Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставки земельного налога в 2024 году для юридических лиц в Казани». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Самое главное про земельный налог для организаций
Подведём итоги по уплате земельного налога юридическими лицами.
- Земельный налог платят организации, если у них в собственности, в праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения есть участки, по которым определена кадастровая стоимость. За участки, находящиеся в аренде или в праве безвозмездного срочного пользования, налог не взимается.
- Ставки земельного налога устанавливаются муниципальными органами, с учётом ограничений, указанных в НК РФ: 0,3% или 1,5%.
- Сроки уплаты земельного налога зависят от того, установлены ли в муниципальном образовании отчётные периоды (1, 2, 3 квартал). Если да, то по окончании квартала надо перечислить аванс – ¼ годовой суммы. Окончательный расчёт за год производится не позже 28 февраля следующего года.
- Организация самостоятельно исчисляет сумму земельного налога и перечисляет налоговые платежи в установленные сроки. Декларации по этому налогу не сдают, но можно направить для пояснения расчётов бухгалтерскую справку.
- В срок до 1 сентября года, следующего за отчётным, ИФНС направляет налогоплательщику документ с исчисленной суммой. Он необходим для сверки с расчётами организации. Если налоговая считает, что по земельному налогу есть недоимка, надо оплатить её или предоставить свои пояснения, доказывающие, что самостоятельный расчёт земельного налога произведён корректно.
- Если до 1 сентября справка с исчисленной суммой от ИФНС не поступила, компания обязана сообщить о наличии налогооблагаемого объекта. Сообщение подаётся по форме из приказа ФНС от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741@. Крайний срок – 31 декабря года, следующего за отчётным.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния
Пoтpeбнocть pacчeтa нaлoгa зa oпpeдeлeнный пepиoд пoявлятcя в cлyчae, ecли yчacтoк был пoлyчeн в coбcтвeннocть (бeccpoчнoe пoльзoвaниe) в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa. To ecть, в любoe вpeмя, в тeчeниe 12 мecяцeв кaлeндapнoгo гoдa. B этoм cлyчae нaлoг иcчиcляeтcя нe c мoмeнтa нaчaлa НП, a c мoмeнтa пoлyчeния гpaждaнинoм пpaв нa 3У. Для тaкиx cлyчaeв cyщecтвyeт oтдeльнaя фopмyлa для pacчeтa 3Н:
Cн = KC x Нcт. x Квл, гдe:
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть;
- Квл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния;
- Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapным мecяцaм.
Чтoбы oпpeдeлить зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния,, нaдo cyммy нaлoгa зa пoлный нaлoгoвый пepиoд yмнoжить нa кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.
Порядок расчета по земельным владениям
Юридические лица должны ориентироваться на кадастровую стоимость участка, зафиксированную в ЕГРН. Необходимо взять значение на 1 января того года, за который рассчитывается налог. Если земельный участок образован за последние 12 месяцев, то берется стоимость на момент внесения сведений в ЕГРН (п. 1 ст. 391 НК). Идентичный порядок применяется для расчета налогов на территории, приобретенные юридическим лицом вместе с находящейся на них недвижимостью.
Итоговый налоговый платеж за год формируется по следующей формуле: ЗН = НБ × НС. Земельный налог (ЗН) будет равен произведению налоговой базы (НБ) и налоговой ставки в процентах (НС).
Если местное законодательство предполагает наличие отчетных периодов в виде первых трех кварталов в течение года (п. 2 ст. 393 НК), то юридическое лицо должно рассчитывать соответствующий аванс по каждому из них. Авансовый платеж (АП) определяется по формуле: АП = ¼ × НБ × НС. В расчетах учитываются все те же налоговые база и ставка. Если отчетных периодов не предполагается, то аванс перечислять не потребуется.
Когда нужно внести оставшийся к уплате земельный налог (ЗНу) по итогам года, следует применять специальную формулу: ЗНу = ЗНн – АП. В таком случае он будет равен разнице между начисленным земельным налогом за год (ЗНн) и суммой авансовых платежей (АП), которые были сформированы в течение года.
