Нужно ли заполнять нулевую справку 2 НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли заполнять нулевую справку 2 НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Инструкция по заполнению нулевой справки 2 НДФЛ

2. Как нумеровать справки?

3. Какие доходы облагать

4. Можно ли получить выплату, если нет дохода

5. Как заполнить справку 2-НДФЛ

6. Надо ли сдавать 2 НДФЛ за 2022 год если не было начислений

7. Нулевая справка 2-НДФЛ в 2022 году

8. Может ли руководитель не платить себе зарплату

9. Необходима ли нулевая справка о доходах

Декларация 2 НДФЛ заполняется единожды по итогам календарного года на каждого сотрудника организации. Это делается для учета налогообложения, когда при необходимости налог возвращают физ. лицу по заявлению.

Инструкция по заполнению нулевой справки 2 НДФЛ

Чтобы правильно сформировать расчет, воспользуйтесь сведениями из регистров налогового учета.

Показатели по доходам и вычетам отражаются с точностью до копеек, суммы подоходного налога указываются в «целых» числах согласно правилам округления.

Декларация 2 НДФЛ на каждого сотрудника содержит 5 разделов, где отражают:

Сведения о субъекте хозяйствования, где произведено удержание и отражение подоходного налога;
информацию о физ. лице, получившем доходы;
сведения о видах прибыли, которая облагается подоходным налогом по «разным» ставкам;
сумму примененных в отчетном периоде вычетов, участвующих в «порядке» начисления налога;
сведения о сумме прибыли и начисленного подоходного налога.

Каждая организация и ИП, имеющие в своем штате работников, должны исполнять обязанности налогового агента и удерживать с выплачиваемого дохода работника налог, а затем перечислять его в бюджет. При этом следует помнить, что существует перечень доходов, освобожденных от обложения НДФЛ. К ним относят различные пособия (кроме больничных) и компенсационные выплаты. То есть налогообложению не подлежат следующие виды выплат:

в связи с увольнением, кроме компенсации за неиспользованный отпуск;
связанные с командировочными расходами.

Но для определенных командировочных расходов устанавливаются ограничения на возможность принятия к учету полностью. К примеру, от налогообложения освобождены суточные в размере до 700 рублей для поездок по РФ и до 2500 рублей для поездок за границу.

В зависимости от того, какой статус у работника, для него предусматриваются следующие налоговые ставки:

для резидентов РФ – 13% и 35%;
для нерезидентов – 13%, 15% и 30%.

13% ставка налога используется

35% ставка налога используется

Для всех доходов, связанных с исполнением трудовых функций (включая отпускные) и выплачиваемые работодателем

Для доходов предпринимателей, которые уплачивают НДФЛ вместо налога на прибыль

В случае получения дохода от реализации некоторых видов имущества

При получении дивидендов

В случае уплаты выигрыша, сумма которого превышает 4000 рублей

В случае получения экономической выгоды при экономии на процентах

Для доходов по процентам по вкладам

Как нумеровать справки?

Утвержденная форма не предусматривает номера — нужно поставить только дату выдачи справки. Поэтому не требуется и соответствие номеру формы 2-НДФЛ по этому работнику, которую вы сдадите в инспекцию.

Совет
Обнаружив при подготовке справки для работника, что ошибочно недоудержали у него НДФЛ за 2019 г., по возможности сначала удержите и перечислите налог, а потом выдайте справку. Если работник настаивает на соблюдении 3-дневного срока выдачи справки, попробуйте убедить его подождать. Объясните, что это и в его интересах. Ведь иначе потом, после удержания налога, вам нужно будет показать его в форме 2-НДФЛ как удержанный и возникнет расхождение с выданной работнику справкой. У вас инспекция запросит пояснения, а у работника могут возникнуть трудности с возвратом этой суммы налога.

Задача бухгалтера состоит в своевременном заполнении и сдаче отчетности с учетом всех изменений, вносимых в законодательство. Поскольку регулярно выходят поправки в Налоговый кодекс, бухгалтеру важно оперативно реагировать на их принятие.

Если организация (ИП) была недавно зарегистрирована или по каким-либо причинам не вела деятельность, у бухгалтера может возникнуть вопрос: нужно ли показывать нулевой доход в 2-НДФЛ налоговым органам.

