цена по соглашению сторон. Оплата производится также по соглашению сторон: после окончательной сдачи (стороны обычно подписывают акт-приемки передачи выполненной работы), при заключении договора либо путем выдачи аванса.
• Подрядчик обязан предоставить всю достоверную информацию о работе, её вид, особенность. В дальнейшем, если выявится, что данная информация предоставлена не была, то заказчик имеет право защитить свои интересы как потребитель.

а) точное количество изделий, изготовленных в течение определенного периода, невозможно определить заранее?

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику в установленный срок, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (уплатить цену работы) (ст. 656 ГК¹). Таким образом, под результатом работы следует прежде всего понимать не количество определенных предметов, а сами эти предметы. Если точное их количество, которое работающий должен изготовить в течение срока действия договора, невозможно заранее определить, можно предусмотреть в договоре нормы выработки за час, день или другой период и порядок определения размера вознаграждения в зависимости от выработки. Количество изделий, изготовленных за месяц или иной период, указывается в акте приема-передачи выполненных работ и подлежит оплате в соответствующем размере.

б) вознаграждение определяется в зависимости от отработанных часов?

В данном случае необходимо определить, какая именно работа будет выполняться по договору. Договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законодательстве как существенные, необходимые или обязательные для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (п. 1 ст. 402 ГК).

Согласно подп. 1.1 п. 1 Указа № 314² юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), предоставляющие работу гражданам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, обязаны заключать с ними указанные договоры в письменной форме и определять в этих договорах кроме условий, установленных законодательством, существенные условия, предусмотренные данным подпунктом, в т.ч. порядок расчета сторон по гражданско-правовым договорам, включая суммы, подлежащие выплате.

Таким образом, стороны в договоре подряда могут определить, что вознаграждение подрядчика зависит от количества часов работы. Однако при этом необходимо указать конкретные работы (изделия, подлежащие изготовлению, и т.п.), которые будут выполняться по договору, поскольку предмет договора является его существенным условием.

в) в процессе выполнения работ по договору подряда периодически меняется объем работ по сравнению с предусмотренным в договоре, в связи с чем с подрядчиками необходимо заключать дополнительные соглашения?

Во избежание необходимости заключать дополнительные соглашения к договору в нем можно указать способ определения объема работ или право заказчика на одностороннее изменение условий договора об объеме работ.

Например, объем работ может определяться в течение срока действия договора способом, указанным в договоре: согласно заданиям заказчика, которые в письменной форме или по электронной связи доводятся до сведения подрядчика, и т.п. В договоре в таком случае также целесо­образно предусмотреть лимиты, в пределах которых заказчик вправе определять объем работ в месяц, неделю и т.п.

В случае одностороннего отказа от исполнения договора полностью или частично, когда такой отказ допускается законодательством или соглашением сторон, договор считается соответственно расторгнутым или измененным (п. 3 ст. 420 ГК).

Таким образом, вместо порядка определения объема работ можно предусмотреть в договоре подряда право заказчика на одностороннее изменение условия договора об объеме работ путем направления подрядчику уведомления за определенный в договоре срок. В этом случае также целесообразно установить в договоре лимиты, в пределах которых заказчик вправе изменять условие договора об объеме работ.

Альтернативой договору подряда является срочный трудовой договор.

Согласно ст. 17 ТК¹⁰ срочный трудовой договор, за исключением контракта, заключается в случаях, когда трудовые отношения не могут быть установлены на неопределенный срок с учетом характера предстоящей работы или условий ее выполнения. В частности, срочный трудовой договор может заключаться на время выполнения определенной работы, когда время завершения работы не может быть определено точно, а также на время исполнения обязанностей временно отсутствующего работника и в других случаях. По соглашению сторон, в т.ч. когда трудовые отношения могут быть установлены на неопределенный срок, срочный трудовой договор может заключаться:

1) с лицами, принимаемыми на работу адвокатом, осуществляющим адвокатскую деятельность индивидуально, нотариусом, осуществляющим нотариальную деятельность в нотариальном бюро, физическим лицом, осуществляющим деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, индивидуальным предпринимателем, в микроорганизацию;

2) с лицами, поступающими на работу по совместительству.

