Массовый адрес и массовый директор организации

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Массовый адрес и массовый директор организации». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Точного определения массовости в российском законодательстве нет. Фактически оно было введено в употребление налоговыми органами. Ведя борьбу с фирмами-однодневками, мошенниками и недобросовестными субъектами, федеральная налоговая служба установила критерии для их отслеживания. К числу таких критериев отнесены и массовость адреса регистрации , руководителя компании. По сути, это просто количественный показатель, зафиксированный в официальных документах. При создании фирмы нужно обязательно указывать ее юридический адрес, полное имя руководителя. Если по официальным данным одно лицо числится руководителем в большом количестве компаний, это вызывает подозрения. Именно в таких случаях можно говорить, что генеральный директор является массовым. Согласно последним изменениям, принятым налоговой, определение данного показателя зависит от даты регистрации фирмы. Если она образована до первого числа августа 2016 года, то под пристальное внимание попадают лица, фигурирующие более чем в пятидесяти компаниях. После указанной даты критерии ужесточаются: количество компаний, в которых лицо может фигурировать и не считаться при этом массовым, сократилось до пяти.

Способы проверить директора на массовость

Крайне важно знать, сколькими организациями руководит директор компании, с которой планируется заключение сделки. Но здесь сразу возникает вопрос: где можно получить такую информацию? В первую очередь можно запросить нужную информацию у самого контрагента. Однако полностью полагаться на его добросовестность не стоит. Также можно запросить выписку по контрагенту из ЕГРЮЛ , но гораздо удобнее получать такие сведения в режиме онлайн. Сегодня существуют специальные сервисы, предоставляющие такие данные. К примеру, проверить массового директора в режиме онлайн позволяет сервис сайта ФНС. Он дает возможность получать сведения о физических лицах, которые числятся руководителями (учредителями) в нескольких компаниях. Сервис прост в применении и понятен: нужно просто ввести в появившееся окно ФИО лица, его ИНН и начать поиск. Если данных о номере налогоплательщика нет, то можно ограничиться и фамилией. Свои услуги в данной сфере предлагают и различные частные сервисы. Они предоставляют информацию о будущем или действующем контрагенте, в частности о его ген директоре.

Одним из таких сервисов, предлагающих полный анализ деятельности и иных характеристик контрагента, является . С его помощью можно также проверить массового генерального директора. В чем заключаются преимущества данного сервиса? Во-первых, это возможность моментального получения интересующей вас информации. Во-вторых, эта онлайн-программа анализирует контрагента на основе данных из 18 источников. В-третьих, всего за один клик можно получить полное подробное досье на контрагента. Пользоваться сервисом довольно просто: нужно ввести название или иные известные данные контрагента и нажать кнопку поиска. В открывшемся окне можно увидеть несколько вкладок, позволяющих получать различную информацию о контрагенте. С помощью вкладки «Связи» можно узнать, в каких еще компаниях задействованы руководитель и учредитель(и) контрагента, а также о наличии дочерних организаций.
Таким образом, пользователь получает всю информацию о контрагенте в одном окне, что очень удобно и в значительной степени экономит время.

«Массовый директор» – термин знакомый для многих. Но в случае с работниками банков, налоговой инспекции и юристами он имеет несколько другое значение. Определение появилось в 2002 году, после вступления в силу закона о государственной регистрации юридических лиц. После упрощения процедуры регистрации фирмы стали расти как грибы. Тревогу, конечно, забили, но на тот момент «мертвых» зарегистрированных организаций было так много, что отследить их деятельность не предоставлялось возможным. Проверить директора на массовость можно в сайт и, имея такие документы, как и учредителей. Они помогут рассчитать риски работы с подозрительной фирмой.

