Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата транспортного налога юридическими лицами в 2024 году в РБ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Напомним, что транспортный налог в Беларуси появился в 2021 году взамен пошлины за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении. Этот дорожный сбор не привязан к прохождению техосмотра.
Кто может получить льготы на оплату транспортного налога?
Ставки транспортного налога снижены:
- на 50% – для пенсионеров, ветеранов и инвалидов I и II группы;
- на 25% – для инвалидов III группы.
Не являются объектом налогообложения транспортные средства, год выпуска которых значится ранее 1 января 1992 года или в отношении которых дата регистрации не может быть установлена. Транспортный налог не будет взиматься в отношении транспортных средств, снятых с учета с 1 января до 1 июля 2021 года. Таким образом, это поможет привести базу учета транспортных средств в актуальное состояние.
Другие льготы по транспортному налогу действуют одинаково и для физических, и для юридических лиц:
- 50% платят за механические транспортные средства, конструктивно предназначенные для перемещения опасных грузов.
Полностью освобождены от транспортного налога:
- пассажирские транспортные средства общего пользования из списка Минтранса;
- перевозчики, которые обязаны выполнять автомобильные перевозки транспортом общего пользования;
- автомобили медицинской помощи;
- транспортные средства, специально оборудованные для перевозки инвалидов;
- транспорт с надписью «Социальная служба», фактически занимающийся социальным обслуживанием населения;
- республиканские органы государственного управления, суды, органы прокуратуры, местные исполнительные и распорядительные органы;
- транспортные средства Вооруженных Сил, других силовых ведомств, а также специальный транспорт МЧС.
С 2024 года транспортный налог не взимается с юридических лиц, если 30% их сотрудников являются инвалидами.
Платить налог не нужно и владельцам электромобилей. Эта льгота будет действовать до 31 декабря 2025 года.
Два способа узнать сумму транспортного налога
Платить налог обязали физлиц, в том числе зарегистрированных в качестве ИП, за которыми в ГАИ числятся транспортные средства. Касается это не только белорусов, но и граждан других государств, лиц без гражданства. Если автомобиль передан в лизинг, то налог платит лизингополучатель.
Суммы, которые нужно внести в этом году автовладельцам, уже известны. Налоговая инспекция начала выставлять их плательщикам транспортного налога через ЕРИП, хотя официальное извещение еще должно прийти каждому владельцу до 1 сентября 2023 года.
Те, кто не хочет так долго оставаться в неведении и привык вовремя платить по счетам, уже могут ознакомится с причитающейся к оплате суммой. Как нам удалось выяснить, сделать это можно двумя способами – через ЕРИП или личный кабинет плательщика на сайте Министерства по налогам и сборам.
В первом случае можно подключиться к системе «Расчет» (ЕРИП) с помощью смартфона и выполнить несложные действия: пройти путь по вкладкам «Налоги»; выбрать нужный «Город, область, район»; налоговую инспекцию по месту регистрации плательщика, на которого в ГАИ зарегистрирован автомобиль; определиться с видом платежа («Транспортный налог с физических лиц») и указать УНП (учетный номер плательщика) латинскими прописными буквами.
К слову, уточнить свой УНП можно на сайте Министерства по налогам и сборам (МНС), достаточно пройти по вкладкам: Сервисы/Государственный реестр плательщиков/Поиск физических лиц.
О причитающейся к уплате сумме транспортного налога можно осведомиться и непосредственно в «Личном кабинете плательщика», который вы наверняка ранее создали на сайте МНС.
Что делать собственникам «автохлама», чтобы не платить налог
Владельцам годами простаивающего без движения «автохлама», чтобы не платить транспортный налог, необходимо снять машину с регистрационного учета. Для таких автомобилей установлена упрощенная процедура снятия с учета транспортных средств, по объективным причинам выбывших из дорожного движения. Поэтому не стоит затягивать и откладывать поход в ближайший МРЭО ГАИ.
Как снять с учета автомобиль на утилизацию для частных автовладельцев, списать и сдать в утиль транспорт, принадлежащий организациям, смотрите по ссылке.
Если машина в аварийном состоянии или не исправна, но пригодна к восстановлению, то её можно продать в таком виде как она есть. Как правильно снять с учета неисправный автомобиль для продажи, информация по ссылке.