Независимо от вида срочного трудового договора при его заключении в штатное расписание нанимателя необходимо включить соответствующую единицу.

---

¹Гражданский кодекс (ГК).

² Указ от 06.07.2005 № 314 «О некоторых мерах по защите прав граждан, выполняющих работу по гражданско-правовым и трудовым договорам» (далее – Указ № 314).

³ Указ от 01.09.2010 № 450 «О лицензировании отдельных видов деятельности».

⁴ Перечень работ и услуг, представляющих потенциальную опасность для жизни и здоровья населения, утв. постановлением Минздрава от 17.07.2012 № 104.

⁵ Закон от 24.10.2016 № 437-З «Об оценке соответствия техническим требованиям и аккредитации органов по оценке соответствия».

⁶ Закон от 04.01.2010 № 105-З «О правовом положении иностранных граждан и лиц без гражданства в Республике Беларусь».

⁷ Закон от 30.12.2010 № 225-З «О внешней трудовой миграции» (далее – Закон № 225-З).

⁸ Договор между Республикой Беларусь и Российской Федерацией о равных правах граждан, вступивший в силу 22.07.1999.

⁹ Договор о Евразийском экономическом союзе, вступивший в силу с 01.01.2015.

¹⁰ Трудовой кодекс.

Плюсы и минусы договора подряда с физическим лицом

Работодатели иногда «прикрывают» договором подряда с физ лицом свою «экономию» на наёмных сотрудниках. То есть, заключая договорённость, работодатель не выполняет свои основные обязанности перед сотрудниками. Но не все работники это знают! Поэтому прежде чем соглашаться на работу по договору подряда с физическим лицом, необходимо оценить все плюсы и минусы.

Сторонами по виду соглашения выступают заказчик и подрядчик. Для каждого из них есть плюсы и минусы. Начать нужно с плюсов для заказчика:

• не нужно оплачивать отпуск и периоды болезни;
• не нужно готовить рабочее место подрядчика, снабжать его материалами, инструментами;
• не нужно уплачивать страховые взносы и налоги.

Для подрядчика есть ряд положительных моментов:

• он может не соблюдать правила внутреннего распорядка, не приходить вовремя на работу, уходить в любое время. Привлечь к дисциплинарной ответственности его не могут;
• если противоположное не прописано в договоре, то заказчик не может контролировать порядок производства работ;
• можно совмещать подряд с основной работой;
• можно нанять третьи лица для производства работ по субподрядному соглашению;
• «подрядный» стаж учитывается при оформлении пенсии;
• не нужно проходить медицинское обследование.

Важно! Если контролирующий и надзорные органы, осуществляя проверку, обнаружат, что взаимоотношения заказчика и исполнителя имеют признаки трудовых отношений, подряд будет переквалифицирован в трудовой договор. Работодателю насчитают недоимку по налогам и взносам, применят штрафные санкции.

Преимущества и возможные риски для заказчика

Главный риск для заказчика заключается в том, что органы ФНС очень часто трактуют такие договора как скрытое трудоустройство, поэтому детально их изучают. Признание данного соглашения трудовым вопреки нормам ст. 15 ТК РФ влечет за собой штрафные санкции, предусмотренные ст. 5.27 КоАП, а именно:

• штраф на должностных лиц организаций в сумме от 10000 до 20000 рублей;
• штраф на ИП в диапазоне от 5000 до 10000 рублей;
• для юридических лиц санкция колеблется в интервале от 50000 до 100000 рублей.

Вместе с тем, можно выделить и позитивные моменты для заказчика:

• нет необходимости выплачивать больничные и отпускные;
• нет необходимости оплачивать сбор в ФСС;
• свободная форма заключения договора.

Похожие записи:

• Как открыть юридическую фирму в Киеве.
• Что нужно знать о возмещении судебных расходов?
• Какие Льготы У Доноров Крови В Сургуте В 2020 Году