Чем грозит массовый юридический адрес

Возникновение термина «адрес массовой регистрации юридических лиц» связано с письмом Инспекции Федеральной налоговой службы №46 по г. Москве к московским банкам, в котором налоговая служба дала рекомендации для московских банков быть предусмотрительными при открытии счетов юридическим лицам, которые зарегистрированы по данным адресам. Таким образом, создавался «черный» список» для борьбы с так называемыми «фирмами-однодневками», но в настоящее время это мешает и добросовестным фирмам. Адресом массовой регистрации юридических лиц является тот адрес, на котором зарегистрировано более 10 юридических лиц. На данный момент определение «адрес массовой регистрации» не является официальным и ни в одном из законодательных актов не упоминается, из этого можно сделать вывод о том, что ограничений по количеству зарегистрированных юридических лиц быть не может. В любой момент вы можете проверить адрес на массовость с помощью он-лайн сервиса на сайте налоговой службы.

На сайте ФНС теперь можно вычислить «массовых» директоров

Само по себе понятие массовости не запрещено и не наказывается, если такое явление не ведет к нарушениям законов. Но если одно лицо одновременно оказывается массовым учредителем или руководителем нескольких десятков фирм, это без внимания фискальной службы не останется.

Если по решению суда окажется, что создание юридического лица было незаконным, осуществлялось через подставных лиц, за нарушение предусмотрена уголовная ответственность по УК РФ, статья 173.1п.1. Сам факт попадания в базу риска автоматически приведет к пристальным контрольным проверкам.

Для контрагента, который не проявил достаточной предусмотрительности, сотрудничество с фирмами-однодневками грозит перекладыванием на них налоговых обязательств, отказе в вычете НДС, признании налоговых расходов. Претензии налоговиков будут основываться на фактах неправомерного вычета по контрагентам, которые не осуществляли реальных хозяйственных действий. Такие факты нарушений станут очевидными в результате проверок на достоверность проведенных сделок.

Интересуясь контрагентом, следует обращать внимание на:

• Корректность регистрационных данных.
• Не состоит ли в процессе ликвидации или реорганизации предприятия.
• Нет ли заявки на изменение уставного капитала.
• Не запущен ли процесс банкротства.
• Наличие долгов перед налоговой или другими организациями.
• Действительность почтового адреса.

Со второй половины 2016 года налоговики усилили борьбу с фирмами-однодневками и ввели на сайте новый сервис, позволяющий проверить директора на массовость. Что подразумевается под этим выражением? Если в ЕГРЮЛ фамилия руководителя повторяется более 50-ти раз, то ФНС России считает такие поданные сведения фиктивными. Все компании, у которых в руководителях окажется один и тот де человек, неизбежно попадают под контрольные мероприятия.

Обнаружить подозрительные юрлица позволяет не только проверка директора на массовость. Под пристальное внимание ФНС попадут и компании, имеющие общий адрес с множеством других организаций и та масса обществ, которые имеют общего учредителя.

теперь в руках налоговых органов целая кипа документов, на основании которых они проверяют достоверность регистрационных данных:

1) все началось с Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица» (уже на основании него налоговики предъявляли претензии к недостоверности сведений и, например, отказывали в госрегистрации (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 30.03.2015 № Ф09-961/15);

2) затем, взяв за основу идеи ВАС РФ, были разработаны изменения в Закон о госрегистрации – Федеральный закон от 30.03.2015 № 67-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;

3) после выпустили Приказ ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ «Об утверждении оснований, условий и способов проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, формы письменного возражения относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц, формы заявления физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц» (Зарегистрировано в Минюсте России 20.05.2016 N 42195);

4) наконец, теперь вышли два письма-близнеца ФНС РФ от 03.08.2016 № ГД-4-14/14126@ и № ГД-4-14/14127@. Почему все организации разделили на 2 лагеря, взяв за основу 1 августа 2016 года, в письмах не поясняется. Усматривается лишь связь с введением с этой даты единого реестра субъектов малого и среднего бизнеса.

Не ясно из писем и почему введены столь разные критерии массовости участия: 5, 10, 50 юрлиц. Возможно, за основу взяли норму из вышеназванного Приказа ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@, из которой следует, что признак адреса массовой регистрации – «5 и более юридических лиц».

