Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вступление в наследство гражданину России в Украине 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для того чтобы вычислить, сколько вам придется заплатить госпошлины на наследство или на подарок, нужно узнать оценочную стоимость тех объектов, которые вы приняли в наследство. Оценочная стоимость определяется в порядке, предусмотренном отдельным законом субъектами оценочной деятельности.
Нулевая ставка налога на наследство по завещанию и по закону
От уплаты налога на наследство освобождаются наследники первой и второй степени родства.
Несмотря на то, что в Гражданском кодексе Украины установлена очередность наследования, законодатель в Налоговом кодексе конкретно определяет, кто относится к наследникам первой и второй очереди:
- первая степень родства – родители, муж или жена, дети, в т.ч. усыновленные;
- вторая степень родства – родные братья и сестры, бабушка и дедушка со стороны матери и со стороны отца, внуки.
Как видим, в отличие от гражданского законодательства, ко второй очереди наследников для целей налогообложения отнесены также внуки.
Кроме того, от налогообложения наследуемого имущества освобождаются также некоторые другие категории лиц, в частности:
- ребенок-инвалид, который наследует недвижимое и движимое имущество.
- инвалид 1 группы, ребенок-сирота или ребенок, лишенный родительской опеки при получении в наследство:
- объектов недвижимости;
- движимого имущества (в том числе предметов антиквариата или произведений искусства; природных драгоценных камней или драгоценных металлов, украшений с драгоценными металлами и/или природными драгоценными камнями; транспортных средств и принадлежностей к нему);
- наличных или средств, хранящихся на счетах наследодателя.
3. А также наследники, которые наследуют денежные сбережения:
- помещенные до 02.01.1992 года в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовавших на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги;
- помещенные в учреждения Сбербанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992-1994 гг., если их погашения не произошло.
Ставки налога на наследство в Украине
Поскольку налог на вступление в наследство – это частный случай НДФЛ, то он рассчитывается как определенный процент от стоимости объектов наследуемой собственности. Ставка налога применяется в равной степени ко всем объектам, переходящим в собственность наследника.
Какой налог должен быть уплачен на имущество, полученное в наследство по завещанию или по закону, зависит от степени родственной связи между наследником и наследодателем, редко – от социального статуса наследующего лица. В 2020 году актуальны такие ставки:
- 0%, или освобождение от уплаты;
- 5%;
- 18%.
Нулевая процентная ставка применяется в Украине при наследовании родственниками первой степени родства. К ним относятся:
- родители наследодателя;
- его/ее супруг или супруга;
- дети;
- дети супруга или супруги от предыдущих браков;
- усыновленные дети.
Кто и когда обязан выплачивать согласно законодательству налог на наследство
Абсолютно вся ответственность за налог на наследство, суммы которого перечисляются в бюджет, лежит на самих наследниках. Нотариус, который выдает свидетельство относительно права на наследство, — это не налоговый агент! Он должен только лишь в обязательном порядке проинформировать налоговые органы касательно факта выдачи такого свидетельства.
Уплата такого налога проводится на основании того платежного извещения, которое должно быть вручено налогоплательщику налоговым органом. При этом, срок уплаты этого налога не должен превышать три месяца с даты вручения извещения.
Сумму дохода в форме стоимости всего унаследованного имущества наследника обязательно должен включать в общий его годовой доход и отображать в своей налоговой декларации об имущественном доходах и состоянии, полученных за год. Эта декларация подается каждым гражданином Украины до первого числа апреля месяца того года, который является следующим за отчетным годом.
Ответственность за грамотность заполнения декларации лежит исключительно только на том лице, которое ее заполняет. Соответственно, если есть какие-либо сомнения при заполнении этой декларации, то нужно обязательно обратиться за квалифицированной помощью к сотрудникам налоговой службы. Помощь подобного плана обязательно предоставляется бесплатно, при этом, обратиться за которой возможно до первого числа марта месяца того года, в котором подается декларация.
Какое имущество облагают налогом
Все имущество, переходящее по наследству, имеющее денежный эквивалент и которое может принести прибыль его собственнику, подлежит налогообложению:
- Недвижимость – земля, любое жилье (квартиры, дома), нежилые помещения, объекты незавершенного строительства;
- Движимое имущество – машины, ювелирные изделия, произведения искусства, антиквариат.
- Ценные бумаги – акции, авторские права, патенты, корпоративные права.
- Денежные средства в любом виде – лежащие в банках на депозитах или хранящиеся дома наличными, доллары и гривны, суммы страховых компенсаций, деньги, лежащие на пенсионных счетах и в различных фондах.