Нулевая отчетность может получиться в том случае, если в течение года работникам не начисляли заработную плату или в штате организации нет ни одного сотрудника. Также выход на нулевую отчетность возможен, если все работники фирмы в силу экономических обстоятельств были отправлены на отдых без сохранения заработной платы на длительный срок.

Обычно нулевой доход персонала свидетельствует о бесперспективности существования компании, что является сигналом к прекращению бизнеса для налоговых инспекторов. Также см. «Сдача нулевой отчетности ООО».

Какие доходы облагать

Налоговым кодексом определен перечень доходов, которые выступают объектом налогообложения. К ним относят:

вознаграждения за выполненную работу или оказанные услуги;
проценты и дивиденды, полученные физлицом;
доходы от сдачи имущества в аренду;
доходы от продажи имущества.

Перечень доходов может быть дополнен, так как является открытым.

Не подпадают под НДФЛ такие доходы:

материальная помощь, сумма которой не превышает 4000 рублей в год;
материальная помощь, выплаченная при рождении ребенка, если ее сумма не превышает 50 000 рублей;
пособия по беременности и родам;
подарки, стоимостью не более 4000 рублей в год;
компенсации работникам за труд в опасных и вредных условиях;
возмещение процентов за пользование кредитом для работников, оформивших заем на приобретение или строительство жилья.

Можно ли получить выплату, если нет дохода

Да, если у нулевого дохода есть уважительная причина, в выплате из-за этого правила уже не откажут.

Вот уважительные причины отсутствия дохода:

Его не может подтвердить один из родителей в многодетной семье.
Выплату оформляет единственный родитель — второго нет в документах, он умер или пропал без вести.
Родитель ухаживает за ребенком до 3 лет.
У члена семьи оформлен уход за инвалидом или престарелым от 80 лет.
Дохода нет у студента-очника до 23 лет.
Член семьи служит в армии. Или после демобилизации прошло не больше 3 месяцев.
Проходит лечение длительностью от 3 месяцев.
Есть статус безработного — не более 6 месяцев.
Член семьи отбывает наказание. Или после освобождения прошло не больше 3 месяцев.

Как заполнить справку 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ представлена пятью разделами, в которых содержится информация:

Организации, выступающей в роли налогового агента, удерживающей с дохода работника налог и перечисляющей его в бюджет.
О физлице, с дохода которого удерживается НДФЛ.
О доходах, выплаченных физлицу, с которых удержан налог по разным ставкам НДФЛ.
О вычетах, предоставляемых по различным основаниям физическому лицу.
Об общей сумме дохода физлица и общей сумме НДФЛ.

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ следующий:

Разделы справки 2-НДФЛ	Порядок заполнения
Первый раздел	Указывается год, за который заполняется справка, порядковый номер документа, код налоговой, в которой подается справка. Указываются сведения об организации (наименование, ИНН).
Второй раздел	Сведения о физлице, которому компания выплачивала доход. Указывается его ИНН и статус (для резидентов -1, для нерезидентов – 2). Отражается информация о гражданстве работника, код страны и паспортные данные.
Третий раздел	Указываются данные о доходах физлица в разбивкой в зависимости от налоговой ставки. По каждому месяцу доход отражается отдельно.
Четвертый раздел	Указываются сведения о налоговых вычетах физлица. Если он вправе получить имущественный вычет, то в справке 2-НДФЛ отражается информация о соответствующем уведомлении налогового органа.
Пятый раздел	Отражается обобщенная информация о доходах, предоставленных вычетах и перечисленном в бюджет НДФЛ.

Надо ли сдавать 2 НДФЛ за 2022 год если не было начислений

Эта форма нужна для предоставления сведений о доходах работников и удержанных с них сумм НДФЛ в ИФНС. Дополнительно работодатель должен выдать справку по запросу работника. Справка 2-НДФЛ составляется на каждое физлицо, которое получало зарплату, доходы или иные выплаты от организации или предпринимателя. Ее сдают организации, которые выплачивают доходы физическим лицам. Работодатель в данном случае является налоговым агентом — удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую.

Из этого правила есть исключения:

Вы выплачивали физлицу только доходы, которые не облагаются НДФЛ. Например, вручили подарок стоимостью до 4 000 рублей и больше ничего не платили;
Вы выплачивали доходы физлицам, не являясь при этом налоговым агентом. Например, покупали у граждан машину или гараж или оплачивали работы ИП, самозанятого, частнопрактикующего нотариуса и пр.
Вы начислили доходы физлицу, но на момент подачи справки еще не выплатили их. В таком случае нужно будет подать уточненный 6-НДФЛ с приложением за период начисления дохода.

