Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые УПД за 2024 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обязательно подлежат исправлению существенные ошибки в документе, если они влекут за собой отказ в вычетах по НДС и расходах по налогу на прибыль (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 1 ст. 252 НК РФ, письма Минфина от 11.03.2021 № 03-03-06/1/17066, от 04.02.2015 № 03-03-10/4547, ФНС от 12.02.2015 № ГД-4-3/2014).
При заполнении формы важно, кто подписывает УПД.
Согласно разъяснениям ФНС в письме от 23.09.2016 № ЕД-4-15/17910, подписывать документы со стороны продавца и покупателя могут как разные лица, так и лица, наделенные комплексом полномочий. Не будет считаться нарушением, если подписывать документ будет один человек, главное, чтобы был издан приказ руководителя или доверенность от имени организации на право подписи в документе.
Причем в письме Минфина от 03.07.2013 № 03-07-15/25437 дается разъяснение, что не является ошибкой подписание первого и второго экземпляра формы различными лицами, главное, чтобы они имели полномочия на подпись. Покупатель в этом случае не теряет права на вычет.
Отметим для себя, как уполномоченные лица могут подписывать документ:
- В бланк вносятся дополнительные строки с указанием фамилий и должностей уполномоченных лиц.
- В строках «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» расписываются уполномоченные лица и ставят свои инициалы в расшифровке Ф. И. О.
Функциональность УПД в ЭДО
УПД в ЭДО, а также в традиционном бумажном документообороте, — это многофункциональный документ, который используют для оформления хозяйственных операций, совершаемых между участниками сделки или договора: при отгрузке товара, передаче работ, услуг или имущественных прав.
Порядок заполнения УПД регулирует письмо ФНС России № ММВ-20-3/96 от 21 октября 2013 года. В нём установлены форма, рекомендации по заполнению и перечень операций, по которым можно использовать универсальный передаточный документ.
В счетах-фактурах и документах по передаче товаров, работ или услуг дублируется большинство информации. Такие бланки, как ТОРГ-12, М-15, ОС-1 и товарный раздел товарно-транспортной накладной, содержат одинаковые реквизиты.
Вместо отдельного оформления и обмена различными первичными документами (счёт-фактура, товарная накладная, акт выполненных работ или услуг), организации могут использовать УПД, объединив их реквизиты в одном документе. Это упрощает процесс документирования и обмена информацией, делая его более компактным и структурированным.
УПД может содержать информацию о наименовании товаров, их количестве, цене, сумме НДС и других существенных деталях сделки. Он также может включать реквизиты, связанные с оплатой, доставкой и другими условиями договора.
Путём объединения реквизитов различных первичных документов в УПД создаётся универсальный документ, который содержит всю необходимую информацию о сделке. Это упрощает процессы учёта, налогообложения и аудита, а также обеспечивает целостность и удобство документации для обеих сторон сделки.
Применение УПД даёт законное право организации на:
- учёт фактов хозяйственной жизни компании;
- налоговый вычет;
- подтверждение затрат для исчисления налогов.
Всем ли нужно в УПД указывать идентификатор государственного контракта в 2024 году?
Идентификатор государственного контракта для счетов-фактур и ФПС необходим для того, чтобы облегчить налоговым органам контроль за передачей товаров (работ, услуг) в счет прогресса, собранного федеральным бюджетом.
Если вы не уверены, что писать в новой строке, скорее всего, вам не нужно ее заполнять; первая строка необходима только в том случае, если вы имеете дело с государственным контрактом, имеющим уникальный идентификатор.
Если ваш контракт не имеет такого идентификатора, вам не нужно регистрировать идентификатор государственного контракта в UDP. Поле должно быть заполнено прочерком.
Уникальные идентификационные коды полагаются гособоронзаказу (ст. 6 «Государственный оборонный заказ» Федерального закона № 6 от 29. 12.
2012 275-ФЗ) и контрактам, финансируемым за счет финансовых источников (ст. 5 ст. 1552 Постановление Правительства Российской Федерации от 30 декабря 1552 г.
Изменения в порядке представления УПД
С 1 июля 2024 года вступили в силу изменения в порядке представления универсального передаточного документа (УПД). Эти изменения коснулись порядка оформления и предоставления документа, а также внедрения электронного формата.
Теперь, согласно новому порядку, УПД должен быть оформлен в соответствии с установленным форматом XML-файла. Это позволяет более точно и структурированно представить информацию о передаче товаров или оказании услуги. УПД в электронном формате обязательно должен содержать информацию о продавце, покупателе, кассовом чеке, списках товаров или услуги, суммах и прочих элементах, связанных с операцией.
Представление УПД может осуществляться в двух форматах: электронном и бумажном. В случае электронного формата, документ должен быть подписан электронной подписью участника оборота, что гарантирует его целостность и подлинность. В бумажном формате УПД оформляется на специальном бланке, утвержденном налоговой службой.