Кто должен будет платить:
- Налог должны будут платить исключительно собственники жилья;
- сумма налога никоим образом не будет зависеть от количества членов семьи или от количества людей, прописанных в квартире или доме;
- налог платится один раз в год тем человеком, на кого оформлен лицевой счет;
- в случае, если лицевой счет разделен на несколько совладельцев и даже после разделения счета метраж превышает установленные нормы, налог должен будет заплатить каждый из совладельцев. Налог будет начисляться исключительно на метры, превышающие установленную норму;
- если лицевой счет разделен, каждый из совладельцев платит налог исключительно за свою долю;
- если квартира или дом находятся в совместной собственности, но лицевой счет не разделен, налог должен будет уплатить один из собственников по согласию всех сторон.
- собственники одной или нескольких квартир, суммарная площадь которых превышает 60 кв. м;
- собственники одного или нескольких жилых домов, суммарная площадь которых превышает 120 кв. м;
- собственники разных типов недвижимости (квартира и дом) суммарная площадь которых превышает 180 кв. м.
Особенности вступления в наследство в Украине для граждан России
Законодательство Украины предусматривает срок подачи заявления на вступление в наследство всего шесть месяцев. Для того, чтобы воспользоваться своим правом получения оставленного имущества, наследнику необходимо обратиться в нотариальную контору. Будет выбран частный или государственный нотариус – значения не имеет, точно так же, как и кто собирается вступать в наследство – резидент или нерезидент Украины.
Однако, как в российском, так и в украинском законодательстве зафиксированы нюансы, исходя из которых, граждане могут получить лишь половину наследства, которое им было завещано. Из этого следует, что человек, вступая в наследство по завещанию, не всегда может получить абсолютно все причитающееся ему имущество.
В течение шести месяцев с момента смерти наследодателя, наследнику нужно оформить заявление, в котором будет зафиксировано желание получения части или всей доли наследства. Именно на протяжении 183 дней все физические лица, имевшие родственные связи с умершим, могут претендовать на получение своей части наследства.
Невзирая на идентичность большинства российских и украинских законодательных правил, все же есть некоторые отличия, касающиеся оформления наследственного имущества. Гражданам России не дадут разрешения на оформление права собственности на сельскохозяйственный участок земли.
Решая проблему, как вступить в наследство в Украине, учитывайте, что не стоит оттягивать этот вопрос на долгий период. Промедление и отсутствие взаимопонимания с родственниками нередко приводит к конфликтам и щекотливым ситуациям. В любом из типов наследования, по закону или завещанию, будет не лишним дополнительно проконсультироваться у адвоката по наследству.
- дети наследодателя. В том числе новорожденные, зачатые при его жизни. В том числе усыновленные. Пасынки и падчерицы не считаются детьми наследодателя, если не имел места факт усыновления.
- супруг, переживший наследодателя. Супругом закон признает того, кто состоял с наследодателем в зарегистрированном браке. Раздельное проживание, вне зависимости от времени, не лишает права наследства законного супруга.
- родители, в том числе усыновившие наследодателя. Не являются наследниками опекуны и попечители.
Кроме того, в связи с отличиями в форме территориального устройства (Россия – федерация, Украина – унитарное государство) состав государственных органов, выполняющих регистрационные и судебные функции, у этих двух государств отличается.
При таких обстоятельствах наиболее правильным решением будет выдача доверенности гражданину Украины для ведения наследственного дела.
При этом следует учесть, что над решением вопроса о том, как получить наследство за границей, работают не только международные юридические компании, но и обычные адвокаты, стоимость услуг которых достаточно приемлема.
Налогообложение полученного наследства на территории Украины
Если нерезидент подтвердил своё желание принять наследство в течение предусмотренного законом времени и намерен вступить в наследство в Украине, цена такого действия для него будет включать в себя и уплату налога. Ставка налога по налоговому законодательству Украины составит 15-17 процентов.
По общему правилу этот доход является годовым и включается в годовую декларацию, которую необходимо подать в следующем году до 1 апреля.
Вместе с этим для нерезидентов (включая и граждан России) законодательство устанавливает обязанность уплаты налога до нотариального заверения их права на наследство.
То есть без уплаты налога свидетельство о праве на наследство не будет выдано. Налог уплачивается независимо от гражданства наследника или места проживания наследодателя, если наследственное имущество находится на территории Украины.
Для того чтобы определить сумму налога, необходимо также установить стоимость наследственного имущества. Эту услугу оказывает соответствующая организация-оценщик, деятельность которой лицензирована.
Гражданство Российской Федерации не является приоритетным признаком резидентского статуса для уплаты налогов. Аналогично, гражданство Украины, если человек постоянно проживает за границей, не делает его автоматически нерезидентом для налогообложения.
Критерием выступает место жительства, центр жизненных интересов, и только потом (по убыванию) гражданство.
Какой процент надо платить за вступление в наследство?
Ставка налогооблагаемого наследства зависит, прежде всего, от того, какой степенью родства обладают наследники, а также являются ли они и наследодатели резидентами. Разберемся сколько стоит вступить в наследство детальнее.
