Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагается ли пенсия налогом: особенности, закон и расчет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Муниципальные служащие имеют право на пенсионное пособие вследствие выслуги лет. Они абсолютно равны с государственными гражданскими служащими, соответственно, пенсии такого плана не требуют налогообложения.
Порядок выплат пенсии
При достижении соответствующего возраста, работник-пенсионер должен оформить страховые выплаты. Для этого нужно выполнить три базовых условия:
- стаж более 8 лет (ежегодно увеличивается, максимальный показатель 15 лет к 2024);
- достижение 55 и 60 лет среди женского и мужского населения;
- величина ИПК (пенсионный коэффициент) более 11,4. На размер ИПК оказывают влияние следующие факторы: сумма отчислений; сумма оклада; стаж; уход за ребенком; военная служба; наличие патологий (инвалидность); трудовая деятельность на отдельных вакансиях (например, дипломаты, сотрудники внутренних дел и прочее).
Важно знать! Досрочная пенсия — список профессий
Для оформления выплат стоит обратиться в ПФР (Пенсионный фонд) с заявлением и пакетом документов, а именно:
- Паспортные данные.
- СНИЛС.
- Трудовая книжка.
- Копия трудового контракта.
- Справка с работы о среднем окладе за 5 лет.
- Выписка из приказа о трудоустройстве.
- Военный билет.
Срок рассмотрения документации – 10 дней. Пенсия выплачивается с первых чисел нового месяца.
Способ начисления пенсионных выплат гражданин выбирает по собственному усмотрению. Например, можно получать отчисления на почте, по банковской карте, на дому.
Платятся ли налоги с негосударственной пенсии?
Особенность негосударственных пенсий в том, что формироваться они могут в соответствии с разными нормами права и разными договорами между участниками правоотношений в сфере негосударственного пенсионного обеспечения.
Так, налог с пенсии от НПФ не платится, если:
- пенсия в НПФ оформлена лично гражданином;
- пенсия в НПФ выплачивается по договорам, которые заключены между работодателем и негосударственным пенсионным фондом, и по которым работодатели до 01.01.2005 года уплачивали взносы, а также исчисляли НДФЛ с данных взносов.
В свою очередь, налог с негосударственной пенсии платится, если:
- пенсия выплачивается НПФ, заключившим с работодателем гражданина договор, по которому взносы и налоги уплачивались после 01.01.2005 года;
- пенсия выплачивается НПФ по договору, заключенному со сторонним физическим лицом;
- человек получает досрочную выплату из негосударственного фонда.
Налоговый режим для самозанятых
Пенсионерам, задумавшимся над получением нового статуса, необходимо знать плюсы и минусы, которые он даёт. Но прежде несколько слов об условиях. В 2021 году для самозанятых лиц был введён налог на профессиональный доход (закон № 422 от 28.11.2018). Это не дополнительные поборы, а новый налоговый режим, рассчитанный на тех, кто делает что-либо своими силами. Он отличается выгодными ставками и прочими весьма лояльными условиями. Доступен он и для пенсионеров.
Оформить самозанятость может пенсионер, отвечающий таким требованиям:
- Оказывает самостоятельно услуги другим людям, организациям или предпринимателям. Делать можно практически всё, кроме сдачи в аренду нежилых помещений (жильё сдавать разрешено), торговли, посредничества.
- Не нанимает работников, всё делает своими силами.
- Его доход от услуг – не более 2,4 млн рублей в год, иначе придётся становиться ИП и платить больше налогов.
- Для общения с ИФНС, формирования кассовых чеков и обязательных платежей нужно использовать приложение «Мой налог» для смартфона или ПК.
Вместе с новым статусом пенсионер получает такие обязанности:
- платить налог по ставке 6% с выплат, полученных от юрлиц и ИП, и по ставке 4% – от физических лиц;
- формировать чеки в приложении «Мой налог» и передавать либо направлять их своим клиентам.