В каких случаях можно использовать УПД
Универсальный передаточный документ позволяет использовать его сразу в качестве нескольких документов:
-
счет-фактура,
-
накладная или иной передаточный документ,
-
либо все вместе.
Его можно применять:
-
при сдаче сделанной работы или услуги заказчику;
-
при различных видах отгрузки товаров;
-
при проведении сделок посредством комиссионеров,
-
принципалов; при передаче своих имущественных прав другому лицу.
Правила заполнения УПД по новому образцу
Уникальные идентификационные коды являются результатом государственных оборонных контрактов (статья 6.1 Федерального закона от 29. 12. 2012 «О государственном оборонном заказе») и контрактов, финансируемых из финансовых источников (статья 5 Федерального бюджетного контракта «Программные периоды 2017 и 2018 и 2019 гг.
Постановление от 30 декабря 2016 г. № 1552.
- Этот документ будет по-прежнему заменять и груз, и счет-фактуру или будет выдаваться только в виде коносамента или счета-фактуры. Поэтому важно правильно указать статус UDD.
- 1 — Если UDD оформляется и как транспортная накладная, и как счет-фактура (в случае операций с НДС), то
2 — если ОДП оформлен только как накладная или только как счет (в случае актов, не облагаемых НДС).
Поэтому новая форма УПД от 01. 07. 2021 года должна включать обязательные пункты, необходимые для счета-фактуры — 5А «документ поставки». Также, согласно постановлению Правительства РФ.534 от 02. 04. 2021 г. (относительно изменений в счете-фактуре), необходимо уведомлять об определенных полях.
В этом документе подробно описаны поправки к форме, новые данные, созданные в контексте, и изменения в УПД с 1 июля 2021 года.
- 1 — Линия серийных номеров с товарами, работами и услугами, в
- 1 ок.
- 1B — код товара, который должен быть указан при вывозе товара на территорию ЕАЭС за пределы России; и
- 11-Количество идентифицированных партий товаров; и
- 12-код количественной единицы контролируемого товара,.
- 12a-Название количественной единицы; и
- 13 — количество обнаруживаемого товара в соответствующей единице.
Глава 5 является особенно проблематичной.
Что такое универсальный передаточный документ? Назначение и форма заполнения УПД
Вы отправляете товары и оказываете работы и услуги, используя универсальный передаточный документ (УПД) вместо счета-фактуры и передаточного документа? С 1 июля 2021 года изменилась форма его заполнения. Чтобы избежать ошибок при заполнении УПД, скачайте бесплатный бланк и образец или воспользуйтесь автоматизированной службой Kub. Вы получите документ, содержащий всю необходимую информацию.
Универсальные передаточные документы — это документы, оформляемые при передаче услуг, проектов, владения или передачи товаров, передаточные счета-фактуры и передаточные документы (акты, накладные и т.д.) Форма УПД разработана Федеральной налоговой службой России (ФНС России 21. 10. 10.
10. 10. 10.
10. 10. 10.
10. 10. 10.
10. 10. 10.
Приложение 1 к письму № ММВ-20-3/96). В документе есть три типа реквизитов.
Реквизиты общего документа о переводе средств
Сведения об основных бухгалтерских документах,.
Рекомендуется использовать формы документов. Вы можете добавлять и изменять столбцы и поля по мере необходимости. Элементы не могут быть удалены из формы.
Правила заполнения бланка универсального передаточного документа
Большая часть бланка УПД совпадает с бланками счета-фактуры и товарной накладной или акта выполненных работ. Но заполнение некоторых полей формы, относящихся к реквизитам непосредственно универсального передаточного документа, может вызвать затруднения. Воспользуйтесь нашими рекомендациями:
Дата в УПД. В универсальном передаточном документе указываются три даты: дата оформления документа (строка 1), дата совершения акта хозяйственной деятельности (строка 11) и дата получения товаров или приемки работ/услуг (строка 16).
Статус УПД. Если универсальный передаточный документ выполняет функции счета-фактуры, то ставится статус 1. При этом должны быть заполнены строка 7, графы 6, 7, 10, 10а, 11. Если УПД выполняет функции только товарной накладной или акта, то в нем проставляется статус 2, а указанные строки и графы не заполняются.
Номер УПД. Универсальные передаточные документы со статусом 1 нумеруются в хронологическом порядке в соответствии с нумерацией счетов-фактур. Универсальные передаточные документы со статусом 2 нумеруются в хронологическом порядке в соответствии с нумерацией первичной документации.