Проверка массовости директора – это задача контрагента фирмы. В ходе проверочных мероприятий получают эти сведения:

• Правильность информации о регистрации.
• Нахождение компании в процессе ликвидации или реорганизации.
• Отсутствует заявка на увеличение или снижение уставного капитала.
• Нахождение фирмы в процессе банкротства.
• Наличие задолженности перед государственными учреждениями.
• Действительность указанного адреса.
• Вхождение руководителя фирмы в перечень массовых директоров.
• Наличие учредителя фирмы в перечне массовых учредителей.

Не всегда массовость руководителя точно обозначает ненадежность компании. Нужно учитывать все факторы. Поэтому проверка контрагента должна быть полной. Знание одного фактора не даст полноценной картины. Рассмотрим, какими способами можно проверить массовость директора.

Массовый директор – это плохо как для самой компании, так и для ее контрагента. Рассмотрим все риски и опасности.

Как проверить генерального директора на массовость

Сама по себе «массовость» учредителя не влечет каких-либо прчмых санкций. Но она является одним из подозрительных признаков, по которым на компанию могут обратить внимание налоговики. Налоговые органы могут выявить, что сведения об учредителе недостоверные и внести запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ.

Так как реестр массовых директоров и учредителей открытый, то массовость может быть и причиной проблем с контрагентами.

ФНС отметила, что на 01.09.2017 было выявлено 160 тысяч компаний, которые имеют признак «массовый учредитель». В отношении 8% из них внесены записи о недостоверности сведений об учредителе.1.

Ссылки

Массовое управление само по себе правонарушением не признается. Человек вполне может быть руководителем сразу двух фирм. Однако при превышении заданных критериев налоговая ставит компанию на контроль. Что это влечет для фирмы? Если налоговая будет проявлять повышенное внимание к организации, последнюю ожидают постоянные проверки.

В 2016 году ФНС ужесточила борьбу с массовыми директорами.

В частности, появились более строгие критерии отнесения к массовости. Они содержатся в письмах ФНС №ГД-4-14/14126 и №ГД-4-14/14127 от 3 августа 2016 года. Массовость директора является одним из признаков фиктивности деятельности фирмы.

Если контролирующие структуры нашли признаки массовости, руководителя фирмы обычно вызывают на разговор. Ему нужно доказать, что компания действительно ведет экономическую деятельность. Рассмотрим пример аргументации. Человек руководит целым рядом фирм, объединенных в холдинг. В этом случае нужно подтвердить самостоятельность каждого субъекта. Признаки самостоятельности:

• Различные направления деятельности.
• Разный штат сотрудников.
• Различные контрагенты.
• У каждой фирмы есть свое оборудование.
• У каждой компании есть свои номера телефонов, странички в сети.

В качестве доказательств выступают различные документы, свидетельские показания.

Дисквалификация гендиректора – административное наказание, назначаемое в судебном порядке согласно ст. 3.11 КоАП. Она означает запрет на руководство компанией сроком от полугода до 3-х лет. Решение о дисквалификации принимает суд. Инициатива обращения в судебные органы может исходить от контролирующих госорганов по результатам проверок работы ООО: ФНС, трудинспекции, прокуратуры. Как избежать дисквалификации? Что делать, если худшее уже случилось? Ответы на эти и другие вопросы, касающиеся дисквалификации генерального директора, – тема настоящей статьи.

КоАП (ст. 32. 11) устанавливает обязанность при заключении договора с гендиректором проводить проверку соискателя на факт его дисквалификации. Это означает, что если организацией будет управлять лицо, дисквалифицированное по суду, то она несет за это ответственность.

Проявления заболевания

Обсессивно-компульсивное расстройство развивается постепенно, его легко можно распознать на ранних стадиях. Признаки, характерные для этого психического нарушения, проявляются в виде резких перепадов настроения или нелогичного поведения, выходящего за рамки общепринятых норм и убеждений. Состояние больного можно охарактеризовать, как подавленное и тревожное, выполнение привычных ежедневных действий вызывает затруднения.