При этом самозанятый по сравнению, например, с ИП на упрощённой системе или патенте, имеет ряд преимуществ:
- не нужно платить взносы в Пенсионный фонд, а эта сумма в 2020 году составляет минимум 32 448 рублей;
- нет необходимости покупать кассовый аппарат, платить за его обслуживание и за передачу данных в ИФНС;
- не придётся подавать вообще никаких отчётов;
- будет действовать особый вычет, пока сумма налога не превысит 10 000 рублей. Механизм следующий: в первое время будут применяться пониженные ставки налога – 3% с доходов от населения и 4% – от компаний и ИП.
Порядок выплат пенсии
При достижении соответствующего возраста, работник-пенсионер должен оформить страховые выплаты. Для этого нужно выполнить три базовых условия:
- стаж более 8 лет (ежегодно увеличивается, максимальный показатель 15 лет к 2024);
- достижение 55 и 60 лет среди женского и мужского населения;
- величина ИПК (пенсионный коэффициент) более 11,4. На размер ИПК оказывают влияние следующие факторы: сумма отчислений; сумма оклада; стаж; уход за ребенком; военная служба; наличие патологий (инвалидность); трудовая деятельность на отдельных вакансиях (например, дипломаты, сотрудники внутренних дел и прочее).
Важно знать! Льготы военным пенсионерам
Для оформления выплат стоит обратиться в ПФР (Пенсионный фонд) с заявлением и пакетом документов, а именно:
- Паспортные данные.
- СНИЛС.
- Трудовая книжка.
- Копия трудового контракта.
- Справка с работы о среднем окладе за 5 лет.
- Выписка из приказа о трудоустройстве.
- Военный билет.
Срок рассмотрения документации – 10 дней. Пенсия выплачивается с первых чисел нового месяца.
Способ начисления пенсионных выплат гражданин выбирает по собственному усмотрению. Например, можно получать отчисления на почте, по банковской карте, на дому.
Налог с работающих пенсионеров
Такая категория лиц, как работающие пенсионеры, получает заработную плату и пенсионную выплату одновременно. Облагается ли пенсия подоходным налогом в этом случае? Правила, которые действуют в отношении работающих пенсионеров, заключаются в следующем:
- Страховая пенсия по возрасту освобождается от налогообложения.
- Официальная заработная плата облагается налогом по стандартной ставке.
Хоть работающим пенсионерам приходится платить налоги, в этом можно найти свои преимущества. Например, пожилые граждане вправе пользоваться следующими налоговыми вычетами:
- В соответствии со ст. 218 НК РФ, инвалидам, ветеранам, лицам, пострадавшим от радиационных катастроф, родителям и опекунам предоставляется стандартный вычет.
- Согласно ст. 219 НК РФ, социальный вычет предоставляется за пожертвования, услуги медицинского характера, обучение, взносы на накопительную пенсионную выплату.
- Ст. 219.1 НК РФ предусматривает возможность инвестиционного вычета при получении денег от реализации ЦБ.
- На основании ст. 220 НК РФ, предоставляется имущественный вычет при реализации или приобретении недвижимости (квартиры, участка земли, дома, ипотеки и сопутствующие этому расходы).
- Ст. 221 Н РФ предполагает получение профессионального вычета, то есть за ведение любой профессиональной деятельности, которая является источником дохода.
Достижение пенсионного возраста и выход на заслуженный отдых или наступление инвалидности не означает освобождение гражданина от обязательств по исполнительным листам, соглашениям и прочим подобным документам. Облагается ли налогом пенсия по инвалидности (по старости) или нет? С целью обеспечения исполнения обязательств осуществляются удержания с пенсионной выплаты. Ситуации в данном случае могут быть следующими:
- Перечисление лишних сумм пенсии. При этом ПФР назначает удержания вплоть до полного погашения переплаченных ранее денег.
- Исполнительные листы, выданные судебными органами.