Земельный налог в Казани
В 2024 году в Казани вступит в силу новая система налогообложения. Вместо привычной ставки налога, которая рассчитывалась исходя из площади земельного участка, введутся новые категории налогоплательщиков.
Новые категории будут учитывать такие факторы, как местоположение земельного участка, его назначение и функциональное назначение зданий или сооружений на нем. В зависимости от этих показателей, налогоплательщики будут отнесены к соответствующей категории.
Каждой категории будет присвоена своя ставка налога, которая будет определяться органами местного самоуправления. Ставки будут устанавливаться ежегодно и могут изменяться в зависимости от экономической и финансовой ситуации в городе.
Для упрощения процесса уплаты налога и сбора информации о земельных участках, в Казани будет введена электронная система отчетности. Налогоплательщики смогут заполнять и сдавать декларации о земельном налоге через специальный портал налоговой службы города.
Правовые и финансовые органы Казани проведут информационную кампанию для ознакомления налогоплательщиков с новыми правилами уплаты земельного налога. Будут организованы семинары и консультации, а также разработаны памятки и рекомендации для упрощения процесса.
Введение новой системы налогообложения земельных участков в Казани позволит сделать налоговую систему более справедливой и прозрачной. Это также упростит процесс уплаты налога для предпринимателей и улучшит условия для развития бизнеса в городе.
Земельный налог для юридических лиц в Казани в 2024 году вычисляется на основании кадастровой стоимости земельного участка и коэффициента, который зависит от его назначения.
Кадастровая стоимость определяется органами государственной власти на основе характеристик земельного участка, таких как площадь, местоположение, категория и прочие факторы.
Далее, для расчета налога необходимо умножить кадастровую стоимость на коэффициент, который зависит от назначения земельного участка:
| Назначение земельного участка | Коэффициент |
|---|---|
| Сельскохозяйственное использование | 0,1 |
| Промышленное использование | 0,5 |
| Жилые и коммерческие объекты | 1 |
| Общественные объекты | 0,75 |
Например, если кадастровая стоимость земельного участка составляет 1 000 000 рублей, а его назначение — жилые и коммерческие объекты, то налог будет составлять 1 000 000 рублей * 1 = 1 000 000 рублей.
Расчет земельного налога производится ежегодно и подлежит уплате в соответствии с графиком, утвержденным налоговыми органами.
Изменения в 2024 году
В 2024 году введены несколько изменений в систему налогообложения земельных участков для юридических лиц в Казани.
Одно из главных изменений касается расчета земельного налога. Теперь базовая ставка земельного налога будет устанавливаться в зависимости от категории земельного участка. Ранее ставка была одинакова для всех участков.
Также была внесена изменение в порядок начисления налога. Теперь, согласно новым правилам, налог будет начисляться исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Расчет стоимости будет происходить на основе оценки, проводимой соответствующими органами.
Одним из интересных изменений стало также введение налогового вычета для юридических лиц. Теперь компании имеют право списывать определенную сумму с земельного налога в случае проведения капитального ремонта зданий или сооружений на земельном участке.
Стоит отметить, что данные изменения в налогообложении земельных участков в Казани вступили в силу с 1 января 2024 года. Юридические лица обязаны учесть эти изменения при расчете и уплате земельного налога, чтобы избежать штрафов и задолженностей перед налоговой службой.
| Изменение | Дата вступления в силу |
|---|---|
| Установление базовой ставки земельного налога в зависимости от категории участка | 1 января 2024 года |
| Начисление налога исходя из кадастровой стоимости участка | 1 января 2024 года |
| Введение налогового вычета для проведения капитального ремонта | 1 января 2024 года |
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния
Пoтpeбнocть pacчeтa нaлoгa зa oпpeдeлeнный пepиoд пoявлятcя в cлyчae, ecли yчacтoк был пoлyчeн в coбcтвeннocть (бeccpoчнoe пoльзoвaниe) в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa. To ecть, в любoe вpeмя, в тeчeниe 12 мecяцeв кaлeндapнoгo гoдa. B этoм cлyчae нaлoг иcчиcляeтcя нe c мoмeнтa нaчaлa НП, a c мoмeнтa пoлyчeния гpaждaнинoм пpaв нa 3У. Для тaкиx cлyчaeв cyщecтвyeт oтдeльнaя фopмyлa для pacчeтa 3Н:
Cн = KC x Нcт. x Квл, гдe:
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть;
- Квл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния;
- Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapным мecяцaм.