Подписи в УПД. В верхней части универсального передаточного документа, соответствующей счету-фактуре, ставят подписи руководитель предприятия (или индивидуальный предприниматель) и главный бухгалтер. В нижней части бланка, соответствующей акту или товарной накладной, ставятся подписи лиц, ответственных за отгрузку товара/передачу услуг, за получение товара /услуг, за оформление фактов хозяйственной жизни продавца и покупателя.
Что такое система прослеживаемости товаров?
С 1 июля 2021 года начнут действовать положения о национальной системе прослеживаемости (Соглашение о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза (заключено в г. Нур-Султане 29.05.2019, ратифицировано Федеральным законом от 02.12.2019 № 386-ФЗ)). Государство будет отслеживать «судьбу» некоторых импортных товаров, ввезенных на территорию РФ.
Если говорить проще, будут считать, чтобы на территории РФ не было реализовано больше товаров, чем официально ввезено из-за рубежа, бороться с контрабандой товаров, неуплатой НДС и пошлин. Например, если по одной таможенной декларации ввезли партию из 100 мониторов для компьютера (прослеживаемые товары), «перепродавцам» не удастся продать несколько тысяч мониторов на территории РФ, ссылаясь в документах на одну эту таможенную декларацию. Каждая ввезенная партия будет отслеживаться.
Пока (на 25.06.2021) перечень товаров, подлежащих прослеживаемости с 1 июля 2021 года, не установлен. Но есть проект Постановления Правительства РФ от 02.04.2021 об утверждении данного перечня.
В соответствии с проектом Постановления Правительства РФ к прослеживаемым товарам будут относиться:
- холодильники, морозильники,
- автопогрузчики, бульдозеры, экскаваторы,
- стиральные машины,
- мониторы, проекторы, приемники телевизионные,
- транспортные средства промышленного назначения,
- коляски детские, детские сиденья (кресла) безопасности.
В Перечне приведены коды ТН ВЭД ЕАЭС и ОКПД 2. Т.е., чтобы понять, относятся ли реализуемые/приобретенные товары к прослеживаемым, необходимо знать код товара. Например, в Перечень включены мониторы, проекторы и телевизионные приемники с кодами ТН ВЭД — 8528 и ОКПД2-26.20.17, 26.40.20, 26.40.34.
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
-
Документ Счет-фактура полученный вид операции на поступление позволяет зарегистрировать в..В вашей учетной политике установлено, что первичным документом при реализации.Не знаете, как оформить такие операции? Поставщик выставил универсальный передаточный.
При отгрузке товаров или передаче работ, услуг, имущественных прав вместо первичного учетного документа (ТОРГ-12, акта выполненных работ) и счета-фактуры можно оформить один универсальный передаточный документ – УПД.
Форму Универсального Передаточного Документа(УПД) – могут использовать любые организации и предприниматели. Включая тех, которые не платят НДС. Например – организации, перешедшие на спецрежимы или используют освобождение по статье 145 НК.
Так же могут применять УПД в качестве первичного учетного документа для подтверждения расходов. При этом им не нужно заполнять:
1) графу 7 «Налоговая ставка»;
2) графу 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю».
Форма представляет собой счет-фактуру, в который включены несколько дополнительных реквизитов. Наряду с реквизитами счета-фактуры УПД содержит в себе элементы:
1) товарной накладной;
2) товарного раздела товарно-транспортной накладной;
3) накладной на отпуск материалов на сторону;
4) акта о приеме-передаче объекта основных средств;
5) акты выполненных работ по работам и услугам с НДС.
Поэтому, используя УПД, любая организация при реализации товаров, работ, услуг. Могут объединить в этом документе сведения, формах (№ ТОРГ-12, № М-15, № ОС-1 и № 1-Т). И одновременно предъявить покупателю сумму НДС.
Перечень наиболее распространенных фактов хозяйственной жизни, в которых можно использовать УПД. Есть в приложении 2 к письму ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96. Но этот перечень – не закрытый.
Может выполнять функцию любого первичного учетного документа, который подтверждает факт передачи ценностей. Исключением выступают – первичные документы, к форме которых есть специальные требования, установленные законодательством. Разъяснения об этом есть в письме ФНС от 05.06.2017 № ЕД-4-15/10623.
Типовой комплект документов при переходе на УПД
Подборка документов для введения УПД соответствует этапам перехода:
- Утвержденная форма УПД (может быть приложением к общему приказу о переходе на УПД, но может и утверждаться отдельно).
- Уведомления всем контрагентам о переходе на УПД. При этом следует учесть необходимость согласования УПД с каждым из них.
- Внутренние нормативные акты по применению УПД. Например, инструкции для сотрудников, которые будут с УПД работать. Во внутренних документах следует закрепить порядок:
- нумерации УПД;
- подписания УПД;
- внесения исправлений в УПД;
- хранения УПД;
- исключения, когда вместо УПД оформляются другие документы (например, в случае отказа контрагента работать УПД).