В зависимости от стадии психического расстройства, у человека могут наблюдаться следующие симптомы:

• физические – боль, слабость, бессонница;
• эмоциональные – тревога, страх, грусть;
• когнитивные – нарушение памяти, ложные убеждения, проблемы с четкостью мышления;
• поведенческие – агрессия либо, наоборот, апатия, проблемы с гигиеной и банальным самообслуживанием;
• перцептивные – человек считает себя избранным, поскольку он слышит голоса и видит различные видения.

На практике заболевание может выражаться не только банальным частым мытьем рук (при упоминании ОКР это как раз то, что первое приходит в голову), но и другими проявлениями. К примеру, это может быть: использование салфеток для очистки поверхности кожи от несуществующей грязи, избегание контакта с любыми поверхностями вне дома. Больным движет страх загрязнения или заражения тяжелой, неизлечимой болезнью.

Стремление к симметрии – еще одно навязчивое состояние и оно вполне может быть проявлением обсессивно-компульсивного расстройства. Если желание расставить все вещи вокруг себя в симметричном порядке настолько непреодолимо, то помочь сможет только квалифицированный специалист.

Особенности должной осмотрительности при выборе контрагента

Это понятие было введено в налоговую практику Постановлением Пленума Высшего арбитражного суда РФ от 12.10.2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды». Однако точное определение термина в нем отсутствует. Каждая компания индивидуально определяет риски, необходимые для проверки перед работой с новым контрагентом, и инструменты для проведения данной проверки.

ФНС ссылается на понятие должной осмотрительности для оспаривания правомерности вычетов по НДС и включения налогоплательщиками некоторых расходов в состав затрат при расчете налога на прибыль, если в цепочке платежей присутствуют сомнительные фирмы-однодневки.

Информация о контрагенте содержит факты о нем, позволяющие организации оценить степень, в которой контрагент подвергает ее целому ряду рисков. Эти риски включают в том числе отмывание денег и финансирование терроризма (ПОД/ФТ).

Компания должна «знать» своих контрагентов по ряду причин:

• Для соблюдения требований соответствующего законодательства и нормативных актов;
• Чтобы быть уверенной в том, что контрагенты являются теми, за кого себя выдают;
• Чтобы предоставить им запрашиваемые товары или услуги;
• Для защиты от мошенничества и подозрительных операций;
• Чтобы организация могла оказывать помощь контрольно-надзорным органам, предоставляя доступную информацию о контрагентах после составления отчета о подозрении их в неправомерных действиях.

Критерии массовости адреса

Приказ ФНС РФ от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ предусматривает, что для признания адреса массовым достаточно факта регистрации пяти организаций по одному адресу. Если такой факт установлен налоговой, то проверки сведений в ЕГРЮЛ на достоверность при первичной регистрации или смене адреса юрлица не избежать.

Часто возникает вопрос о регистрации ООО или ИП по адресу большого бизнес-центра. Поскольку в нем размещается множество организаций, то адрес может быть признан массовым. В Письме ФНС РФ от 31.01.2014 N СА-4-14/1645@ содержится рекомендация, которая детализирует, как именно нужно регистрироваться, чтобы не вызвать подозрений.

Так, в п. 14.2.05.60 Письма утоняется, что в документах, представляемых на государственную регистрацию, при заполнении заявления должны вноситься детальные элементы адреса, являющегося местом нахождения юрлица. Речь идет об адресных ориентирах объекта: дом (владение), корпус (строение и т.п.), квартира (офис и т.п.).

Если в документах нет конкретных элементов адреса, то это отсутствие не может свидетельствовать о представлении документов, отражающих действительный адрес компании.

Итак, можно выделить два ключевых критерия массового адреса:

1. По одному адресу зарегистрировано множество юрлиц. При этом «множество» может подразумевать разное количество — в зависимости от субъекта РФ.

Согласно Приказу ФНС РФ от 29.12.2006 N САЭ-3-09/911@, каждое Управление ФНС России по субъекту РФ выдает свой минимальный критерий отбора адреса массовой регистрации. С этой целью издается соответствующий распорядительный акт. Например, один и тот же адрес указан при государственной регистрации в качестве последнего места нахождения 10-ю и более юридическими лицами, 5-ю и более юридическими лицами и т.п.