- Алименты, кредиты и прочие соглашения.
Размер удержаний строго регулируется и не может быть выше установленных процентных отношений, а именно:
- 20 %, если были начислены лишние суммы пенсионной выплаты.
- 50 %, если оплата производится по исполнительному документу.
- 70 %, при удержании алиментов, компенсации за вред здоровью (наступлении смерти), за ущерб, нанесенный вследствие совершения преступления.
Может ли пенсионер получить налоговый вычет
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Исключение составляют работающие пенсионеры, с доходов которых удерживается 13%, уточнил Артем Баранов. Либо если пенсионер сдает квартиру и платит НДФЛ. «В данном случае сдача в аренду будет являться доходом для пенсионера, с которого он будет платить налог в размере 13%», — добавил юрист.
Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости, но не больше установленного лимита для налогового вычета: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.
Подоходный налог с пенсии
Ассоциация менеджеров России предлагает изменить правила налогообложения системы добровольного пенсионного страхования.
Эта организация подготовила доклад «Пенсионная система России: роль частного капитала». Как говорится в документе, Правительству следует отказаться от практики взимания налогов с взносов в негосударственные пенсионные фонды (НПФ). Вместо этого авторы доклада предлагают взимать подоходный налог с самих пенсий.
Такое решение объясняется тем, что ни в одной стране мира достойный уровень жизни пенсионеров не обеспечивается исключительно государственной пенсионной системой. Кроме того, российские власти до сих пор не создали стимулов для передачи денег в НПФ. В результате в среднем по стране только один из 55 пожилых людей получает негосударственную пенсию.
Авторы доклада уверены, что сейчас исправить ситуацию можно только одним способом: освободить от всех видов налогов как взносы в пенсионные фонды, так и доход, полученный от инвестирования накопленных средств, а сами пенсии, выплачиваемые из этих фондов, обложить подоходным налогом.
Как говорит один из авторов доклада, эксперт Национальной ассоциации пенсионных фондов Олег Колобаев: «Это самый быстрый способ накопления пенсий. Негосударственная пенсионная система обеспечивает выплату больших сумм. То есть сколько человек сумел накопить, столько и получит. Поэтому вполне логично может существовать подоходный налог с больших сумм пенсионных накоплений».
Руководитель юридической практики «Консалтинговые услуги» Александр Костин также считает эту систему более действенной: «Хотя бы потому, что сейчас работодатель, перечисляя взносы, обязан уплатить либо налог на прибыль, либо ЕСН. Это невыгодно работодателям».
Директор Независимого института социальной политики Татьяна Малеева, в свою очередь, инициативу Ассоциации менеджеров России не поддерживает: «За прошедшие пять лет, с начала запуска накопительной пенсионной системы, правила игры менялись так часто, что граждане просто опасаются отдавать свои деньги в негосударственные пенсионные фонды». Сообщает газета «Бизнес».
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1. Я получаю пенсию в негосударственном фонде. С этим фондом заключал договор мой работодатель, он же перечислял взносы в этот фонд за счет своих средств. Облагается ли в этом случае моя пенсия 13-ти % налогом?
Так называемая негосударственная пенсия, которую вы получаете в негосударственном фонде, облагается НДФЛ. Из п.2 ст.213.1 НК РФ следует, что суммы «негосударственных» пенсий при определении налоговой базы по подоходному налогу должны учитываться. При этом заключен этот договор может быть любым работодателем. Как организацией, так и предпринимателем. НДФЛ удерживает налоговый агент, а конкретно, выбранный вами фонд.
Вопрос №2. Я не успела никуда перевести накопительную часть своей пенсии. Могу ли я еще это сделать?
Перевести накопительную часть вы можете и в 2017 г, нам продлили эту возможность. Если же вы этого не сделаете, накопительная часть так и будет отправляться в страховую, дохода в этом случае вы не получите.