Законопроект предусматривает, что индивидуальные предприниматели более не смогут быть плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако, если суммы НДС излишне предъявлены индивидуальным предпринимателем в ЭСЧФ и первичных учетных документах, то налог придется уплатить.
Важно отметить, что с 01.01.2024 индивидуальные предприниматели, работающие по оплате в 2023 году применяют нормы законодательства, действовавшие до 01.01.2024, в отношении сумм НДС по реализации товаров (работ, услуг) и налоговых вычетов по НДС в отношении, товаров (работ, услуг), отгруженных и полученных до 01.01.2024, но оплаченных после 01.01.2024 г.
Суммы НДС, предъявленные до 01.01.2024 у ИП-плательщиков НДС, но не принятые к вычету, в 2024 году могут быть отнесены на расходы индивидуального предпринимателя либо на увеличение стоимости приобретенных товаров, работ, услуг. Также нельзя будет заявить к возврату суммы накопленных вычетов в случае подачи на ликвидацию с 01.01.2024 г.
Важно обратить внимание, что для плательщиков НДС, осуществляющих электронную дистанционную продажу товаров, закрепляется, что вычет сумм НДС производится в полной объеме при условии, что местом реализации товаров при такой торговле не является территория Республики Беларусь. Проект изменений в налоговый кодекс уточняет, что для подтверждения места реализации при электронной дистанционной торговле могут использоваться транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие отгрузку (передачу) товаров лицу, осуществляющему пересылку почтовых отправлений (доставку курьерских отправлений), а также документы, подтверждающие пересылку (доставку) таким лицом товаров, и информация из таких документов в части сведений о государстве, на территорию которого товар доставлен покупателю.
Что такое транспортный налог
Транспортный налог – это вид имущественного налога, который нужно ежегодно платить владельцам транспортных средств. Его вносят и физические, и юридические лица, но на разных условиях – отличаются ставки, сроки и порядок начисления. В этом материале речь пойдет о транспортном налоге, который платят граждане.
Транспортный налог относится к региональным налогам. Это означает, что каждый регион самостоятельно устанавливает ставки и льготы по налогу на транспорт.
Может ли прийти транспортный налог после продажи автомобиля?
Налог будет начисляться до тех, пор пока новый собственник не переоформит транспорт на себя. Договора о купле-продаже недостаточно, чтобы налог перестал приходить. По закону новый владелец должен обратиться в ГИБДД в течение десяти дней после покупки автомобиля. Чтобы избежать сложностей, стоит обговорить этот момент с новым владельцем при продаже.
Сколько будут платить физические лица
Для того чтобы понять, какую же сумму придется доплачивать, сделаем небольшое отступление и рассмотрим тарифы. Отметим, что в технических характеристиках автомобиля учитывается разрешенная максимальная масса.
| Вид транспорта | Размер пошлины (руб.) |
| автомобиль массой не более 1,5 т | 61 |
| автомобиль массой от 1,5 до 1,75 т | 81 |
| автомобиль массой от 1,75 до 2 т | 102 |
| автомобиль массой от 2 до 2,25 т | 122 |
| автомобиль массой от 2,25 до 2,5 т | 142 |
| автомобиль массой от 2,5 до 3 т | 162 |
| автомобиль массой более 3 т | 223 |
| мотоцикл | 40 |
Сумма транспортного налога определяется исходя из количества транспортных средств и зависит от:
- вида транспортного средства: легковой, грузовой, мотоцикл и т.д.;
- разрешенной максимальной массы;
- вместимости транспортного средства;
- принадлежности транспортного средства физическому или юридическому лицу.
Примечание:
При отсутствии сведений о разрешенной максимальной массе транспортного средства ставки транспортного налога устанавливаются в размере минимальной ставки такого налога для соответствующего типа транспортного средства.
Транспортный налог рассчитывается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором:
- произведена регистрация транспортного средства в ГАИ;
- истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина.
Скидку 50 % при уплате транспортного налога получают собственники ТС — пенсионеры по возрасту, инвалиды I-II групп, родители в многодетной семье, ветераны боевых действий. Для инвалидов III группы ставка налога снижена на 25 %. Важное условие: наличие у льготника действительного водительского удостоверения соответствующей категории.
Еще один важный нюанс: если собственник вышел на пенсию в 2023 г., скидку сейчас он не получит, поскольку транспортный налог выплачивается за 2022 г., когда гражданин еще не был пенсионером. Однако при уплате налога за 2023 г. (в 2024 г.) новый социальный статус будет учтен.
От транспортного налога освобождаются электромобили, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем, а также машины, выпущенные до 1992 г. или специально оборудованные для инвалидов.
Льготы по транспортному налогу
Статьей 307-3 Особенной части Налогового кодекса установлен перечень оснований для освобождения от уплаты транспортного налога. К ним относятся следующие случаи:
- у транспортного средства не истек срок действия разрешения на допуск к участию в дорожном движении, если была уплачена государственная пошлина;
- транспортное средство снято с учета до 1 июля 2021 года;
- транспортные средства были угнаны или в отношении них были совершены другие противоправные действия (это должно подтверждаться соответствующим документом);
- транспортные средства организаций, законсервированные в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь;
- транспортные средства, обращённые в доход государства по решению уполномоченного органа;
- транспортные средства для инвалидов, имеющие соответствующее свидетельство.
Скидка по уплате транспортного налога в размере 50% предоставляется:
- пенсионерам;
- ветеранам Великой Отечественной и боевых действий на территории других государств;
- инвалидам I и II групп;
- родителям (усыновителям, удочерителям) в многодетных семьях.
Льготы по уплате транспортного налога
В отношении транспортного средства, зарегистрированного за инвалидом III группы, при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории, ставка транспортного налога снижена на 25% (за исключением случаев, при которых предусмотрено их полное освобождение от уплаты транспортного налога, либо ставка транспортного налога применяется в размере 50 процентов от установленной ставки).
Ставки транспортного налога применяются в размере 50 процентов от установленной ставки в отношении транспортного средства, зарегистрированного за ветераном Великой Отечественной войны, инвалидом I или II группы, лицом, достигшим общеустановленного пенсионного возраста, или лицом, имеющим право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста, при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории.
Порядок уплаты налога на транспорт
В зависимости от желания властей в каждом регионе РФ может быть установлен определенный срок, в течение которого необходимо уплатить налог на транспорт.
Как правило, имеются 4 отчетных периода и один налоговый год. По истечении каждого периода юридические лица должны уплачивать налог за транспорт. В случае поквартальной оплаты, платежи будут считаться авансовыми, за которые не требуется отправлять отчетность в налоговый орган. Заполнять декларацию необходимо только в случае оплаты налога за календарный год.
Порядок оплаты устанавливается каждым регионом самостоятельно:
- авансовый платеж;
- единовременный платеж по итогам налогового периода.
В случае оплаты при помощи авансовых платежей сумма ежеквартальной уплаты будет равна ¼ налогового периода.
В конце отчетного налогового периода также уплачивается сумма равная ¼, в случае не проведения авансовых платежей. По итогу года оплачивается налог за весь налоговый период.
Подоходный налог для физических лиц
Согласно изменениям в НК подоходный налог с 2024 года для физлиц увеличен для той категории, чьи доходы за год суммарно превысят 200 тысяч рублей. Теперь ставка для них составит 25 %. Это изменение в новый НК относится к доходам, полученным на основании трудового договора либо гражданско-правового, а также от дивидендов. Эта поправка сделана с той целью, чтобы физические лица с высокими доходами ориентировались на эффективные налоговые стратегии.
Исходя из изменений в Кодекс основанием для исчисления подоходного налога в 25 % является налоговая декларация, представляемая физлицом ежегодно.
Также дополнена ст. 199 Кодекса, согласно которой устанавливается ставка налогообложения 26 % в случае, если контролирующие органы выявили факт, при котором в бюджет не перечислялись без оснований или не удерживались налоги с физлиц. В таком случае базой для налогообложения считается денежное выражение за каждый календарный месяц в отчетном периоде. В данном случае не применяются льготы, определенные ст. 208‒212 НК РБ.