Нулевую справку к 6-НДФЛ подавать не нужно. Например, их не представляют организации, которые не вели деятельность и не выплачивали работникам вознаграждение или выплачивали только необлагаемые НДФЛ суммы. Это связано с тем, что справку сдают только налоговые агенты, а вышеперечисленные категории к ним не относятся.

В 2022 году компании должны подавать справку о доходах и суммах налога физического лица в налоговую инспекцию в составе 6-НДФЛ, но не каждый квартал, а один раз в год. То есть справка должна быть заполнена по итогам 2021 года и сдана в налоговую до 1 марта 2022 года.

Расчет 6-НДФЛ вместе со справкой нужно направить в отделение, где организация или ИП числится налогоплательщиком. Расчет 6-НДФЛ и справку те, у кого больше 10 сотрудников, сдают только в электронном виде. Организации и ИП, у которых 10 сотрудников и меньше, могут выбирать форму сдачи — бумажную или электронную.

Отдельные правила касаются организаций с несколькими обособленными подразделениями:

Юрлица, головная организация которых находится в одном муниципальном образовании, а обособленные подразделения — в другом, получают право выбора одной инспекции в муниципальном образовании, в которую они будут сдавать отчетность по всем обособкам.
Юрлица, у которых головное и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, могут отчитываться в налоговую по месту учета головного подразделения.

Чтобы использовать это право, нужно сообщить о своем выборе до 1-го января всем налоговым инспекциям, в которых подразделения организация состоят на учете. В течение года изменить решение нельзя. Новое уведомление предоставляется в налоговую только если изменяется количество обособок или происходят другие изменения, влияющие на порядок сдачи отчетности.

Часто банки и другие организации используют справку 2-НДФЛ, чтобы узнать о доходах и платежеспособности человека. Она бывает нужна, например:

при увольнении, чтобы передать следующему работодателю информацию о предоставленных стандартных вычетах;
для получения стандартного, имущественного или социального вычета в ИФНС по окончании года;
для подтверждения доходов в банке при получении кредита;
при обращении в посольства для оформления визы;
в других случаях: для расчета пенсии, при усыновлении ребенка или участии в различных судебных разбирательствах (особенно, в части решения трудовых споров), при расчете суммы выплат по алиментам и иных выплат.

Справка 2-НДФЛ имеет машиноориентированную форму и предназначена для работодателей, которые отчитываются на бумаге. Новая форма должна ускорить процесс обработки данных, так как позволит автоматизировать сканирование, распознавание и оцифровку полученных справок.

Справка о доходах и суммах налога физического лица в 2022 году состоит из двух частей:

«Справка о доходах и суммах налога физического лица» включает сведения о налоговом агенте и четыре раздела:
Раздел 1. «Данные о физическом лице — получателе дохода». Заполните Ф.И.О., ИНН, статус налогоплательщика, код страны, паспортные данные.
Раздел 2. «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода». Введите ставку налога, общую сумму облагаемого по ней дохода, выделите налоговую базу, укажите исчисленную и удержанную сумму налога.
Раздел 3. «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты». Укажите код вычета и сумму, дополнительно впишите данные об уведомлении.
Раздел 4. «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога». Укажите сумму дохода, с которого не удержали налог, и саму неудержанную сумму.

2. Приложение к справке «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». Укажите номер справки, отчетный год 2021, ставку налога и заполните данные по месяцам. Коды доходов возьмите из приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387, коды вычетов — из приложения 2 к этому же приказу ФНС. Обратите внимание, что стандартные, социальные и имущественные вычеты в приложение не входят, так как они показаны в разделе 3 справки.

Если у сотрудника компании есть доходы, обложение которых осуществляется по иным ставкам, чем 13 %, они отображаются в отдельных разделах. Сумма налога с этих доходов также указывается отдельно.

Нулевая справка 2-НДФЛ в 2022 году

Да, можно.

Если хотите использовать код 2720, можно изменить код дохода в документе Приз, подарок (код 2720 теперь появился отдельно). Затем потребуется сформировать док. Перерасчет НДФЛ, т.к. может образоваться +-1 руб. налога за счет округления. Также если есть сотрудники с подарками и доходом более 5млн, по ним может частично сторнироваться НДФЛ. Излишне удержанный НДФЛ потребуется вернуть. Если, наоборот, доначислится 1 руб. налога, его потребуется доудержать

Нет, эти вычеты у работодателя, как и раньше. Через ИФНС имущественные и социальные только

Надо смотреть, когда ребенок родился. Если с начала года он уже был, и сотрудник у Вас уже работал, то можно выполнить перерасчет налога с начала года. Можно попросить сотрудника в заявлении на вычет указать просьбу перерасчета налога.

Да, в этом случае потребуется сдавать нулевую 6-НДФЛ.

Факт удержания налога за декабрь 2020 в Приложении 1 за 2021 год попадать не должен. Удержание и перечисление налога за декабрь 2020 Вы показываете в 2-НДФЛ за 2020 год. Что касается 6-НДФЛ, то удержанный налог за декабрь 2020 в январе 2021 должен попадать только в Раздела 1 и 2.

Если зарплату не выплачивали, в 6-НДФЛ начисленный доход не показываем. В ЗУП потребуется или вручную править отчет или распровести невыплаченные начисления на время. По квартальным отчетам внутри года придется подать корректировки.

Да, пересдавать корректировки. По расхождениям с РСВ давать пояснения

Если организация (ИП) была недавно зарегистрирована или по каким-либо причинам не вела деятельность, у бухгалтера может возникнуть вопрос: нужно ли показывать нулевой доход в 2-НДФЛ налоговым органам.

Может ли руководитель не платить себе зарплату

Многие организации имеют в своем штате единственного сотрудника – директора. Это может случиться, если компания только сформировалась и не успела набрать полный штат сотрудников. Также часто такая ситуация возникает в периоды финансовых кризисов, когда доходы организации не позволяют ей содержать работников. Чтобы не проводить отчисления в различные фонды, часто руководители не начисляют себе заработную плату. Насколько это правомерно?

Налоговые инспекторы утверждают, что оплачивать труд руководителя необходимо даже в таких условиях. Он обязан начислять и выдавать себе оклад. Однако у налоговой службы нет законодательных мер воздействия на компании, в которых зарплата не начислялась в течение всего года или более. Как правило, инспектора приглашают руководителей на беседы, где даются рекомендации по оплате их труда по минимальному окладу, предусмотренному в регионе. Если директор не прислушается к мнению представителя власти, компании может грозить полная финансовая проверка со стороны ИФНС.

Необходима ли нулевая справка о доходах

Как вытекает из положений Налогового кодекса РФ, отчетность по форме 2-НДФЛ необходима при каком-либо доходе у компании или частного предпринимателя. Если на предприятии длительное время зафиксирована нулевая доходность, необходимость подачи отчета в НФС опускается.

Предприниматель сохраняет право подать нулевой отчет в орган власти.

Для физических лиц отчетности подлежат доходы, полученные в результате:

выполненной работы;
продажи личного недвижимого имущества;
сдачи его в аренду;
получения дивидендов, процентов по сделкам и договорам.

Остальные подарки, помощь и прочие начисления в размере до 4 тыс. рублей в год не декларируются.

Нулевая справка на предприятии составляется по причинам:

отсутствия зарегистрированных сотрудников;
выплаты зарплат в течение отчетного срока;
любых зарегистрированных доходов.

Отсутствие зарплаты зарегистрированным сотрудникам актуально при отпуске в связи с остановкой производственной деятельности.

Некоторые выплаты работникам не облагаются налогом, таким образом, по этим выплатам предоставлять расчет 2-НДФЛ также не нужно. К ним относятся:

Выплаты при увольнении. Не стоит переживать, если увольнение произошло уже в начале отчетного периода. Выплаты при увольнении налогом не облагаются. Но если работнику была положена компенсация за неиспользованный отпуск, то тут уже без пополнения налоговой базы не обойтись. При расчетах, касающихся отпуска, 2-НДФЛ в отчетный период сдавать придется, даже если работник уволился.
Командировочные расходы сотрудникам. Но они не должны превышать 700 рублей в сутки при командировках по России и 2500 рублей в сутки при отправлении сотрудника в зарубежные страны.