Чтoбы oпpeдeлить зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния,, нaдo cyммy нaлoгa зa пoлный нaлoгoвый пepиoд yмнoжить нa кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.
Пример расчёта земельного налога
Чтобы рассчитать земельный налог для юридических лиц, надо иметь следующие данные:
- кадастровую стоимость участка;
- ставку, которая применяется в муниципальном образовании в отношении этой категории земель;
- срок владения.
Для организаций, которые владели участком неполный календарный год, применяются нормы п. 7 статьи 396 НК РФ:
- если право на участок зарегистрировано в период с 1 по 15 число включительно, месяц засчитывают, как полный;
- если право получено после 15-го числа, этот месяц в расчёт налога не принимается.
✐ Пример ▼
У организации есть два земельных участка, которые находятся в собственности полный 2023 год. Кадастровая стоимость одного – 2 674 560 рублей, применяется пониженная региональная ставка 1,2%. Кадастровая стоимость второго – 10 342 890 рублей, ставка 0,3%.
Рассчитаем налог по этим данным:
- первый участок: 2 674 560 * 1,2% = 32 095;
- второй участок: 10 342 890 * 0,3% = 31 029;
- всего: 63 124 рубля.
Поскольку в муниципальном образовании установлены отчётные периоды, годовая сумма делится на 4 части по 15 781 рублей. Авансы перечисляются по окончании первого, второго, третьего квартала, а оставшаяся часть должна быть уплачена не позже 28 февраля 2024 года.
Земельный налог в Казани
В 2024 году в Казани вступит в силу новая система налогообложения. Вместо привычной ставки налога, которая рассчитывалась исходя из площади земельного участка, введутся новые категории налогоплательщиков.
Новые категории будут учитывать такие факторы, как местоположение земельного участка, его назначение и функциональное назначение зданий или сооружений на нем. В зависимости от этих показателей, налогоплательщики будут отнесены к соответствующей категории.
Каждой категории будет присвоена своя ставка налога, которая будет определяться органами местного самоуправления. Ставки будут устанавливаться ежегодно и могут изменяться в зависимости от экономической и финансовой ситуации в городе.
Для упрощения процесса уплаты налога и сбора информации о земельных участках, в Казани будет введена электронная система отчетности. Налогоплательщики смогут заполнять и сдавать декларации о земельном налоге через специальный портал налоговой службы города.
Правовые и финансовые органы Казани проведут информационную кампанию для ознакомления налогоплательщиков с новыми правилами уплаты земельного налога. Будут организованы семинары и консультации, а также разработаны памятки и рекомендации для упрощения процесса.
Введение новой системы налогообложения земельных участков в Казани позволит сделать налоговую систему более справедливой и прозрачной. Это также упростит процесс уплаты налога для предпринимателей и улучшит условия для развития бизнеса в городе.
Земельный налог для юридических лиц в Казани в 2024 году вычисляется на основании кадастровой стоимости земельного участка и коэффициента, который зависит от его назначения.
Кадастровая стоимость определяется органами государственной власти на основе характеристик земельного участка, таких как площадь, местоположение, категория и прочие факторы.
Далее, для расчета налога необходимо умножить кадастровую стоимость на коэффициент, который зависит от назначения земельного участка:
| Назначение земельного участка | Коэффициент |
|---|---|
| Сельскохозяйственное использование | 0,1 |
| Промышленное использование | 0,5 |
| Жилые и коммерческие объекты | 1 |
| Общественные объекты | 0,75 |
Например, если кадастровая стоимость земельного участка составляет 1 000 000 рублей, а его назначение — жилые и коммерческие объекты, то налог будет составлять 1 000 000 рублей * 1 = 1 000 000 рублей.
Расчет земельного налога производится ежегодно и подлежит уплате в соответствии с графиком, утвержденным налоговыми органами.
Оформлением декларации по земельному налогу в 2023 году компаниям заниматься не придется. Закон не требует представлять ее в налоговые органы начиная с отчетности за 2022 год.