П.2. ст.167 и п.2.2 ст.174 НКУ четко определяют, что наследодатели обязаны уплатить налог по ставке 5% на унаследованное имущество, если они не являются умершему родственниками первой очереди или второй степени родства. Например, если после смерти родного дяди вам досталось определенное наследство, то уплатить налог по нему вы будете обязаны именно по 5%-ставке от стоимости унаследованного.
Также, п.4 ст.167 НКУ говорит о том, что ставка налога на унаследованное имущество составит 18%, если наследодатель или наследник являются нерезидентами. К примеру, если вам оставил в наследство имущество иностранный родственник, то уплатить налог вам придется уже по ставке 18%, даже если наследодатель приходится вам братом (первая степень родства). По аналогичной ставке будет облагаться и наследство, оставленное вам в Украине, если вы сами являетесь нерезидентом страны.
Какую сумму следует внести
- 0% ставка. Как было указано выше, все родственники, которые относятся к 1-й и 2-й очереди наследования, не платят налог при вступлении в наследство. Кроме того, от налогообложения освобождаются следующие группы населения: инвалиды І группы, дети-сироты, дети-инвалиды. Тем не менее, это не касается наследования объектов коммерческой деятельности, страховых выплат, ценных бумаг и дополнительных пенсионных накоплений в частных организациях. В таких случаях представители вышеперечисленных льготных категорий обязуются внести сумму налога по стандартной для этих случаев процентной ставке.
- 5% ставка. С учетом этого показателя высчитывается налогообложение для родственников, находящихся ниже второй очереди на наследство по закону. Также эта ставка действует и для граждан, которые не состояли с умершим ни в какой степени родства, и не относятся ни к одной из очередей, а были определены завещанием. Стоит отметить, что внуки наследодателя обязаны платить налог наравне с неродными наследниками.
- 18% cтавка. Граждане или резиденты Украины, получившие наследство за рубежом, обязаны погасить государству сумму, высчитанную с учетом этого процента. Резидентом считается лицо, которое проживает в стране 183 дня в год. Если же имущество получает нерезидент, даже если он гражданин Украины, ставка остается прежней.
Процедура наследования
Чтобы получить часть имущества умершего, наследники первой очереди обращаются в течение полугодового периода с момента открытия наследства к нотариусу или к уполномоченному лицу, которое его заменяет в сельской местности, с заявлением о принятии наследства (ст.ст.1269, 1270 ГК Украины). Вместе с заявлением подаётся документ, подтверждающий, что гражданин относится к первой очереди наследования.
Если наследник проживал совместно с умершим, эта процедура не обязательна (ч.3 ст.1268 ГК Украины).
Если лицо отказывается от принятия имущества ушедшего из жизни родственника, оно подаёт заявление об отказе от наследства. В заявлении отказавшийся вправе указать на родственника, которому он отдаёт свою часть в собственности умершего (ч.2 ст.1274 ГК Украины). Непринятие наследства своевременно расценивается как добровольный отказ от имущества ушедшего из жизни родственника (ст.1272 ГК Украины).
Право на наследство оформляется в виде нотариального свидетельства и выдаётся заявителю после истечения 6 месяцев с момента смерти родственника (ст.ст.1296, 1298 ГК Украины). Отсутствие такого документа не препятствует принятию имущества.
Пошлина при оформлении наследства
Еще один актуальный вопрос – сколько налога правопреемнику придется заплатить в казну после того, как он узаконит право на имущество умершего родственника?
Уточним сразу: платят за наследство не налоги, а пошлины. Налог упразднен в 2006 году. Впрочем, разница актуальна скорее для ФНС, чем для плательщика.
Государственная пошлина на наследство имеет разный размер: 0,3% от стоимости для близких родственников (двух первых очередей), 0.6% — для всех прочих. От пошлины освобождаются:
- Лица, постоянно проживающие в наследуемой недвижимости.
- Несовершеннолетние наследники.
- Недееспособные граждане.
- Некоторые льготные категории (ветераны и т.д.).
Как вступить в наследство по завещанию? Правила и необходимые документы
В процедуре вступления в наследство важны дата и время его открытия. Моментом открытия наследства считается дата смерти наследодателя либо день выдачи судебного решения о признании его умершим, если точная дата неизвестна. За место открытия принимается последнее документально зафиксированное место проживания умершего; если оно осталось неизвестным – то местонахождение имущества или преобладающей его части.
- Написать заявление о претензии на наследство в нотариальной конторе.
- Собрать документы, подтверждающие право претендующего лица на наследство.
- Оплатить налог в тех случаях, когда этого требует закон.
- Оформить свидетельство о праве на наследство (обязательно в случае с наследованием недвижимости).