2. С юрлицами, зарегистрированными по одному адресу, нет связи. Это свидетельствует о том, что представители юрлица по конкретному адресу не располагаются, а корреспонденция возвращается с пометкой «организация выбыла», «за истечением срока хранения» (Письма Минфина РФ от 14.11.2017 N 03-12-13/75024, N 03-12-13/75027).

В чем опасность массового адреса

Регистрация большого количества организаций по одному адресу сама по себе не криминальна.

Если фирма (или ее подразделение) фактически находится по этому адресу и доступна для связи с ней, то единственным неудобством будет пристальное внимание налоговых органов к этому обстоятельству. Могут также возникать вопросы у контрагентов, собирающих данные о партнере и получивших информацию о массовости адреса его регистрации. Если организация в состоянии дать разумные объяснения, подтвердив их документами, то проблема быстро улаживается.

Сложнее, если фирма (или ее представитель) по адресу регистрации отсутствует. Возникают такие сложности:

• Неполучение почты . Она может быть потеряна или получена с опозданием, что в ряде случаев повлечет за собой негативные последствия. Например, организация не получит из ИФНС сообщения с требованием предоставления пояснений по расчету налога, не предоставит их и в результате получит доначисления налога, пени и штраф. Или не будет своевременно извещена о рассмотрении материалов налоговой проверки и не сможет представить свои возражения по акту, которые могли бы повлиять на итог проверки. Если письма ИФНС, направленные на такой адрес, будут систематически возвращаться как неполученные адресатом, то она может счесть такой адрес фиктивным и привлечь заявителей к ответственности, а в случае несообщения реального адреса предпринять попытку ликвидации организации. Аналогичного рода проблемы будут иметь место и при взаимодействии с контрагентами. Например, не будет получена информация о претензии контрагента, что повлечет за собой его обращение в суд.
• Отсутствие по адресу регистрации . Это имеет особое значение для ситуаций, когда важно подтверждение факта реальности деятельности фирмы. Например, для возмещения НДС или получения кредита. Или при заключении договора с новым контрагентом.

Реестр массовых руководителей — какие фирмы были зарегистрированы на человека

Контрагент ненадежной фирмы сталкивается с такими проблемами:

• Отказ в вычете входящего НДС.

• Отказ в признании расходов контрагента в налоговых затратах.

• Проверки со стороны контролирующих органов, вследствие которых могут быть наложены штрафные санкции.

Кроме этого, ненадежная компания может сорвать сделку, не выполнив свои обязательства, что приведет у убыткам контрагента этой фирмы.

Отметим, что проверка массовости директора является задачей контрагента фирмы. В ходе проверочных мероприятий получают такую информацию:

• Достоверность информации о регистрации.

• Действительность указанного юридического адреса.

• Наличие задолженности перед государственными учреждениями.

• Вхождение руководителя фирмы в перечень массовых директоров.

• Нахождение компании в процессе банкротства, ликвидации или реорганизации.

Если контролирующие органы выявили признаки массовости директора, то, как правило, руководителя фирмы вызывают в налоговую инспекцию для получения от него соответствующих доказательств того, что компания действительно ведет экономическую деятельность. Если физическое лицо управляет многими компаниями, то в этом случае необходимо подтвердить самостоятельность каждой фирмы – субъекта. Такими признаками самостоятельности компании являются следующие обстоятельства:

• Все компании осуществляют различные направления деятельности.

• У всех организаций в штате состоят разные сотрудники.

• Каждая фирма взаимодействует с различными деловыми партнерами (контрагентами).

• У каждой компании есть своя страница в интернет сети.

• У каждой организации есть свои номера телефонов.

• У каждой фирмы есть свое оборудование.

• Налог
• Бухгалтерский учет
• Бухгалтерский баланс
• Оборотные активы
• Юридическое лицо
• Бухгалтерская отчетность (финансовая отчетность)
• Гражданско-правовой договор (ГПХ)

Имеет смысл проверить полномочия гендиректора. Для этого требуется запросить у контрагента эти бумаги:

• Приказ о назначении на должность.
• Протокол собрания о назначении.
• Карту банка с образцом подписи.
• Данные из паспорта.