Авансы и итоговый налог компания уплачивает по собственным расчетам. А после наступления платежного срока по итогам года следует свериться с налоговиками – они сделают свой вариант расчета и вышлют в ваш адрес.
Существует три способа получения сообщений от контролеров: личное посещение инспекции, по почте или по ТКС. Чтобы изменить способ, контролерам нужно подать заявление.
При выявлении расхождений между самостоятельно вычисленным налогом и данными инспекторов, нужно выяснить причин и оспорить исчисленную инспекторами сумму либо доплатить разницу в бюджет.
Если от отчетности компании теперь избавились, то вопрос о том, когда платить земельный налог в 2023 году, по-прежнему актуален (см. далее).
Расчет земельного налога для предприятий в 2022 году
В 2020 году компании обязаны сами заниматься подсчетом и перечислением в бюджет земельного налога. При этом налоговое заявление за прошедший год не подается. Для правильного подсчетаналога на землю необходимо обладать информацией о кадастровой стоимости земельного владения и налоговую ставку. Рассчитывая земельный налог, используется кадастровая стоимость всех земельных участков, установленных в ЕГРН на 1 января года, который является налоговым периодом (абз. 1 п. 1 ст. 391 НК).
В случае, если образование земельного владения пришлось на налоговый период, используется кадастровая стоимость, которая установлена на день регистрации в ЕГРН информации, на основании которой данная цена устанавливается. (абз. 2 п. 1 ст. 391 НК).
Ровно такие же действия совершаются, когда рассчитывается налог на земельные участки, приобретенные предприятием вместе с объектами недвижимости, которые находятся на них. Пункт 3 ст. 392 НК, устанавливающий для такихобстоятельств специальныеусловия, больше силы не имеет (п. 74 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Кроме того, предоставлена льгота садоводческим товариществам на сумму налога, приходящуюся на инвалидов – члены садоводческих и дачных объединений, не имеющих правоустанавливающих документов на садовые участки. Таким образом, на эту сумму уменьшаются их членские взносы.
По итогам года после 1 января уплачивается оставшаяся часть годовой суммы земельного налога. В основном срок уплаты налога по году либо 15 января (Аксубаевский, Черемшанский, Алькеевский, Нурлатский и т.д.), либо 15 февраля (г. Казань, Лаишевский, Атнинский, Арский, Верхнеуслонский, Елабужский, Менделеевский, Мамадышский, Агрызский, и др.), в некоторых муниципальных образованиях установлены и иные сроки – не позднее 1 февраля (Высокогорский, Пестречинский, Апастовский, Кайбицкий и др.).
Наконец, теперь, согласно НК, по кадастровой стоимости может рассчитываться не только налог на недвижимость в ТЦ, но и, например, регион может самостоятельно принять решение облагать по кадастровой стоимости и гаражи, подземные парковки, принадлежащие организации. ФНС напоминает, что в Татарстане уже по кадастровой стоимости облагаются помещения в самих торговых центрах.
Изменения по этим налогам появились потому, что за последние годы была наработана судебная практика, особенно в части расчета кадастровой стоимости — это положительный момент, считают в ФНС, так как часто эти судебные решения, уравновешивая Налоговый кодекс, меняют налоговую нагрузку «в пользу налогоплательщика» (то есть снижают ее). Тем более что предусмотреть полностью то, как повлияет на нашу жизнь законодательная практика, невозможно. А опираться только на судебную практику становится сложно.
Земельный налог в Республике Татарстан
Земельный налог ставка в Казани для участков, имеющих сельскохозяйственное назначение, составляет 0,25%, для ведения личного подсобного хозяйства – 0,2%, для объектов недвижимости занятых многоэтажным жилищным фондом – 0, 2%, под индивидуальными жилыми домами — 0, 25%.
Земельный Республики Татарстан налог определяется как налог на доходы с земельного участка, изымающийся с физических лиц и организаций, являющихся обладателями этих участков на праве собственности, как наследуемые пожизненные владения, или участки пожизненного (постоянного) пользования. Земельный налог не взимается при подтвержденном документально праве на безвозмездное пользование данным земельным участком или при его аренде. Арендаторы уплачивают за земельные участки арендную плату.