Вопрос №3. Куда нужно перевести накопительную часть пенсии?
Вы выбираете любой негосударственный фонд по вашему желанию. Лучше всего конечно выбрать тот, который входит в состав системы гарантирования и имеет не одну управляющую компанию.
НДФЛ при начислении пенсионной выплаты
Согласно пункту 2 статьи 217 НК РФ, пенсионная выплата не облагается налогом с доходов физических лиц. Но при этом существуют исключения. Если делались добровольные взносы на накопительную пенсию в НПФ (негосударственный пенсионный фонд), то в ряде случаев пенсионная выплата подлежит налогообложению. Условно говоря, «негосударственная пенсия» может облагаться НДФЛ.
Вопрос о том, облагается ли пенсия подоходным налогом в России, если заключен договор с НПФ, зависит от конкретных обстоятельств. В ряде случаев придется платить подоходный налог с получаемой пенсионной выплаты. Но непосредственно взносы в НПФ не облагаются налогом. Данный вопрос регулируется следующими положениями:
- Ст. 219.1 НК РФ.
- Письмом Министерства финансов №03-04-05/8-1158.
Налоговый вычет для пенсионеров.
Закон закрепляет право всех плательщиков подоходного налога на получение налогового вычета. Налоговый вычет может предоставляться в формах:
- налог не платится с части доходов;
- возвращается часть уже уплаченного налога. Это возможно, если налогоплательщик понес расходы, которые закреплены в Налоговом кодексе РФ, как основания для получения налогового вычета (на лечение, обучение, покупку недвижимости).
Пенсионер, который получает отчисления из негосударственного пенсионного фонда, обязан платить НДФЛ. Значит, как и все плательщики налога, он имеет право получить налоговый вычет.
Возможно это в случаях:
- когда доход пенсионера складывается из пенсии и зарплаты;
- когда пенсионер работал и получал доход, с которого выплачивался налог, в течении трех лет до получения вычета;
- денежные средства переводились в негосударственный фонд или в часть накопительной пенсии государственного фонда.
Пенсионеры получают доход в виде социальных выплат от государственных и негосударственных организаций. В большинстве случаев они освобождены от уплаты подоходного налога, по ставке 13 %. Если же доходы пенсионера, в виде пенсии, облагаются налогом. То у него возникает право на получение льготы – налогового вычета.
Берется ли подоходный налог с пенсии?
В соответствии со ст.208 и ст.209 Налогового кодекса России доходы, получаемые от российских источников, облагаются НДФЛ. Следовательно, и с пенсии удерживают подоходный налог. Но прежде чем делать окончательные выводы, необходимо просмотреть ст.217 НК РФ, ведь в ней перечислены доходы, которые исключаются из подоходного обложения.
Уже в п.2 ст.217 НК РФ указано, что:
- подоходный налог с пенсии по старости не берется;
- со страховой пенсии подоходный налог тоже не взимается, а также фиксированные выплаты к ней;
- накопительная часть пенсии также не облагается налогом;
- федеральные и региональные социальные доплаты тоже исключены из базы НДФЛ.
- Облагается ли негосударственная пенсия НДФЛ: согласно п.2 ст.213.1 НК РФ пенсии из негосударственного финансирования подлежат подоходному обложению; но есть исключения — они перечислены в п.1 ст.213.1 НК РФ.
- Облагается ли военная пенсия налогом — нет, поскольку пенсии военнослужащих выплачиваются из государственного ресурса, значит, НДФЛ с них не платится.
- Облагается ли налогом пенсия по инвалидности — нет, поскольку эта пенсия является выплатой из государственного пенсионного обеспечения. Кроме того, инвалиды имеют и другие льготы по НДФЛ — стандартные вычеты, право на освобождение и т. д.
Важно!
С государственных пенсий НДФЛ не удерживается.
Налог с накопительной части выплаты
Многие граждане хотят знать, облагаются ли пенсии НДФЛ. Даже НК РФ полностью не раскрывает особенности системы, связанные с накопительными частями выплат. Нормативные акты упоминают, что такие начисления не являются официальными доходами, только если их назначает государство.
То есть, подоходным налогом не могут облагаться деньги, которые выплачивались в период с 2004 по 2014 годы. Тогда все выплаты были страховыми, либо накопительными. При переходе накоплений государственным структурам правило продолжает действовать. Ведь считается, что такие деньги – часть зарплаты, с которой НДФЛ рассчитан изначально.
В связи с введением запрета на накопления программы альтернативного пенсионного обеспечения не перестают действовать. Негосударственное обеспечение тоже помогает формировать доход для гражданина. И здесь источник финансирования играет определяющую роль.
- Платежи не будут играть роль базы для налогообложения, если взносы платятся физическими лицами за себя либо за других граждан. Перечисления идут из дохода, к которому НДФЛ уже применяют изначально.
- Другое дело – финансирование, связанное с корпоративными программами.
За работника взносы платят работодатели. Платежи подлежат налогообложению. Плательщик налога – сам фонд.
Право на вычеты тоже зависит от того, из какого источника идёт финансирование. Только при личном перечислении денег все возможности для граждан сохраняются. Если же отвечает работодатель, дополнительные компенсации гражданам не полагаются.
Краткий ответ на вопрос
Кратко отвечая на вопрос, многие эксперты сужают тему и рассматривают только подоходный налог. Но ведь есть и другие виды налогов: транспортный, имущественный, земельный. Платят ли их пенсионеры? Ведь средства на эти виды налогов с неба в виде «манны небесной» не падают. Их приходится брать с той же пенсии.
Отвечаем:
- подоходный налог – не уплачивается. Удержание НДФЛ производится только в редких случаях, о чем поговорим ниже;
- транспортный налог – платят владельцы транспортных средств, независимо от возраста. Относится к региональным видам налогообложения, поэтому где-то есть льготы для пенсионеров, а где-то — нет;
- имущественный – уплачивается, но есть льготы, которыми лица пенсионного возраста могут воспользоваться;
- земельный – берется со всех владельцев земельных участков, независимо от того, к какому виду они отнесены. Для физических лиц, живущих на пенсию, имеются льготы.
Платится ли подоходный налог с пенсии
В соответствии со ст. 217 НК РФ, подоходный налог с пенсионеров с пенсии не берется, если она выплачивается:
- служащим государственного и муниципального аппарата управления;
- военным, куда отнесены кадры Министерства обороны и космонавты;
- лицам, участвовавшим в ликвидации аварии на ЧАЭС;
- лицам, достигшим установленного возраста (по старости);
- людям, получившим инвалидность (по инвалидности);
- семьям, потерявшим кормильца.
Из страховой пенсии не начисляют НДФЛ на:
- расчетную часть трудовой пенсии;
- фиксированные выплаты, добавляемые к страховому обеспечению;
- выплаты по инвалидности;
- выплаты по потере кормильца.
Из приведенного перечня видно, что все основные виды выплат из ПФР и государственного или регионального бюджета не облагаются подоходным налогом.
По-другому обстоят дела с НПФ. Согласно п. 2 ст. 213.1 НК РФ, выплаты пенсионных сумм из фондов, не являющихся государственными, подлежат налогообложению по ставке 13%. Однако и здесь не все так просто. Нет НДФЛ при получении пенсии из НПФ, если:
- начисления производятся из накопительной части;
- негосударственный фонд получил лицензию;
- договор с НПФ заключал работодатель, а не физическое лицо. Здесь главным требованием выступает не наличие лицензии, а регистрация фонда в Росреестре;
- договор с фондом заключил близкий родственник пенсионера. В этом случае пенсионер считается третьей стороной договора и на его пенсионные выплаты не распространяется требование закона о начислении 13% НДФЛ.