Контрагент не обязан предоставлять документы. Однако обычно он идет на встречу, если желает сотрудничать с партнером.

Массовый директор – это плохо как для самой компании, так и для ее контрагента. Рассмотрим все риски и опасности.

Организация, руководитель которой обладает повышенной деловой активностью, сталкивается с этими негативными последствиями:

• Отказ в регистрации новой фирмы с массовым руководителем.
• Постоянные проверки со стороны налоговой.
• Если есть доказательства фиктивности фирмы, сведения об этом попадают в ЕГРЮЛ. О неблагонадежности субъекта узнают его контрагенты. Это ухудшает партнерские отношения.
• Утрата прибыли.
• Замедление деятельности вследствие повышенного интереса к фирме со стороны налоговой.
• О проблемах фирмы узнают и банковские учреждения. Это ведет к проблемам с открытием счета.
• Отказ в предоставлении кредита со стороны как контрагентов, так и банков.
• Сложности в поиске новых партнеров.

То есть попадание руководителя в перечень массовых директоров невыгодно фирме со всех сторон. Если у управленца есть необходимость руководить несколькими организациями, он должен ограничиться четырьмя субъектами. Это допустимое количество компаний, которыми может управлять одно лицо.

Контрагент ненадежной фирмы сталкивается с этими опасностями:

• Перекладывание налоговых обязательств.
• Отказ в вычете НДС.
• Финансовый ущерб.
• Проверки со стороны контролирующих органов, вследствие которых назначаются санкции.
• Отказ в признании налоговых трат.

Ненадежная фирма может сорвать сделку, не выполнив свои обязательства.

Если контролирующие структуры нашли признаки массовости, руководителя фирмы обычно вызывают на разговор. Ему нужно доказать, что компания действительно ведет экономическую деятельность. Рассмотрим пример аргументации. Человек руководит целым рядом фирм, объединенных в холдинг. В этом случае нужно подтвердить самостоятельность каждого субъекта. Признаки самостоятельности:

• Различные направления деятельности.
• Разный штат сотрудников.
• Различные контрагенты.
• У каждой фирмы есть свое оборудование.
• У каждой компании есть свои номера телефонов, странички в сети.

В качестве доказательств выступают различные документы, свидетельские показания.

В любой организации есть руководитель – лицо, осуществляющее руководство организацией в соответствии с ее учредительными документами и нормативно-правовыми актами РФ. Руководитель компании имеет право действовать от имени юридического лица без доверенности. Должность руководителя компании может называться по-разному согласно Уставу компании: Генеральный директор, Директор, Управляющий, Председатель совета директоров, Глава, Начальник, Председатель, в больнице – Главный врач и т.д. Самая распространенная должность в РФ в Обществах с Ограниченной Ответственностью – Генеральный директор ООО или Директор ООО. Генеральный директор (Директор) избирается собранием участников общества на срок, определенный Уставом общества. Генеральный директор (директор, президент) может быть избран также и не из числа его участников.
Обычно, Руководитель – лицо принимающее решение (ЛПР) в организации. Сведения о Руководителе компании вносятся и хранятся в Едином Государственном Реестре Юридических Лиц (ЕГРЮЛ). Все изменения по Руководителю (Директору) должны быть зарегистрированы в ЕГРЮЛ ФНС РФ. Точные данные о Руководителе (Генеральном директоре) компании можно получить из выписки ЕГРЮЛ.

Опасность взаимодействия с такими компаниями заключается не только в потери прибыли и репутации. Есть более серьезные последствия, которые могут наступить в любой момент. Речь идет о таких моментах:

• проведение проверки со стороны государственных ведомств, включая налоговую инспекцию, прокуратуру и ОБЭП;
• применение штрафных санкций и административной ответственности;
• уголовное преследование руководителя компании.