Есть нововведения в Кодекс по подоходному налогу, касающиеся молодых специалистов, получающих высшее, профессионально-техническое или среднее образование. Размер вычета для них установлен в размере 620 рублей в месяц. Молодые специалисты получат его при трудоустройстве по распределению в течение обязательной отработки, а также в течение семи лет, если останутся работать на этом месте. Такое предложение внесено Федерацией профсоюзов РБ.
Упрощенная система налогообложения
Глобальных изменений в налоговом законодательстве проектом закона на 2024 год не установлено — они носят корректирующий характер.
- Работать по упрощенной системе налогообложения не имеют право:
- Организации, у которых есть один или более филиалов, которые не являются юридическими лицами, но состоят на учете в налоговой.
- Фирмы, которые на возмездной основе предоставляют в пользование капитальные строения либо их отдельные территории, которые не являются их собственностью. Исключение составляют помещения, которые сдаются на выходные или на короткие сроки.
- Компании, которые получили безналичные или наличные средства, не составляющие валовую выручку.
- Также увеличили максимальные размеры валовой выручки, для которых применяется упрощенная система.
- Подкорректировали и порядок установления налоговой базы при упрощенке, в том числе правила расчета налога.
- С 2024 года вести обязательный бухгалтерский учет и составлять финотчетность теперь должны открытые акционерные общества и эмитенты облигаций.
Если налогоплательщик, который применял УСН в РБ, начал вести бухучет только после перехода на иной режим, должен предъявить в налоговую службу учетную политику не позже последнего числа месяца, с которого он начал вести бухучет.
Последствия неуплаты или неправильного расчета транспортного налога
Транспортный налог представляет собой обязательный платеж, который взимается с владельцев транспортных средств. Неуплата или неправильный расчет этого налога может иметь серьезные последствия как для физических, так и для юридических лиц.
В случае неуплаты транспортного налога юридическим лицом, оно может быть подвергнуто штрафу, который составляет определенный процент от суммы налога. Кроме того, владелец транспортного средства может быть лишен права регистрации или передвижения по территории Республики Беларусь до момента погашения задолженности.
Ошибки при расчете транспортного налога также могут привести к негативным последствиям. Если сумма налога была неправильно определена, юридическое лицо может быть подвергнуто проверке со стороны налоговых органов, а также обязано будет доплатить задолженность вместе с штрафными санкциями. Кроме того, неправильный расчет налога может вызвать проблемы при проверке деятельности организации со стороны фискальных органов и может привести к административным или уголовным наказаниям.
Советы по оптимизации платежей по транспортному налогу для юридических лиц
Оптимизация платежей по транспортному налогу для юридических лиц может помочь снизить финансовую нагрузку на вашу компанию. В этом разделе мы рассмотрим несколько советов, которые помогут вам оптимизировать свои платежи и сэкономить на этом налоге.
- Правильно классифицируйте виды транспорта: Проверьте, правильно ли классифицирован каждый транспортный средство в вашей компании. Некоторые виды транспорта могут быть освобождены от налогообложения или иметь более низкие ставки налога. Внимательно изучите законодательство, чтобы узнать о возможных льготах и сэкономить на налоге.
- Оптимизируйте парк автомобилей: Если ваша компания владеет большим парком автомобилей, стоит проверить его эффективность и оптимизировать его состав. Если некоторые автомобили мало используются или устарели, то их можно продать или передать в аренду. Это позволит снизить количество налогооблагаемых автомобилей и, следовательно, сократить платежи по транспортному налогу.
- Следите за сроками платежей: Уплата налога вовремя позволит избежать штрафов и дополнительных платежей. Создайте систему учета, которая поможет вам следить за сроками платежей и своевременно оплачивать налоги. Это поможет избежать дополнительных финансовых затрат и улучшит вашу финансовую дисциплину.
- Планируйте бюджет заранее: Включите платежи по транспортному налогу в ваш бюджет на год. Это позволит вам более точно определить ожидаемые расходы на этот налог и избежать непредвиденных затрат. Также стоит учесть возможные изменения ставок налога и внести их в свой бюджет заранее.
Внедрение этих советов поможет вашей компании оптимизировать платежи по транспортному налогу и сократить финансовые затраты. Помните, что вы всегда можете обратиться за консультацией к специалистам, чтобы получить более подробную информацию и учесть все возможности сокращения налогов для вашей компании.