Наследство в Украине от А до Я
Первоочередным документом, который стоит оформить наследнику – это заявление о претензии на наследство. Оно подается в государственной или частной нотариальной конторе. Кроме него, для получения наследства по завещанию нужно предъявить нотариусу такие документы:
- завещание (если наследник им располагает);
- свидетельство о смерти наследодателя (оригинал) или решение суда о признании такового умершим;
- паспорт и ИНН наследника;
- справка-характеристика из БТИ на недвижимое наследуемое имущество;
- документальные подтверждения родственной связи с умершим;
- документальные подтверждения места открытия наследства;
- правоустанавливающие документы на движимое и недвижимое наследуемое имущество.
Наследование по завещанию в Украине (и в любой другой стране) – процедура, правила оформления которой могут изменяться в конкретной ситуации. Перед тем как получить наследство в Украине, претендующему на него лицу могут понадобиться дополнительные документы и подтверждения. В качестве документа, который подтвердит родственную связь с наследодателем, могут служить:
- свидетельство о рождении, предъявленное наследником;
- свидетельство о браке с наследодателем (для вдовца/вдовы) или расторжении брака;
- вердикт суда, подтверждающий факт родственных отношений;
- документ, подтверждающий факт совместного проживания претендующего лица с наследодателем вплоть до дня его смерти.
В качестве подтверждения места открытия наследства могут быть приняты:
- выданная в ЖЭКе, жилищном кооперативе или другой организации справка с указанием места регистрации умершего;
- домовая книга с содержащейся в ней записью о постоянной регистрации наследодателя на день его смерти.
В некоторых случаях права собственности умершего на указанные в завещании объекты имущества оказываются спорными и требуют подтверждений. Как документы, устанавливающие права собственности умершего, могут быть предоставлены:
- документы на недвижимость – договора о купле-продаже, обмене, дарении, сертификаты о праве на земельные паи, свидетельство о праве на наследство, оформленное на имя наследодателя, судебные решения о признании прав на имущество;
- свидетельство о регистрации авто или другого транспортного средства;
- договора о банковских вкладах;
- выписка из реестра ценных бумаг и др.
Ключевым документом при оформлении любого наследства служит только заявление о претензии на него, написанное потенциальным наследником. Отсутствие всех остальных документов препятствием в открытии наследственного дела быть не может.
Подавать заявление о принятии наследства необходимо даже при полной уверенности, что других наследников у умершего быть не может. Если в указанный законом 6-месячный срок наследник не смог подать заявление по независящим от него причинам, он может это сделать по истечении 6 месяцев, обратившись в суд. Уважительными причинами могут быть:
- Служба в армии.
- Длительная рабочая поездка.
- Тяжелое заболевание.
- Тюремное заключение.
Написать заявление желательно и лицам, совместно проживавшим с наследодателем на момент его смерти.
Наследство по доверенности
Наследник, у которого нет возможности самостоятельно вступить в права наследства (если он проживает в другом городе, не имеет свободного времени), может оформить нотариальную доверенность на любого человека, которому он доверяет. В доверенности следует прописать все полномочия, которые сможет выполнять доверенное лицо от имени наследника:
- оформление наследственных прав на собственность умершего;
- получение свидетельства о наследовании;
- оформление государственной регистрации на право собственности;
- получение денежных средств в банках в порядке наследования;
- подача иска от лица наследника, а также заявления о вступлении в наследство.
Представитель имеет право не только получить наследство, но и отказаться от него от имени наследника. В этом случае в доверенности должны быть прописаны все основные пункты, какие действия может совершать ответственное лицо.
Какие документы нужны для оформления наследства?
Первоочередным документом, который стоит оформить наследнику – это заявление о претензии на наследство. Оно подается в государственной или частной нотариальной конторе. Кроме него, для получения наследства по завещанию нужно предъявить нотариусу такие документы:
- завещание (если наследник им располагает);
- свидетельство о смерти наследодателя (оригинал) или решение суда о признании такового умершим;
- паспорт и ИНН наследника;
- справка-характеристика из БТИ на недвижимое наследуемое имущество;
- документальные подтверждения родственной связи с умершим;
- документальные подтверждения места открытия наследства;
- правоустанавливающие документы на движимое и недвижимое наследуемое имущество.
Наследование по завещанию в Украине (и в любой другой стране) – процедура, правила оформления которой могут изменяться в конкретной ситуации. Перед тем как получить наследство в Украине, претендующему на него лицу могут понадобиться дополнительные документы и подтверждения. В качестве документа, который подтвердит родственную связь с наследодателем, могут служить:
- свидетельство о рождении, предъявленное наследником;
- свидетельство о браке с наследодателем (для вдовца/вдовы) или расторжении брака;
- вердикт суда, подтверждающий факт родственных отношений;
- документ, подтверждающий факт совместного проживания претендующего лица с наследодателем вплоть до дня его смерти.