Самое главное про земельный налог для организаций
Подведём итоги по уплате земельного налога юридическими лицами.
- Земельный налог платят организации, если у них в собственности, в праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения есть участки, по которым определена кадастровая стоимость. За участки, находящиеся в аренде или в праве безвозмездного срочного пользования, налог не взимается.
- Ставки земельного налога устанавливаются муниципальными органами, с учётом ограничений, указанных в НК РФ: 0,3% или 1,5%.
- Сроки уплаты земельного налога зависят от того, установлены ли в муниципальном образовании отчётные периоды (1, 2, 3 квартал). Если да, то по окончании квартала надо перечислить аванс – ¼ годовой суммы. Окончательный расчёт за год производится не позже 28 февраля следующего года.
- Организация самостоятельно исчисляет сумму земельного налога и перечисляет налоговые платежи в установленные сроки. Декларации по этому налогу не сдают, но можно направить для пояснения расчётов бухгалтерскую справку.
- В срок до 1 сентября года, следующего за отчётным, ИФНС направляет налогоплательщику документ с исчисленной суммой. Он необходим для сверки с расчётами организации. Если налоговая считает, что по земельному налогу есть недоимка, надо оплатить её или предоставить свои пояснения, доказывающие, что самостоятельный расчёт земельного налога произведён корректно.
- Если до 1 сентября справка с исчисленной суммой от ИФНС не поступила, компания обязана сообщить о наличии налогооблагаемого объекта. Сообщение подаётся по форме из приказа ФНС от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741@. Крайний срок – 31 декабря года, следующего за отчётным.
Сроки оплаты налога для юридических лиц
До 2020 года регионы сами устанавливали срок уплаты транспортного налога для предприятий и организаций, но не ранее 1 февраля следующего за отчетным периодом года. В 2021 году ситуация поменяется – юридические лица по всей стране будут платить за транспорт до 1 марта следующего года.
На индивидуальных предпринимателей это закон распространяться не будет, для этой категории все останется по-прежнему – оплатить ТН нужно до 1 декабря, как и физическим лицам, на основании уведомления, пришедшего по почте.
Что касается предприятий, осуществляющих авансовые платежи по транспортному налогу, федеральный центр и здесь решил все упорядочить – теперь по общим для всей страны правилам авансовый платеж будет вноситься до конца месяца, следующего за отчетным периодом.
Налоговая служба не осталась в стороне от событий, связанных с карантинными ограничениями во время пандемии коронавируса. Наиболее пострадавшим в этот период предприятиям и субъектам малого бизнеса, внесенным в реестр не позднее 2018 года, налог на транспорт за второй квартал 2020 года платить вообще не придется, а более молодым компаниям в пострадавших отраслях экономики дана отсрочка на авансовый платеж за первый квартал до конца октября 2020 года.
Налоги, в том числе и транспортный, нужно платить обязательно. Это обязанность всех граждан и организаций страны. Текущую информацию об изменениях в законодательстве можно всегда посмотреть на официальном сайте налоговой службы. Там же находятся сведения о региональных ставках, на основании которых можно сделать окончательный расчет транспортного налога.
Налоговые ставки и льготы
Земельные участки приобретенные (предоставленные) в собственность физическим и юридическим лицам на условиях осуществения на них строительства (за исключением жилищного строительства), по которым отсутствет регистрация прав на построенный объект недвижимости
Организации в отношении земельных участков, приобретенных в собственность для строительства жилья и объектов, строящихся в рамках реализации Закона Республики Татарстан от 27.12.2004 N 69-ЗРТ «О государственной поддержке развития жилищного строительства в Республике Татарстан», в виде применения пониженной ставки налога
Если местными властями установлен поквартальный (авансовый) режим уплаты земельного налога, то порядок и сроки прописываются в соответствующих нормативных документах. Как правило, крайним сроком уплаты сбора устанавливается последний день месяца, идущего следом за отчетным кварталом.
Уплата исчисленной суммы сбора производится юридическим лицом в налоговый орган по фактическому местонахождению участка земли. Организация может иметь несколько наделов в разных территориальных единицах. Тогда исчисление и уплата налога будет производиться следующим образом: