Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платят ли физические лица НДС при купле-продаже». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Многие знают, что НДС это «налог на добавленную стоимость». А вот что такое эта самая «добавленная стоимость», знают далеко не все. От незнания, как обычно, и все сопутствующие теме НДС вопросы.
НДС платят даже бомжи
Это, кстати, совсем не шутка.
Просто посмотрите на любой чек из магазина и увидите там сумму оплаченного вами налога. Это и есть сумма НДС, которую вы, как физическое лицо, заплатили в данном случае. Особенность заключается в том, что эта сумма уже включена в стоимость товара и отделить её никак нельзя (идёт «в нагрузку»).
Особой неприятности вообще тут никто замечать не хочет, ведь сумму НДС вам предлагают заплатить в составе товара, а не отдельно. Да и вообще НДС на чеках выделяют где-то в самом низу — кто туда глядит? Так что в любом случае вы платите НДС каждый раз, когда что-то покупаете в магазине (если это что-то облагается НДС, конечно).
Обратите внимание на хитрость:
Поскольку ТОВАР вы всё-таки за свои деньги ПОЛУЧАЕТЕ, то не всё ли вам равно, какие там налоги УЖЕ включены в его стоимость? Вот поэтому их никто и не замечает.
А теперь давайте представим другую ситуацию, когда уплачиваемый вами (как физическим лицом) НДС будет очень даже заметен. Я приведу один пример, а дальше вы сами себе расширьте его на аналогичные ситуации.
Ниже на рисунке приведён скриншот платёжной формы рекламной системы Яндекс.Директ. Для тех, кто не знает поясняю суть: вы перечисляете некоторую сумму на счёт рекламной кАмпании, а потом эти деньги можете тратить на показ вашей рекламы в сети Яндекса и на странице поисковой системы.
Смысл в любом случае один — вы переводите некоторую сумму денег не за товар, а за услугу, причём переведённая сумма отражается на личном счёте.
Ещё пример на тему сущности НДС для физических лиц
Ну-с, продолжаем разговор, а то я немного отвлёкся.
Как-то я пару лет назад для интереса писал себе конфигурацию 1С для учёта домашних доходов и расходов. Вроде 1С:Деньги, только попроще и заточенную под свои нужды. Так вот, при разработке необходимо было составить свой план счётов. Сразу говорю, что бухгалтеры могут не беспокоиться, так как обычно под фразой «план счетов» подразумеваеися минфиновский документ. Здесь же речь идёт об объекте в 1С и не более того.
Придумать план счетов необходимо, поскольку стандартный тут не подходит. Но сам план нужен обязательно, поскольку при учёте в 1С именно на нём «висят» различные суммы (в подробности тут вдаваться не буду, чтобы не путать не-программистов). Так вот, при составлении этого плана счетов я захотел учитывать и сумму НДС, которую я плачу в магазинах при покупках чего-либо (ну интересно просто). А раз так, то нужен счёт учёта НДС.
А вот теперь самое интересное. Как знает любой бухгалтер, для учета НДС при покупке существует счёт активный счёт 19. Активный он потому, что потом этот НДС можно принять к вычету. А вот с точки зрения физического лица ситуация получилась прямо противоположная: счёт учёта такого же по смыслу НДС получился пассивным, да ещё и забалансовым. Впрочем, последнее значения не имеет. А вот то, что с точки зрения физических лиц НДС — это чистый расход, вот это правильно на 100%.
Кaк зaплaтить мeньшe, ecли льгoтный cpoк влaдeния eщe нe пpoшeл
Ecть нecкoлькo cпocoбoв, пoзвoляющиx coвceм нe плaтить нaлoг нa зaкoнныx ocнoвaнияx или cильнo yмeньшить eгo paзмep.