Риск массовых учредителей и дробления бизнеса

Массовый учредитель — это такой термин налоговиков. Им называют человека, на которого зарегистрировано больше десяти юрлиц. Налоговая говорит, что следит за такими предпринимателями, чтобы выявлять фиктивные компании. Но на практике, если вы участник нескольких компаний, которые законно работают и сдают отчетность, то претензий быть не должно.

Вопросы возникнут, если открыть несколько одинаковых компаний. Тогда налоговая может подумать, что вы дробите бизнес.

Дробление бизнеса — это когда бизнес делится на несколько юрлиц с одним и тем же видом деятельности. Например, открываете несколько ремонтных мастерских на себя, своих друзей или родственников, чтобы распределить работу. Или чтобы уходить от налогов. Первое законно, второе нет, но налоговая в любом случае может подозревать худшее.

Если вы открываете много компаний, которые занимаются разным бизнесом — это нормально. И если разделяете бизнес на несколько фирм, чтобы было проще работать — тоже. Нужно только быть готовым доказать налоговой, что это сделано не для уклонения от налогов, а для удобства. Как это сделать — мы подробно рассказывали в статье «Дробление бизнеса».

Как обезопасить себя при выборе массового адреса

в случае выездной проверки собственник помещения должен будет подтвердить факт наличия в этом офисе определенной компании.

Обязательно пользование почтовыми услугами. Если сотрудники ФНС выявят, что их извещения не доходят адресату, то компания рискует попасть под выездную проверку. Дополнительные рекомендации:

1. В арендованном помещении бизнесмену должно быть выделено рабочее место. Лучше, если это будет отдельный кабинет. А еще будущему арендатору рекомендуется съездить и посмотреть на здание, где будет располагаться его офис, лично;
2. При подписании договора нужно проследить, чтобы в нем не содержался пункт, указывающий на возможность повторной сдачи помещения в аренду без согласия первого арендатора;
3. Желательно вести все дела только с собственником здания.

Важно: предложения с заниженной ценой должны рассматриваться потенциальным арендатором наиболее тщательно.

Что такое массовость?

Массовый директор — это физическое лицо, которое является единоличным исполнительным органом в большом количестве организаций.

Термин «Массовый директор» использует федеральная налоговая служба России, обозначая физических лиц, которые являются единоличным исполнительным органом в большом количестве организаций.

В настоящее время, директор является массовым, если физическое лицо занимает должность единоличного исполнительного органа (генерального директора) в более чем 5 организациях (Письмо ФНС России от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@^{[ 1 ]}). В случае, если функции единоличного исполнительного органа исполняет организация, то директор считается массовым, если управляющая организация является таковой более чем в двадцати юридических лицах (Письмо ФНС России от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@).

До 1 августа 2016 массовым директором считались лица, имеющие право без доверенности действовать от имени юридического лица, в том числе управляющая организация, в качестве таковых более чем в пятидесяти юридических лицах (Письмо ФНС России от 03.08.2016 N ГД-4-14/14127@ «О проведении работы в отношении юридических лиц, зарегистрированных до 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности»).

Смысл применения термина «массовый директор» в том, что по мнению ФНС России массовость директора организации может быть признаком того, что такая компания является фиктивной — не ведет реальную деятельность, а используется для сомнительных операций, в том числе и для минимизации налогов.

Сама по себе «массовость» руководителя не влечет каких-либо прямых санкций. Но она является одним из подозрительных признаков, по которым на компанию могут обратить внимание налоговики. Налоговые органы могут выявить, что сведения о руководителе недостоверные и внести запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ.

Так как реестр массовых директоров и учредителей открытый, то массовость может быть и причиной вопросов от контрагентов.

ФНС отметила, что на 01.09.2017 было выявлено около 285 тысяч компаний, сведения о которых обладают признаком «массовый руководитель». В 10% из них внесены записи о недостоверности сведений о руководителе^{[ 2 ]}.

Похожие записи:

• Статья 392. Сроки обращения в суд за разрешением индивидуального трудового спора
• Пособия матерям одиночкам в 2023 году
• Вычеты по НДФЛ при расчете отпускных: 3 несправедливых ситуации