Умeньшитe дoxoды нa pacxoды
Ecли вы кyпили квapтиpy, y вac ecть пoдтвepждeниe пpoизвeдeнныx pacxoдoв. Этo пpaвoycтaнaвливaющий дoкyмeнт – дoгoвop кyпли-пpoдaжи. B нeм yкaзaнo, чтo paнee вы пpиoбpeли квapтиpy, к пpимepy, зa 3,4 млн pyблeй. Пpoшлo мeньшe 5 лeт, нo вaм нaдo пpoдaть этo жильe, нe дoжидaяcь, пoкa пpoйдeт минимaльный cpoк, кoтopый ocвoбoдит вac oт yплaты нaлoгoв c пoлyчeннoй cyммы.
3aкoн в этoм cлyчae дoпycкaeт yмeньшeниe дoxoдoв нa pacxoды. Дoпycтим, пpoдaeтe вы этy квapтиpy зa 4 млн pyблeй. Toгдa нaлoгoвaя бaзa бyдeт выглядeть тaк:
4 000 000 – 3 400 000 = 600 000
A caм нaлoг cocтaвит: 600 000 x 13% = 78 000
Для cpaвнeния – нaлoг бeз yмeньшeния cocтaвил бы: 4 000 000 x 13% = 520 000
A ecли пpoдaдитe poвнo зa тy cyммy, зa кoтopyю кyпили, зaчтeтe pacxoды в дoxoды, выйдeтe в нoль и нaлoг плaтить бyдeт нe c чeгo.
Чтoбы вocпoльзoвaтьcя этим cпocoбoм, oбязaтeльнo нaдo быть нaлoгoвым peзидeнтoм, a вoт cpoк влaдeния квapтиpoй гocyдapcтвo нe интepecyeт. Дaжe ecли вы кyпили ee в мapтe 2018 гoдa, a в aпpeлe 2018 пpoдaли, вce paвнo мoжeтe пpoвecти yмeньшeниe.
Нeт и oгpaничeний пo кoличecтвy и cyммaм cдeлoк зa гoд. Moжнo пpoдaвaть и пoкyпaть xoть кaждый мecяц и пo кaждoй cдeлкe yмeньшaть дoxoды нa pacxoды, нaлoг бyдeтe плaтить тoлькo c paзницы.
3aкoн paзpeшaeт yчecть вce pacxoды, cвязaнныe c пpиoбpeтeниeм квapтиpы, нo нe yтoчняeт, чтo зaкoнoдaтeль к ним пpичиcлил. К пpимepy, pacxoды нa ycлyги pиeлтopa нaлoгoвaя мoжeт нe пpинять, пoтoмy чтo Mинфин выcкaзывaлcя пpoтив включeния иx в cocтaв pacxoдoв. A вoт пpoцeнты пo кpeдитy, ecли вы бpaли ипoтeкy, мoжнo пoпpoбoвaть включить – Mинфин тo нe дaвaл иx зacчитaть в pacxoды, тo paзpeшaл. Пpaктикa пpoтивopeчивaя, нo знaчит шaнc ecть и мoжнo им вocпoльзoвaтьcя.
Умeньшитe дoxoды нa 1 000 000 pyблeй
Ecли квapтиpy вы нe кyпили, a пoлyчили в нacлeдcтвo или в дap, pacxoдoв нa пpиoбpeтeниe нe бyдeт и yмeньшить дoxoд нa ниx вы нe cмoжeтe. B этoм cлyчae мoжнo вocпoльзoвaтьcя вычeтoм в 1 млн pyблeй, пpaвo нa кoтopый пpeдocтaвляeт гocyдapcтвo.
Взыскание НДС с физического лица / Налоговые адвокаты
Физическое лицо (некто Т.) сдавал в аренду часть жилого дома и офис в период с 2009 по 2011 годы. Т. не был оформлен индивидуальным предпринимателем.
Арендодатель помещений добросовестно считал и уплачивал НДФЛ с получаемой арендной платы.
В 2013 году Т. зарегистрировался как ИП и заявил в налоговой, что он сдаёт внаём собственное жилое и нежилое помещение. ФНС обратила внимание на эту ситуацию и решила, что сдача помещений с 2009 по 2011 годы (то есть пока Т. ещё не был ИПшником) — это предпринимательство, поскольку «деятельность по сдаче помещений в аренду носила длительный и систематический характер».
Тот факт, что арендатор платил НДФЛ с арендной платы, ничуть не спас ситуацию.
Суды, в том числе Верховный Суд, поддержали инспекцию. Определение судьи об отказе в передаче жалобы по этой ссылке (дело №306-КГ15-11736).
С 90-х годов двадцатого века налоговая служба начала вести активную агитацию граждан, мотивируя их к уплате налогов. Рекламный слоган, придуманный в те годы: «Заплати налоги и спи спокойно» – до сих пор помнят многие россияне. И подобная реклама имела очень большой отклик – люди массово регистрировали свои доходы и прилежно платили в казну положенные 13 процентов по НДФЛ.
Один из самых популярных видов пассивного дохода в нашей стране – сдача в аренду жилых и нежилых помещений. Став обладателями такой недвижимости и получив статус рантье, граждане обеспечивали себе хоть какую-то финансовую стабильность. Они выгодно сдавали свои помещения на продолжительный срок под офисы, магазины, склады и имели постоянный и надёжный заработок. При этом, доверившись государству, не скрывали источников прибыли и действительно «спокойно спали», уплатив с полученной арендной платы налог для физических лиц.
Многие просвещённые понимали, что получив статус частных предпринимателей (позже поменявших название на индивидуальных или ИП), тратились бы меньше, уведомив налоговиков о переходе с ОСНО, где нужно платить НДС, на «упрощенку» и снизив налог до 6%. Но бюрократический «бонус» в виде постоянного ведения отчетностей для всех контролирующих органов мало кого привлекал. А пресловутый НДФЛ закладывался в стоимость аренды и не был обременительным для самого раньте.
Когда НДС платит продавец?
Считается, что в общих случаях налог на добавленную стоимость уплачивает продавец. Перед этим он формирует сумму НДС, указывает её в счете-фактуре и получает деньги от покупателя при оплате товаров/работ/услуг.
НДС также начисляется продавцом и в тех случаях, когда передача товаров/работ/услуг происходит на безвозмездной основе (п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Вместе с этим в пп. 1–3 ст. 149 НК РФ указан закрытый перечень операций, в отношении которых налог не исчисляется и не уплачивается.
Для расчета суммы налога, которую продавец должен перечислить в бюджет, необходимо из суммы НДС, исчисленной при реализации, вычесть сумму входного НДС по приобретенным им (как покупателем) товарам/работам/услугам.
Налоговый кредит и налоговое обязательство
Мы посмотрели на формулы, но, сколько же должно быть заплачено нами в бюджет этого налога, спросите вы. Давайте «добьём» тему с джинсами и решим этот вопрос, а заодно разберёмся с такими составляющими понятиями налога на добавленную стоимость, как кредит и обязательство.
Купили мы всё-таки джинсов на 120 000 рублей. Из которых 20 тысяч заплатили как НДС для поставщика. У нас есть от этого поставщика счёт-фактура на нашу партию джинсов, где чёрным по белому написано, что цена товара без НДС — 100 000 рублей, сумма НДС — 20 000 рублей, а общая стоимость — 120 000 рублей.
Далее, цифру НДС при расчётах мы отложили и запомнили как налоговый кредит.
Налоговый кредит — эта та сумма, на которую можно будет в конце отчётного периода сделать налоговый вычет из налогового обязательства — то есть уменьшить сумму налога, оплачиваемого нами в бюджет. А то, что мы должны будем оплатить в бюджет и есть — налоговое обязательство.
Смотрим дальше на джинсы.
В реальности мы будем из суммы в 120 000 рублей для формирования своей цены вычитать уплаченный нами уже НДС. То есть сумма составит те самые 100 тысяч рублей.
Допустим, включив все остальные факторы себестоимости и затрат, да прибавив процент желаемой прибыли, мы получили цену в 200 000 рублей. Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю. И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство — то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет.
От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 33 333 рублей. Это наше налоговое обязательство. Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 20 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 20 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 33 тысяч можем вычесть 20 уже выплаченных. Итого получим 13 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).
В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 13 000 пошли в виде налога. Но не нужно забывать, что наш поставщик также заплатил свои 13 тысяч в бюджет, которые получил от нас во время покупки джинсов изначально.
Какие налоги, если подарить недвижимость родственникам
Один из основных плюсов заключения договора дарения между родственниками в том, что имущество останется в единоличной собственности одариваемого лица вне зависимости от жизненных обстоятельств (статья 36 СК РФ).
Например, дарение позволяет сохранить имущество при разводе. В отличие от договора купли–продажи, при котором купленная в браке недвижимость в случае развода делится как совместно нажитое имущество между бывшими супругами.
Если дарение происходит между близкими родственниками, то НДФЛ не начисляется (абзац 2 пункта 18.1 статьи 217 НК РФ).
Для справки! Согласно Семейному кодексу РФ близкими родственниками считаются родители, муж/жена, дедушки/бабушки и дети, в том числе приемные (статья 2 СК РФ).
В тоже время возникает налоговая выгода, ведь одариваемый имеет право уменьшить доход, полученный от дальнейшей продажи недвижимости, на документально подтвержденные расходы дарителя.
Внимание! При отсутствии документов воспользоваться имущественным вычетом не выйдет (письмо Минфина России № 03-04-05/1344 от 15.01.2020 года).
В случае смерти владельца имущества, оно подлежит распределению между его родственниками, принявшими решение вступить в права наследства либо по завещанию (статьи 218, 1114, 1152 ГК РФ).
-
НДФЛ не начисляется при получении имущества в наследство или согласно завещанию (пункт 18 статьи 217 НК РФ).
-
Если наследство получено от нерезидента, налог тоже не оплачивается (письмо Минфина России № 03-04-05/59097 от 06.08.2019 года).
Возврат НДС: осторожно мошенники
Налог на добавленную стоимость — это фиксированная надбавка, которую включают в цену всех товаров, работ и услуг. Наценка есть практически везде, только при розничной торговле она уже включена в ценники. Добавочный налог учтен не только в ценах автомобилей премиум-класса, ювелирных украшений и элитной мебели, но и в стоимости буханки белого хлеба, спичек и пачки соли. Платят сбор все россияне, а не только предприниматели и организации. Граждане приняли с большим энтузиазмом информацию: как получить НДС компенсацию на карту, и правда ли это — нет, это мошенническая схема. Ее разработали несколько лет назад и с успехом продолжают применять. Суть обмана — в получении данных банковских карт и доступа к ним. Или мошенники просят оплатить им затраты по обработке заявки и пересылке денег.
Что понадобится физлицу для возврата НДС по системе Tax free
Единственная законная возможность вернуть добавочный налог обычному человеку — это возмещение по системе такс-фри. Но эта система не отвечает на вопрос, как физическому лицу получить на карту компенсацию НДС бесплатно через госуслуги, — такая форма не предусмотрена в России.
Схема, как физическому лицу вернуть налог по системе Tax free:
- Российский гражданин отправляется за рубеж. Например, в отпуск в Европу.
- Турист приобретает товары иностранного производства, в цену которого уже включен налог на добавленную стоимость.
- После оплаты получает специальный чек, раскрывающий ключевые данные о покупке.
- При отправке на родину, в таможенной зоне аэропорта отправления, следует подать на проверку чек и обновку.
- Работник таможни проверит не только специальный чек на покупку, в котором отражен налог, но и саму покупку. Будьте готовы предоставить товар к досмотру.
- После завершения таможенной процедуры на чеке ставится отметка, подтверждающая вывоз товара.
- По возвращении в Россию деньги допускается вернуть прямо в аэропорту.
- Предусмотрены и другие способы. Обратитесь в офис посредника или в банк партнера.
НДС вернут на основании специального чека, полученного при покупке товара иностранного производства. На чеке проставляется специальная отметка таможенного органа иностранного государства, подтверждающая факт вывоза покупки (ввоза в РФ).
Какой процент НДС платит физическое лицо при покупке товара?
При покупке товара физическое лицо обычно не платит прямо НДС самостоятельно. В большинстве случаев НДС уже включен в конечную цену товара и уплачивается продавцом товарами или услугами, которые он продает.
Поставщик товаров и услуг должен подтвердить свое статусное свидетельство и пройти процедуру регистрации для начисления НДС. В таком случае, уплата НДС осуществляется поставщиком при продаже товаров физическим лицам.
Стандартная ставка НДС в России составляет 20%. Она применима к большинству товаров и услуг. Однако некоторые товары и услуги могут быть облагаемыми сниженной ставкой или освобождены от НДС полностью.
Например:
- Медицинские услуги, лекарства и некоторые медицинские товары обычно облагаются сниженной ставкой НДС в размере 10%.
- Книги, журналы и другая печатная продукция также могут быть освобождены от НДС.
- Некоторые социальные услуги, например, услуги по уходу за детьми или услуги по предоставлению жилья, могут быть освобождены от НДС или облагаться сниженной ставкой.
В любом случае, физическое лицо не платит НДС отдельно от стоимости товара или услуги. Тем не менее, включенная в цену товара НДС в конечном итоге направляется к бюджету государства и используется для финансирования важных социальных программ и развития страны.
Продажа товаров физическим лицом: основные моменты по НДС
Физическое лицо имеет право на продажу товаров с применением налога на добавленную стоимость (НДС) в Российской Федерации. Однако, не всегда продажа товаров физическим лицом сопровождается обязанностью уплаты НДС. Все зависит от соблюдения ряда условий и требований, установленных действующим законодательством.
Первое условие для осуществления продажи товаров с НДС физическим лицом — регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Физическое лицо должно зарегистрировать свою деятельность как ИП, чтобы иметь право на производство и продажу товаров с применением НДС. Регистрация ИП проводится в налоговой инспекции по месту жительства физического лица.
Второе условие — регулярное предоставление отчетности в налоговые органы. Зарегистрированное физическое лицо в качестве ИП обязано вести учет своей деятельности и регулярно представлять налоговую отчетность, в том числе отчетность по НДС. Отчетность по НДС должна содержать информацию о продажах товаров и о применении НДС.
Третье условие заключается в следовании установленным налоговым ставкам при продаже товаров. Физическое лицо, которое является ИП, должно применять установленные ставки НДС в соответствии с действующими правилами. На текущий момент в России действуют две ставки НДС — 20% и 10%. Правила применения ставок НДС могут быть разными в зависимости от вида товаров.
Для облегчения ведения учета и предоставления отчетности по НДС существуют специальные программы и онлайн-сервисы, которые позволяют автоматизировать процесс учета продаж и рассчета НДС.
| Основные моменты продажи товаров физическим лицом: | НДС |
|---|---|
| Регистрация в качестве ИП | Обязательно |
| Регулярное предоставление отчетности | Обязательно |
| Соблюдение налоговых ставок | Обязательно |
Выгоды продажи товаров с НДС для физического лица
1. Возможность получения налоговых вычетов.
Физическое лицо, занимающееся продажей товаров с НДС, имеет право на получение налоговых вычетов. Это означает, что при уплате НДС при покупке товаров для бизнеса, физическое лицо может вернуть заплаченную сумму налога. Такой вычет позволяет значительно снизить налоговую нагрузку и повысить доходность бизнеса.
2. Увеличение конкурентоспособности на рынке.
Продажа товаров с НДС может способствовать увеличению конкурентоспособности физического лица на рынке. Ведь покупатели обычно предпочитают приобретать товары с возможностью получения вычета по НДС, так как это позволяет им сэкономить налоговые средства. Таким образом, физическое лицо может привлечь больше клиентов и увеличить объем продаж.
3. Улучшение имиджа и доверия партнеров.
Физическое лицо, имеющее статус плательщика НДС, часто считается более надежным и серьезным бизнес-партнером. Такой статус свидетельствует о том, что физическое лицо ведет законную и прозрачную деятельность. Поэтому продажа товаров с НДС может способствовать улучшению имиджа физического лица и повышению доверия со стороны партнеров и клиентов.
4. Возможность контроля за ходом дел.
Продажа товаров с НДС предоставляет физическому лицу возможность вести контроль за доходами и расходами своего бизнеса. Поступления от продажи товаров с НДС можно использовать для финансирования различных проектов, погашения долгов или инвестирования в развитие бизнеса. Такой контроль помогает физическому лицу принимать обоснованные решения и эффективно управлять своими финансами.
5. Доступ к дополнительным возможностям развития бизнеса.
Физическое лицо, занимающееся продажей товаров с НДС, может получить дополнительные возможности для развития своего бизнеса. Например, оно может участвовать в государственных и коммерческих закупках, где требуется наличие статуса плательщика НДС. Также физическое лицо может получить доступ к банковским и государственным программам поддержки и финансирования бизнеса.
Основные правила платежей физического лица с НДС
В соответствии с законодательством Российской Федерации, физическое лицо не имеет права выполнять расчеты с НДС. Это означает, что в случае, если физическое лицо осуществляет какое-либо платежное действие, то сумма, указанная в платежной документации, не должна содержать в себе НДС.
Исключение составляют случаи, когда физическое лицо получает доход от предоставления услуг, связанных с использованием имущества, оказанием транспортных услуг, услуг связи и т.д. В таких случаях, физическое лицо обязано уплатить НДС в соответствии с установленными нормами и процедурами.
| Вид услуги | НДС, % |
|---|---|
| Использование имущества | 20% |
| Транспортные услуги | 20% |
| Услуги связи | 20% |
Кроме того, физическое лицо может получить возможность вернуть НДС при приобретении товаров или услуг для личных нужд. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган и подать заявление на возврат НДС. После рассмотрения заявления, налоговый орган может вернуть физическому лицу уплаченную сумму НДС.
Таким образом, основные правила платежей физического лица с НДС заключаются в том, что физическое лицо не имеет права выполнять расчеты с НДС, за исключением случаев, связанных с доходами от определенных видов услуг. Кроме того, физическое лицо может получить возможность вернуть НДС при приобретении товаров или услуг для личных нужд.
Досрочный расчет НДС: условия и возможности физического лица
Для осуществления досрочного расчета НДС, физическое лицо должно соответствовать определенным условиям:
- Физическое лицо должно быть зарегистрировано как индивидуальный предприниматель;
- Физическое лицо должно вести предпринимательскую деятельность, в результате которой возникают обязательства по уплате НДС;
- Физическое лицо должно включить в состав передаваемых товаров или услуг суммы НДС;
- Физическое лицо должно обратиться в налоговый орган, предоставив необходимые документы и заявление о досрочном расчете НДС.
У физического лица, осуществляющего досрочный расчет НДС, появляются определенные возможности:
- Получение положительной репутации перед налоговыми органами и банковскими учреждениями;
- Ускорение процесса проверки и контроля налоговой обязанности;
- Улучшение ликвидности предпринимательской деятельности за счет своевременного уплаты налогов;
- Повышение надежности и прозрачности финансовых операций;
- Снижение риска пеней и штрафов со стороны налоговых органов.
Важно помнить: досрочный расчет НДС может быть проведен только при соблюдении всех условий и предоставлении необходимых документов. Перед осуществлением данного процесса следует обратиться к налоговому органу для получения подробной информации и консультации. Несоблюдение требований закона может повлечь за собой финансовые и юридические последствия.